提升企業內控精細化管理的關鍵要點分析

文/曹雯婕，湖北交投智能檢測股份有限公司

隨著相繼頒布內部控制法律法規，國內企業對內部控制建設也重視起來，但是我國很多企業內部控制工作剛起步，缺乏管理經驗與管理理念，無法滿足企業治理的各項需求。部分企業內部控制制度陳舊，致使固定資產管理內部控制缺乏秩序，部分固定資產長期處于閑置狀態或是利用率偏低，給企業造成不利影響，占據大量企業現金，嚴重時直接影響到企業發展與運營。

1 企業目前內控工作面臨的問題

1.1 工作人員的內控意識較低

站在企業內控管理工作開展過程中，主要以管理工作為主，對相關工作人員進行教育指導，但在部分企業之中，該種指導思想嚴重缺乏，導致員工并沒有對內控意識做出正確理解，在思想上也沒有對內控意識提出足夠重視，促使日常工作中的錯誤率越來越高。由于企業內控工作遲遲得不到規范性管理，工作人員的工作積極性也無法被充分調動出來，從而降低了企業整體的生產效率，員工之間也無法實現緊密配合，更不能實現主體工作的環環相扣。另外，受工作氣氛的影響，很多工作人員的工作態度存在問題，不良風氣充斥著每一個工作環節，這對于企業未來的發展極為不利。因此，企業相關管理人員應該重視員工內控意識的進一步提升。

1.2 企業缺乏網絡優勢

21世紀屬于信息化時代，由于網絡的迅速發展和普及，信息也得到了豐富。但在很多企業之中，部分工作的開展依然沒有與互聯網技術相結合，導致管理工作的開展不具備較強的集中度。另外，企業無法在短時間內對大量的信息進行處理和分析，更無法將信息之間的聯系性突顯出來，內外信息的協調性也不足，從而使企業無法對信息進行成分利用。整體來看，內控體系中的問題主要來源是信息，如果企業無法對信息進行有效分析，很多業務的開展均會受到影響，長此以往，將形成一些難以改變的不良工作習慣，對企業發展產生影響。

1.3 企業風險管理工作有待加強

隨著全球經濟一體化的不斷推進，企業面臨的經營環境日益惡劣，這對企業的日常經營管理與經營運作提出了更高層次的要求，企業面臨的經營風險巨大，風險管理也就成為企業內部控制的重點內容之一。但部分企業風險管理意識還比較落后，沒有根據自身的實際情況進行風險管控活動，這是企業目前急需解決的問題。

2 提升企業內控精細化管理的關鍵要點

2.1 全面推行精細化管理，提高員工業務素質

現階段，財務管理持續穩定發展的基礎是貫徹落實良好的業務發展原則，具有以下四個具體要求：一是要把企業財務管理做得更好，保證工作的準確性；二是加強日常監管，確保財務管理過程中涉及信息的準確性；三是企業要注重細化財務管理，切實監督員工避免管理疏漏；最后，制定嚴明的紀律和規章制度，恪守企業制度，避免主觀性。另外，提高財務內部控制水平的另一個重要舉措是提高員工的職業素質。在這方面，企業需要實施職業培訓。招聘時注意明確的應聘標準，寧缺毋濫。

2.2 優化制度體系

企業內部控制和精細化管理的推進，基本工作是制定，實施和完善內部控制制度，精細化管理需要依靠制度，使內部控制制度更加完善，企業的控制和管理，易于執行，確實需要一個業務經理評估數據使決策更合理，保證了企業的高效運作，提高了競爭力，企業提出了更高的要求，企業需要參照其內部的精細管理和控制情況，結合規范制度的發展規劃，優化和完善其生產STR管理和科學管理模式，規范和可持續發展的企業；同時，為調動各部門全面參與內部業務，加大標準化管理體系建設和優化工作的力度;另外，系統廠商保證對系統企業有一定的實用性。內部控制能夠管理整個企業的所有生產經營工作，使精細化管理能夠在企業整體發展阻力的各個方面發揮作用。

2.3 設置專門、獨立的內控部門

部分企業雖然已經建立較為完善的內控制度體系，但實際落實過程中依舊缺乏獨立完善的內部控制部門，各資產實施是由三部分共同構成，包括使用部門、資產歸口管理部及財務部門。企業部門數量多，部門之間關系復雜，員工人數眾多，因此實施制度過程中，如果企業內部并未設置專門的監督控制機構，很容易出現制定流于形式的情況。企業內部控制部門需要設置獨立的管理機構，監督制度實施與落實效果，對與實施過程中存在的問題及時糾正，避免缺陷出現。

2.4 企業內部未形成良好內控文化

通過在公司內進行企業文化的傳播，對公司的思想政治工作的手段和方式不斷進行完善，豐富和改進，使思想政治工作的實效性、針對性和時代感不斷增強，確保能說服和感召所有的員工，從而確保企業生產經營與思想政治兩者間能夠有機結合。但一方面企業員工文化素養存在差異，理解與落實企業文化過程中并不能形成共同的價值觀與行為準則。另一方面，受到傳統國有體制的影響，人才選拔過程中存在著不同程度的裙帶關系，絕大部分人都是通過社會招聘進入的，但有極個別的員工通過其他途徑進入企業走上崗位，同時存在的同工不同酬的情況造成員工心理不平衡，直接弱化企業組織，造成機構臃腫等問題。在這樣的問題下，企業內部不能形成濃厚的內控文化，會使內部控制制度無法進行具體的落實。

3 結束語

綜上所述，內控質量的提升是企業實現可持續發展的前提條件。因此，企業管理人員需要對內控工作提高重視程度，對相關工作開展中存在的問題進行總結，并制定出針對性較強的管理策略，為內控質量的提升注入新的動力。在此基礎上，企業還需要對新的管理理念進行引進，促使各級管理人員對內控質量產生出不同的認識，并將其不同功效發揮出來。