試論稅收籌劃與企業財務管理

文/丁利紅

試論稅收籌劃與企業財務管理

文/丁利紅

河南中天園林股份有限公司

社會不斷的進步，經濟不斷的發展，公司企業的稅收問題也越來越大，怎樣合法地處理稅收問題是每一個企業公司都面臨的問題，所以就有了稅收籌劃這一個名詞。他的目的就是做到將納稅人納稅的數值最小化，一切都是為納稅人考慮，這就有效地減少了納稅人的納稅金額，為納稅人提供了便利。本文就稅收籌劃和企業財務管理之間的關系進行了研究。

企業公司；財務管理；稅收籌劃

引言

稅務籌劃是通過一定的手段讓納稅人的在納稅方面更有利，這其中的手段是合法的和不違法的手段，讓納稅人的納稅金額有效地降低，對稅收籌劃進行有規劃的計劃。稅收籌劃就是講所要交的稅收進行合法的籌劃，讓納稅人的利益最大化。每個公司開展稅收籌劃都要符合合法稅收，這樣既可以讓企業公司的利益最大化，并且符合杠桿調節作用。可以在企業中有效的實行，企業財務管理要合法的開展稅收籌劃。

1 稅收籌劃與企業財務管理的意義

稅收籌劃的實行助于財務管理水平的提高。稅收是國家經濟的主要來源，對國家的經濟市場的正常運轉起著重要作用，并且稅收受法律的保護，任何個人和企業不得偷稅漏稅，否則要負法律責任。企業只有通過稅收籌劃才可以讓企業和國家都可以受到最佳的利益，讓企業的財政分配保證平衡。稅收籌劃可以保證企業的的財政能夠正常運行，促進財務管理目標的實現。任何企業不能忽視國家的利益，不能做損害國家利益的事情，如果損害了國家的利益將不會受到國家的信任和支持，只有做好稅收籌劃才可以在保證企業獲得最大利益的條件下保證國家的利益，所以企業在做稅收籌劃方案時要兼顧企業的長遠利益，不能僅僅停留在眼前利益的誘惑中。降低企業的籌資成本才可以保證稅收籌劃正常進行，要想降低企業的稅收成本就要考慮籌資所帶來的納稅問題，通過改變籌資方式，籌資渠道等來解決籌資的納稅問題，降低納稅的數量。在企業的利潤分配的選擇方式上，要選擇可以讓企業的所得利潤，虧損彌補，都受到稅收法律保護的方式，這樣有法可依可以讓企業在籌劃時有根據性。企業的財務管理要根據稅收籌劃的具體方案進行管理，確保稅收籌劃的正常進行。

2 企業中稅收籌劃的必然性

現在絕大多數企業都會開展稅務籌劃，這是經濟市場的必修課，稅收籌劃是企業提高經濟收益的必然選擇。每一個企業都在為自己的利益最大化做出努力，要想不違法地完成稅收籌劃問題，就要企業完美地應用稅收籌劃，讓稅收籌劃發揮出更大的價值。現在的企業都是以盈利為目的，企業都是以自我為中心，企業對經濟利益的追求可以說是一種本能,為了達到自己的目的而不考慮其它的事情，這個是正常的現象。從稅收法律的視角來看，每個人都有行使法律的權力，人人都是平等的，要保持法律的公正，不能偏向。只要是能幫助企業在稅收問題上合法的減少納稅的方法就是好方法，切記不要偷逃稅款或避稅甚至于抗稅。

3 現代企業稅收籌劃的原則

現代企業的稅收籌劃具有原則性。企業在具體的實施過程中，要遵守原則，不要違反法律。具體的原則有合法性原則，服從于財務管理總體目標的原則，讓稅收籌劃更具有專業性，從而解決稅收問題。

3.1企業稅收籌劃要具有合法性

法律對每個公民的行為有所約束。國家就是要做到有法可循，有法可依，所以在稅收籌劃時也要做到符合國家法律的規定。在具體的稅收籌劃過程中，企業的稅收籌劃要在法律允許的范圍之內，不能違反法律。企業作為國家的一部分，有納稅的義務，要對國家的發展提供幫助，納稅就是在幫助國家快速發展。必須要根據法律依法對納稅方案進行選擇，做好稅收籌劃工作，保證企業在合法的條件下獲取最大利益。切不可偷稅漏稅違反法律。企業稅收籌劃方案要遵守法律法規，不得違反法律法規，根據企業的經營狀況進一步的開展稅收籌劃，但是法律會隨著時間而被更改、改進，那企業的稅收籌劃方案也要隨之進行更改，滿足法律法規的要求。

3.2企業稅收籌劃要以財務管理為主的原則

稅收籌劃方案是企業中最為重要的方案，它是企業財務管理的在具體工作的極其被重視的部分，要以企業的財務管理為主，由財務管理制定稅收籌劃計劃。稅收籌劃的最終目的就是為了讓企業的納稅負擔得以減輕，但是不一定降低了企業的稅收，就可以讓企業的利益最大化，只有企業通過經營活動而讓自己獲得更多的利益，這樣對企業，對國家都有巨大的好處，所以降低稅收是其次，只有企業的經營獲得更多的利益才能讓企業收益更佳。所以說企業要通過管理總體目標來制定稅收籌劃方案，而不能直接就制定。

3.3 企業稅收籌劃從屬于財務管理的原則

企業稅收籌劃在企業減少稅收問題，提高企業的利益中起著巨大作用，它要根據企業的經營狀況和具體安排來制定，它影響著企業的經營、利潤的最終收獲，要根據企業財務管理的決策來予以實現，所以企業不可以直接不考慮企業的財務決策直接就制定稅收籌劃，這在根本上就是錯誤的決定。如果企業的稅收籌劃不考慮企業財務決策,這會對企業稅收籌劃的科學性帶來巨大的影響，甚至讓企業在策劃方案上出現錯誤。如果僅僅是片面追求出口經營帶來的稅收利益,那對企業的整體發展就會帶來不利的因素。

4 結語

現代企業的稅收籌劃正在按照人們的要求正在發展，并且企業的稅收籌劃愿望正在進一步發展，即將實現。人們的稅收收籌劃意識逐漸增強，國內的稅收環境也正在改善，這就對大型企業開展稅收籌劃提供了便利的條件。隨著稅收量的不斷增加，稅收文化也正在發展，稅收優惠也為納稅人提供了好的納稅政策。所以要重視稅收籌劃，在合法的前提下減少納稅的數量，增加公司企業的利益。

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