淺談如何加強銀行預算管理

文/陳政

淺談如何加強銀行預算管理

文/陳政

西南財經大學會計學院

銀行的經營規(guī)模、盈利增長能力和風險抵抗能力在很大程度上去取決于一個銀行的資本是否充足，進行風險評定與調整后的銀行資本收益率是一個銀行盈利能力最核心的體現(xiàn)。隨著經濟全球化的全面深入，我國銀行受到了強有力的沖擊，面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，這就要求我國銀行適時引入發(fā)達國家商業(yè)銀行或者私人銀行先進的預算管理理念，深入學習探索當今時代下銀行經營管理新模式。本文重點闡述我國銀行業(yè)加強銀行預算管理的重要性和如何加強銀行預算管理的具體實施措施。

銀行；經濟全球化；預算管理；經營模式；對策建議

1 銀行加強預算管理的重要性

1.1銀行加強預算管理可以為銀行實現(xiàn)資本充足率情況下提供管理制度

我國銀行的每一個分行都是在一級法人管理體制下進行獨立經營的主體，并能夠開展各項經營活動，但必須要求一級法人也就是總公司要為整個公司的資本充足水平負全部責任。這就要求銀行達到資本充足，做到資本充足率，要達到以上要求就必須要求銀行加強預算管理能力。通過實施預算管理方面的管理政策和運用預算管理工具，將資本充足率指標要求下傳達各個支行，同時要求各子公司也就是每個支行依據(jù)一級法人制定的資本充足率進行獨立的經營活動，這樣才能保證各級經營主體在資本充足率上協(xié)調統(tǒng)一，能夠保證全行范圍內保持較高的資本水平以防備特殊情況的發(fā)生。現(xiàn)階段我國金融業(yè)還尚未具備完備的資本金補充機制，雖然實現(xiàn)了全行業(yè)資本充足率的統(tǒng)一但相對于發(fā)達國家來看，我國的資本充足率并不高，抵抗風險的能力值較低。這就要求我們國家金融業(yè)不斷加強預算管理機制，對各分行的經濟資本量進行嚴格的計量，并對各支行進行預算控制，才能有效提高資本充足水平。

1.2有利于提高銀行經營質量、風險、收益的關系

積極轉變資源配置的模式，以經濟資本配置作為資源配置預算，把綜合業(yè)務經營計劃編制作為起點。資源配置的方式將由經濟資本的增長率來決定，資本增長率較高的情況下可適當增加風險投資資產的規(guī)模，并調整資產結構配比。銀行各項業(yè)務的實施計劃都將與資本配置方式掛鉤。銀行的一切財務收支計劃都要根據(jù)自身經濟資本回報比進行科學的計劃，這樣才能平衡協(xié)調銀行經營中風險與收益的科學配比和協(xié)調發(fā)展。加強銀行預算管理能夠實現(xiàn)對銀行收支的客觀分析，能夠通過將銀行資本進行科學配置，形成以資本制約為主的業(yè)務增長模式，將銀行資本資源合理配置，科學配比才能夠有利于銀行的平穩(wěn)發(fā)展，控制經營風險。

1.3能夠建立科學的經營評價體系

通過加強銀行預算管理能夠建立更加科學的業(yè)績考核體系，這種經營業(yè)績考核體系是建立在經濟資本增加值和資本回報率為基礎上的。加強銀行預算管理能夠對銀行經濟資本做出有效調控，而經濟資本是計量經濟增加值和資本回報率的基礎，通過經濟增加值這個指標作為銀行經營狀況的核心評價指標，能夠幫助銀行在追求經營利潤的同時控制經營風險，解決風險、效益之間的矛盾。習性經濟資本的銀行預算管理是國內外銀行普遍認為的科學的業(yè)績考核評價方法，通過這種評價體系可以實現(xiàn)銀行資本預算管理，將銀行的效益最大化融入到創(chuàng)造價值最大化的過程中，建立科學的考核評價體系。

1.4銀行預算管理有利于建立科學的風險管理體系

金融業(yè)對于風險管理評價體系的建立對于銀行的發(fā)展是最為重要的，實行銀行預算管理有利于建立以數(shù)理模型計量這種數(shù)據(jù)化科學化的基礎方式對銀行的經營與運行進行風險管理。銀行風險水平的評價量化實際上是通過對經濟資本的量化實現(xiàn)的，量化過程需要數(shù)據(jù)模型的計算與支持，這項指標是一個由積累違約概率、違約損失率、違約風險暴露額和期限等風險要素進行綜合評定的具體指標。風險評定系統(tǒng)對銀行系統(tǒng)的風險管理并不是靜態(tài)的，在風險發(fā)生后進行資產損失規(guī)模和資產結構的評定，而是一種動態(tài)的，可以實時監(jiān)控預測的風險量化系統(tǒng)，是一種可以提前預測表內與表外資產風險的有效管理手段。對于銀行的風險評定量化系統(tǒng)不僅需要內部評級等數(shù)據(jù)模型的支持，還需要銀行預算管理模型的基礎。所以，金融業(yè)應該持續(xù)加強管理銀行預算管理，有利于銀行發(fā)展的長遠利益。

2 銀行預算管理的基本結構和內容

2.1基本架構

目前我國銀行采用預算管理的模式是通過風險調整的資本收益率為基礎的，也是國際上最為先進的銀行管理核心技術手段。銀行在評價自身盈利情況時，應該考慮自身受益是建立在多大的風險基礎上獲得的。風險率越大，銀行的收益狀況就越不健康。銀行在收益和風險兩者之間有一個最佳平衡點，在平衡點時將會實現(xiàn)第一法人經濟價值的最大化。銀行資本預算管理的評定指標中，必須對銀行的基本概況做出詳細的數(shù)據(jù)化，具體指標有收入、指出、預期損失、抵御非預期損失的資本金等。其中抵御非預期損失資本金是用來抵御銀行突發(fā)狀況產生損失的資金，這項數(shù)據(jù)也是計量資本充足率的重要指標。通過科學的銀行預算管理能夠衡量資本的使用效率，建立銀行收益與銀行經營風險直接掛鉤的評價機制，能夠明確企業(yè)經營最終目標，也能為銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和績效考核提供依據(jù)。

2.2基本內容

銀行資本預算管理的基本內容包含：銀行經濟資本總量、銀行資本預算范圍、信用風險評級、經濟資本占用架構、經濟資本總量的確定和計量方法、經濟資本配置方式等等。通過對各項內容的預算管理確定銀行內部各部門分工明確，確定經濟資本預算管理方式以及建立科學的評價考核方法等等。資本預算管理的主要方法是內部系數(shù)法。這種方式是我國現(xiàn)行會計核算科目和統(tǒng)計項目的基礎。目前我國金融業(yè)經濟資本系數(shù)的確定沒有科學統(tǒng)一的方式，計量公式內的各技術指標具有很強的主觀性，因此需要進一步加強和完善，確立科學的風險損失指標量化和經濟資本系數(shù)。

3 解決方法

一是規(guī)定各分支機構建立統(tǒng)一的經濟資本分配系數(shù)，合理安排銀行的經濟資本目標。實現(xiàn)銀行預算管理的系統(tǒng)化和制度化。二是進行綜合業(yè)務評定考核要求，通過銀行資本預算管理對各支行業(yè)務分配和配比進行科學要求，經營利潤必須與銀行的綜合業(yè)務計劃管理進行匹配。三是通過銀行資本預算管理對銀行在行業(yè)、產品、客戶等方面做出戰(zhàn)略性的規(guī)劃和調整，制定長期和短期經營計劃目標，使風險資產的資本得到控制和約束。

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