電熱毯企業如何“玩轉”內部財務控制

文_趙艷豐

電熱毯企業如何“玩轉”內部財務控制

文_趙艷豐

隨著冬天的來臨，電熱毯逐漸成為小家電領域里的一款熱銷品類。近兩年，電熱毯行業呈現出消費增長的趨勢，尤其是高端電熱毯的市場需求量不斷上升。然而，面對良好的發展前景，我們要清醒地看到，當前國內很多電熱毯企業在經營管理的某些方面做得還不夠完善。其中，內部財務控制水平整體還比較落后，財務人員素質不高，財務工作開展略顯混亂，這直接影響著電熱毯行業的長遠發展。

本文以G公司為例，來談談電熱毯企業如何做好內部財務控制，期望給讀者帶來啟示。G電熱毯公司的母公司是一家大型的家電制造集團，在海內外具有一定品牌效應，但是G公司作為旗下分公司，由于自身規模有限，因此組織機構設置、人員配備、制度建設等方面都不如總公司健全，而在企業經營管理中處于重要地位的財務工作也往往得不到重視，內部財務控制薄弱，導致企業面臨著不同程度的財務風險。

一、內部財務控制問題匯總

（1）內部機構設置不合理

我國的電熱毯企業很多是中小型規模的，這些企業的內部機構設置通常都比較簡單，比較籠統，各崗位的職責權限不明確。由于規模普遍偏小，一些電熱毯企業為了減少人員成本的支出，往往會極力壓縮人員，導致企業員工數量非常少，各崗位往往無法配備專業的職工，一人身兼數職的現象比較多，出現前臺、會計等職務“一肩挑”的情況。

G電熱毯公司也沒有設置專門的會計機構，財務工作大多由沒有財務專業背景的員工兼任，而這些員工并不具備勝任財務工作的能力，難以確保按時、保質保量的完成基本的財務工作，內部財務控制更是無從談起。由于財務機構設置的不完善，導致財務人員權責不明，缺乏彼此之間的監督，這就給電熱毯企業內個別素質較低的員工亂開發票謀取私利以可乘之機。由于內部機構設置的不合理，使得G公司的財務工作往往不能做到專人專管，加之相關人員的權責分配不明確，財務控制的力度很難加強，這對于企業的正常經營是很不利的。

（2）資金管理體系缺失，應收款項回收不力

據考察，G電熱毯公司內部有些部門權責不明，也缺乏對資金收付時限的明確規定，使得資金管理比較凌亂，加之由于權責不明容易出現相關責任人互相推諉的現象，增加了資金的流通風險，嚴重時會給電熱毯企業造成不必要的損失。

應收款項回收難的問題也一直是影響電熱毯企業發展的不利因素。G公司的銷售人員只注重個人業績的增長，單憑互相之間的信任跟客戶打交道，而這樣做顯然會增加企業應收賬款和壞賬的可能，收賬難度和風險也會增大。如果資金無法正常收回，那無疑會對電熱毯企業造成很大的損失。

（3）核算過程不嚴格，內部審計缺失

當前一些電熱毯企業內部對會計核算的審核不夠嚴格，沒有制定明確的標準規范日常核算工作，這使得企業各項業務收入的真實性大打折扣。在確認收入方面，遵從的標準不清晰，因此在出現某些員工私自與客戶訂立虛假的合同、隨意幫客戶開具發票的情況時，財務人員如果對此不嚴格把關，就會使電熱毯企業的收入虛增。

當前我國很多電熱毯企業的內部審計制度也是不健全的，對于G電熱毯公司來說，企業內并沒有設置專門的內部審計機構，因而缺乏對日常經濟活動和各項業務的監督和評價，而財務報告審計也僅是傳統的基礎審計，內部審計的管理功能沒有得到充分體現，審計人員也很難發現財務報表中存在的問題，有些人員甚至為了盡早完成審計工作而不愿意發現內部財務控制工作中的缺陷。

