中小企業(yè)財務風險與控制對策分析

李玉婷 于善波 賈希玲

摘 要：隨著我國經濟迅速發(fā)展，經濟體制改革的不斷深入，中小企業(yè)發(fā)展也面臨一定危機，無法抵御市場風險，中小企業(yè)發(fā)展受到外部環(huán)境的嚴重影響，企業(yè)內部出現(xiàn)財務風險，中小企業(yè)財務風險控制成為了當前眾多企業(yè)的主要工作。中小企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展需要最大程度上規(guī)避風險，樹立正確的財務風險觀念，不斷構建完善的風險防御機制，這樣才能避免風險發(fā)生，這對于中小企業(yè)的發(fā)展也有一定幫助。本文主要探究中小企業(yè)財務風險與控制對策，確保企業(yè)發(fā)展更加順利，更好的應對市場風險。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；控制對策

引言：在這個不斷發(fā)生改變的時代，中小企業(yè)自身承擔的風險也不斷增加。大部分中小企業(yè)規(guī)模相對較小、企業(yè)資金有限，無法抵御市場風險，一旦企業(yè)財務風險得不到控制，就會直接影響中小企業(yè)的發(fā)展。為此，尋找有效的規(guī)避財務風險與控制風險的對策非常重要，這對于當代眾多中小企業(yè)的發(fā)展也具有一定重要意義。

一、中小企業(yè)財務風險概述

1.中小企業(yè)財務風險含義

所謂的中小企業(yè)財務風險是企業(yè)的財務活動無法預測到的多種因素，存在一定不確定性，讓中小企業(yè)在一定時間與范圍內造成財產損失使企業(yè)無法實現(xiàn)最初的經營目標，無法獲得更大的經濟效益，中小企業(yè)受到嚴重損失，財務風險也是大部分企業(yè)都會面臨的風險，一旦企業(yè)財務管理不當就會出現(xiàn)不同程度上的財務風險。

2.中小企業(yè)財務風險類型

中小企業(yè)財務風險主要包括以下幾個方面：

第一，籌資風險。中小企業(yè)借入資金以后沒有對資金加強管理，就會導致企業(yè)資金過度流失，企業(yè)財務部門無法獲得更大的利率，中小企業(yè)缺乏癥資金，在籌資過程中會出現(xiàn)一些問題。

第二，投資風險。企業(yè)在投資后期會受到一些因素影響企業(yè)收益，大部分中小企業(yè)都是為了追求利益采用多種手段獲得資金，投資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會影響中小企業(yè)的經營狀況，最終導致財務風險發(fā)生。

第三，經營風險。中小企業(yè)規(guī)模相對較小，一旦經營不善就會引發(fā)采購風險與產品生產、存貨等風險，一些中小企業(yè)無法利用管理資源保證企業(yè)經營順利，最終出現(xiàn)資金滯流情況，不利于企業(yè)發(fā)展運行。

第四，流動性風險。流動性風險的出現(xiàn)也是由財務風險引發(fā)，使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，中小企業(yè)無法按期償還資金，中小企業(yè)的償還能力與支付能力都出現(xiàn)一定問題，最終導致流動性風險發(fā)生。

第五，其他財務風險。其他財務風險是受到國家政策、天災等外部環(huán)境影響，讓中小企業(yè)受到損失，這樣的風險具有隨機性，無法避免，更無法有計劃性的控制。

3.中小企業(yè)財務風險特征

中小企業(yè)財務風險特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，中小企業(yè)融資環(huán)節(jié)具有一定風險，融資渠道相對較少，資金籌備存在一定困難，中小企業(yè)需要依靠銀行補給資金運行，向銀行提出抵押與擔保，這會大大提升融資風險，容易引發(fā)財務風險。

第二，中小企業(yè)投資環(huán)節(jié)存在風險，中小企業(yè)不具備充分的資金，缺乏投資資源，并且在投資過程中沒有對投資風險進行預測與控制，投資相對隨意容易導致財務風險發(fā)生。

第三，中小企業(yè)在運營過程中會伴隨風險出現(xiàn)，中小企業(yè)的日常管理方法缺乏合理性，財務管理不嚴謹、缺乏規(guī)范性，財務信用等級相對較低，無法抵御財務風險，容易受到外部環(huán)境的影響，中小企業(yè)內部管理不當也會導致財務風險出現(xiàn)。

二、中小企業(yè)財務風險現(xiàn)狀及主要風險

1.中小企業(yè)財務風險現(xiàn)狀

第一，中小企業(yè)需要依靠內源融資方式，外部融資更加依賴債務融資，外部融資缺少有效的財務報表，無法提供信用保證能力，融資出現(xiàn)一定困難。

第二，中小企業(yè)營運資金管理水平不高。中小企業(yè)資金使用不規(guī)范，一旦企業(yè)財務陷入困境沒有剩余資金補助，資金管理不利，常出現(xiàn)資金浪費現(xiàn)象。當前大部分中小企業(yè)都在面臨著財務風險，企業(yè)收益缺乏保障，經營出現(xiàn)困難。

第三，中小企業(yè)財務風險發(fā)生原因相對復雜。中小企業(yè)發(fā)生財務風險來源于內部環(huán)境與外部環(huán)境，企業(yè)內部管理與經營，企業(yè)外部的影響都會引起財務風險，中小企業(yè)規(guī)模相對較小、資金有限，中小企業(yè)內部財務風險控制工作開展并不樂觀，在運行過程中無法避免風險發(fā)生。

