試論保險公司財務共享中心建設策略

摘 要：隨著保險行業的不斷發展，保險公司財務管理水平的提升也迫在眉睫，對于很多保險公司來說，財務方面仍然存在許多問題。在傳統企業中，財務人員工作繁重，錯誤率也很高，財務管理的難度在不斷增加，成本也在不斷提高。保險公司財務管理工作應主動作為，切實適應和滿足公司的戰略發展需要。而隨著社會中共享服務的推行，“共享財務”理念正悄然走進保險行業中，為保險行業財務管理帶來新的轉機。保險行業這一舉動正是推動社會走入共享時代的一個良好契機。保險行業共享服務的不斷發展，必將在降低企業經營風險與成本的同時推動城市共享經濟發展。

關鍵詞：保險公司；財務共享中心

一、財務共享服務概述

在研究保險公司建立財務共享服務中心（Finance Shared Services Center， FSSC）相關解決方案之前，我們首先來了解財務共享服務的概念?！肮蚕矸罩行淖鳛楣蚕矸盏木唧w的組織載體為企業提供涉及財務、資金管理、人事、信息系統支持、法律咨詢、市場營銷、采購和研發等在內的各種類型標準化、專業的服務，而被共享的各種形式的服務則通過流程化、標準化的方式實現了在效率性甚至是客戶滿意度方面極大的提升”。Bryan Bergeron則在《共享服務精要》中闡明，“共享服務是一種創新的公司戰略。通過建立一個提供卓越服務的中心，企業將原本分散在各業務部門的重復性、可標準化的工作進行有效整合，實現企業內部服務市場化，幫助企業達到提高效率、創造價值、節約成本、提高客戶滿意度的目的”。

二、保險公司建設財務共享中心的背景

（一）很長時間以來，大多數的保險公司依舊在采用頗為傳統的分散的財務管理模式，不僅缺乏對業務的有效支持和戰略推進能力，而且缺乏對分支機構的監督與風險監控能力，同時在實際的財務工作過程中往往存在著費用報銷時間長、資金管理分散、內部控制滯后、生產力工具效率低下的問題，在信息的傳遞上也會出現一定的失效和失真，造成上級和下級溝通出現阻礙現象。

（二）對于少數在建設共享中心之前，采用集中核算模式的保險公司，財務中心財務人員主要精力仍用于處理日常核算業務，無法有效開展財務決策及分析等工作。重核算輕管理的集中核算無法滿足公司日益發展壯大所需要的財務管理水平。

（三）由于金融行業的特殊性，我國保險公司多為大型企業或集團公司，在建設財務共享中心之前，為保證公司財務管理水平，防范財務風險，會在其分支財務管理上投入大量的人力、物力、資金成本。同時，因為隨著企業分支機構日益增加，會出現個別分公司或子公司為了本公司利益，不考慮總公司或集團整體的利益，從而增加公司的監督成本。

三、保險公司建立財務共享中心的目的性和必要性

（一）提高財務工作服務質量與效率的需要

建立財務共享中心能夠讓公司將相對復雜的業務、財務工作變的更簡單、更標準，將進一步提高其工作質量和效率?；ヂ摼W技術影響著整個會計行業，特別是對于財務復雜的保險行業，總分類賬和明細賬十分繁瑣?，F在，可以將它交由財務共享中心人工智能處理。信息化的發展，它使得財務工作質量快速提高，效率更加高效。

（二）明確核算處理標準化和規范化的需求

建立財務共享中心通過對公司提供標準化的規范化的核算、報送與反饋流程解決公司因組織機構眾多存在的信息溝通不暢、業務核算不規范、信息反饋失真、報表反映結果失真等問題。優化流程，建立統一標準，避免重復無效的勞動，更好的為公司發展提供支持。

（三）切實提升管控力的需求

傳統分散式的保險公司財務組織模式下，集團公司對于下屬核算單位財務人員的管控能力被弱化，或多或少存在財務向業務妥協的風險，這勢必會導致對下級核算單位的財務管控能力下降。在增加監督成本的同時，不僅可能會導致財務信息質量不高，甚至出現違法違規行為。建立財務共享中心，財務共享中心擁有下屬組織結構的相關數據，數據的匯總分析省時省力，實現數據的動態監控。同時，各個智能的實施政策、流程、標準統一，實現了資源集中調度下的風險集中控制。