二、內部財務控制問題的解決方案

（1）優化內部機構設置

電熱毯企業應根據自身規模設置專門的財務機構，即使規模比較小，也應該配備專職的財務人員來負責整個企業的財務工作。明確財務部門各財務人員權責的過程中，可以按照電熱毯企業的業務板塊對其進行分工，每個財務人員負責指定的業務范圍，專門的款項也有專人來負責，這樣更容易在企業受到損失時追究責任，也能使財務工作的進行更加流暢及時。如果電熱毯企業規模較小，業務范圍小，無需設置專門的財務機構，則至少需要配備專職人員來負責財務工作，嚴格避免一人身兼數職，把財務工作交給各部門人員或前臺人員來承擔，這樣既不利于保證財務工作的準確及時完成，也會阻礙內部財務控制工作的開展。

（2）加強資金管控和應收款項的回收管理

資金管理是關系到電熱毯企業能否健康發展的重要環節，鑒于G公司這樣總部和分公司缺少統一的資金管理控制系統、無法對電熱毯企業資金進行統籌安排及合理利用的情況，總公司應當實行資金統一結算，在總部設置資金結算中心，分公司的資金業務均要通過結算中心來完成，將對資金由分散管理轉換為統一管理，委派專門的財務人員負責各分公司的資金管理，對各項財務工作和現金收付業務進行核實，并及時將所有收入統一歸集到總部設置的核算中心，第一時間將資金收攏到特定的賬戶，減少由于分散造成的資金安全風險；另一方面核算中心要事先根據對各分公司現金流量的預估制定相應的預算，然后將資金撥付到統一的支出賬戶，這樣核算中心就能監督各分支機構的資金使用情況，通過將實際支出與預算對比，對超出的部分及時核查并加以控制，減少不合理支出。

在電熱毯企業的資金管理實踐中，“內部銀行機制”也是一種行之有效的方法，類似于在企業內部建一個虛擬的“銀行”，扮演著類似利潤中心的角色。它是基于企業的組織機構設置，采用一套獨特的實施方法，將各個部門看作是不同的責任主體，事先根據各部門的業務類別核算出對資金的需求量，并鼓勵各部門進行資金“借貸”，按照銀行同期利率對部門占用的資金收取一定的費用，這樣就相當于將銀行的運作流程和結算方法運用到企業中，使企業資金管理方式更加完善。

與一些中小型客戶的業務往來，使得電熱毯企業的應收款項繁雜，數額參差不齊，回收難度較大。電熱毯企業必須結合行業特點采取相應的措施加強應收款項的回收管理，從業人員選擇合作企業時要充分考察其信用水平，按規定與合作企業簽訂相關合同，并在合同中標明付款金額和期限，以及違反合同約定需要承擔的具體責任，降低應收賬款的壞賬風險。

（3）加大內部審計監督力度

電熱毯企業應強化內部審計監督，但考慮到對于規模有限的中小型電熱毯企業，設置專門的內部審計機構可能不切實際，而且必然會增加其成本壓力，無法確定是否符合成本效益原則。因此，針對不同規模的電熱毯企業應采取不同的強化內部審計的措施：對于規模較大電熱毯企業，應該在總部設置專門的內部審計機構，負責統籌整個企業的內部審計工作，而在分支機構可以不設立審計部門，而是由總部分派審計人員負責監督評價分支機構的財務工作；對于中小型電熱毯企業來說，由于規模有限，設置審計機構往往不切實際，但為了保證財務工作合規進行，必須至少配備專職的內部審計人員，而不能由其他人員兼任，確保審計人員的獨立性，增強內部審計監督力度。

總之，財務工作的開展水平是關系到電熱毯企業能否長遠發展的重要因素之一，在一些基本的經營管理工作得到有效落實的同時，電熱毯企業管理者一定不要忽視內部財務控制的工作，使企業遠離財務風險，早日實現經營目標。