2.中小企業(yè)財務存在的主要風險

（1）中小企業(yè)預算基礎薄弱

大部分中小企業(yè)都缺乏預算編制制度，預算基礎薄弱，并未明確企業(yè)預算目標與責任，對企業(yè)財務運行情況沒有全面了解，會在一定程度上提升企業(yè)財務風險發(fā)生的幾率。同時，并未制定預算執(zhí)行制度。沒有充分意識到預算執(zhí)行制度對于企業(yè)財務部門的重要性，缺乏對企業(yè)財務進行預算與管理，容易引發(fā)財務風險。

（2）內部控制制度體系不完善

大部分中小企業(yè)都沒有構建完善的審批流程，企業(yè)員工對于自身的工作沒有明確認識，對于自身的行為沒有一定規(guī)范性。企業(yè)的會計系統(tǒng)也不夠完善，企業(yè)缺少優(yōu)秀的會計人員，使財務部門工作開展相對困難，財務管理存在問題，容易出現(xiàn)財務風險。另外，中小企業(yè)對于員工的績效管理并不重視，缺少績效考評機制，對于員工的工作情況與績效情況都沒有更深入的了解。企業(yè)沒能及時確立內部審計制度，無法對企業(yè)內部財務情況進行監(jiān)督，這在一定程度上加大了財務風險出現(xiàn)的幾率。

（3）投資決策缺乏科學性

當前大部分中小企業(yè)的投資決策都缺乏科學性，中小企業(yè)未形成科學的投資決策機制無法對企業(yè)資金進行有效管理，企業(yè)資金出現(xiàn)問題就會在一定程度上引發(fā)財務風險發(fā)生，這對于企業(yè)發(fā)展有一定影響。企業(yè)忽視了對于財務部門的管理，并未形成有效的投資決策機制，資金的分配與利用存在不合理性，導致資金的使用率不高。

（4）缺乏財務風險預警管理

大部分中小企業(yè)并未構建財務風險預警體系，因而對于中小企業(yè)的財務狀況與財務數(shù)據(jù)、財務信息報表無法進行全面分析與評價，對于企業(yè)財務經濟運行情況缺乏了解，一旦發(fā)現(xiàn)問題沒有及時上報，導致問題無法得到解決。中小企業(yè)運營過程中經濟指標出現(xiàn)問題，無法對財務部門進行監(jiān)督與管理，讓企業(yè)損失一定資金，無法預防財務風險發(fā)生。對于企業(yè)的整體運行情況沒有充分了解，企業(yè)資產與現(xiàn)金流量出現(xiàn)并沒有察覺，這樣在風險來臨時無法有效應對。

三、中小企業(yè)財務風險控制對策分析

1.實行中小企業(yè)全面預算管理

實行中小企業(yè)全面預算管理需要制定預算編制制度，明確企業(yè)預算目標與責任，預算編制制度能夠對企業(yè)預算進行評價，還要制定預算編制管理制度與預算業(yè)務崗位責任制度，這樣能夠降低企業(yè)財務風險發(fā)生的幾率。另外，還要制定預算執(zhí)行制度。預算執(zhí)行制度更是預算管理過程中非常重要的一部分，對于企業(yè)財務進行預算與管理。

2.建立健全中小企業(yè)內部控制制度

首先，要完善授權審批流程。明確自身的職責，中小企業(yè)需要構建授權審批體系，讓企業(yè)員工在授權范圍內承擔自身的責任。其次，依據(jù)相關法律法規(guī)構建完善的會計系統(tǒng)。為企業(yè)提供優(yōu)質的會計人員完成會計工作。再次，要以員工為主，實行績效考評機制，對企業(yè)員工工作情況與績效情況加以考核。最后，加強企業(yè)內部審計，通過內部審計對內部制度監(jiān)督情況進行了解，還要對內部控制制度進行評價，避免中小企業(yè)內部風險出現(xiàn)。

3.形成科學的投資決策機制

中小企業(yè)需要形成科學的投資決策機制才能對企業(yè)資金進行有效管理，企業(yè)資金周轉正常就能夠在一定程度上避免財務風險發(fā)生，這對于企業(yè)發(fā)展有一定幫助。企業(yè)需要加強對財務部門的管理，形成有效的投資決策機制，合理分配資金與利用資金，提升資金的使用率。

4.建立健全財務風險預警體系

想要最大程度上規(guī)避風險需要構建完善的財務風險預警體系。財務風險預警體系構建主要是對于中小企業(yè)的財務狀況與財務數(shù)據(jù)、財務信息報表進行全面分析與評價，還要掌握企業(yè)財務經濟運行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題能夠及時上報，并在最短的時間內解決問題。一旦中小企業(yè)運營過程中經濟指標出現(xiàn)問題，通過財務預警能夠對財務部門進行監(jiān)督與管理，避免企業(yè)損失資金，預防財務風險發(fā)生。在構建完善的財務風險預警體系同時要全面了解企業(yè)的整體運行情況，還要對企業(yè)資產與現(xiàn)金流量等方面加以監(jiān)測，制定相應的應急措施，這樣在風險來臨時也能夠有效應對，做好財務風險防控工作。構建健全的財務風險預警體系對于中小企業(yè)而言非常重要。

四、結論

綜上所述，中小企業(yè)財務風險控制非常重要，需要從實行中小企業(yè)全面預算管理、建立健全中小企業(yè)內部控制制度、形成科學的投資決策機制、建立健全財務風險預警體系等方面來控制企業(yè)財務風險，這對于中小企業(yè)未來發(fā)展有一定促進作用。

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