（四）提高競爭力的需求

建立財務共享中心，可以加快實現保險公司財務工作的轉型，通過建立集中而高效的財務管理工作體系，進一步有效降低運營和建設成本，以優化的資源重新整合為企業帶來高效、高能結果輸出，增加企業價值，增強企業核心競爭力。企業的財務部門不應該僅僅是會計處理和信息的報告者，應該是風險的控制者，更應該是業務的支持者、戰略的參與者。

四、保險公司建立財務共享中心的策略

保險公司建立財務共享中心時，應從以下幾個方面著重加以考量：戰略目標、流程設計、人員組織、信息系統等等。

（一）保險公司建立財務共享中心的戰略目標大致可分為三類：成本領先戰略、提高管控能力和促進財務轉型。保險公司可以根據想要達到的目標不同進而選擇不同的類型。成本領先側重于整合公司資源，建立高效的財務處理流程，降低經營成本；提高管控能力側重于加強公司內部控制，強化合規合法風險管理，從而提高管控能力；促進財務轉型則側重于通過財務共享中心的建立，進一步加快和實現現有財務人員的轉型，提高整體財務管理能力，為公司的整體戰略目標提供必要的支持。

保險公司應根據自身規模的大小，發展的階段，公司的戰略目標，外部的環境等方面選擇合適的戰略目標。比如，如果成本領先戰略指導下的財務中心的建設就會選擇人力、交通、溝通等綜合成本較低的區域；其他則可以考慮提高管控能力型或促進財務轉型類。

（二）以建立財務共享中心戰略目標為流程設計的指導思想，來指導流程設計工作。保險財務共享中心建設應明確流程設計的范圍，然后確定流程的不同層級。其評價可采用成本、效率、責任等不同標準。流程的成本包含作業成本與資源成本，流程的效率指業務流程的時間或速度，流程的責任指每個節點的責任人明確，每個流程中責任人的職責明確。標準化程度更高，讓業務更靈活有效，讓質量更有保證且風險更低，還能讓流程的成本更加低廉的設計方案就是好的流程設計方案。

（三）保險財務共享服務中心內部組織劃分可采用按職能劃分的模式，根據工作職能劃分相應的工作崗位，配備財務人員，這種劃分模式遵循了相關流程的專業化，并且標準化程度更高。當財務人員過度的關注自己所在的職能部門而忽視財務共享中心的戰略目標時，各職能部門間的協調比較困難，需要加以妥善協調處理。

保險公司財務共享中心的人員配置要采用崗位匹配原則，綜合考慮財務共享中心不同的崗位的要求，選擇能力技能匹配人員。同時，做好人力分析與規劃，確定相應的人員編制。可以根據現有的業務流程特點，參考現有管理人員及財務人員經驗，進行分析測算，確定人員編制數量的方法；也可以采用選取一類常見標準的業務流程的處理時間作為對比對象，通過評估其他業務流程與對比對象的關系確定其他業務的處理時間，然后根據業務量與工作效率確定人員編制。

（四）保險公司財務共享中心的運作依賴于信息系統，它匯集了來自不同承保、理賠、人力、精算等系統的數據信息，應處于核心地位。公司內所有信息應歸集并傳送至財務信息系統。財務共享服務的定位主要是進行基礎交易業務的處理，并對財務基礎數據信息進行統一管理分析，進而結合公司總體戰略目標和實際經營情況，改善和提高公司財務管理水平，有效防范公司風險，為戰略決策提供有力支持。因此在建立財務共享中心時要考慮財務信息系統需包含的各個子系統以及與外部信息系統的關系及互通方案。

五、結束語

在技術變革的大時代下，我們要重視和引進財務共享中心這個模式，讓更多公司、更多部門切實體會到信息時代為企業帶來的優惠和便利。隨著中國保險市場的不斷發展壯大，越來越多的保險公司建立財務共享中心是必然趨勢，各保險公司管理層要正確認識建立財務共享中心給公司經營管理帶來的諸多好處，重視財務共享中心建設，克服不足，讓財務共享的成果更好的服務于公司的整體戰略目標。同時，加快財務人員轉型步伐，讓保險公司財務管理工作更加優質、高效。

參考文獻：

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[3]孫彥叢.財務共享須走出四大誤區[J].首席財務官.2016，（24）.

作者簡介：劉玉祥，國元農業保險股份有限公司。