我國中小企業財務管理存在的問題及對策

文/錢惠麗，浙江華和萬潤信息科技有限公司

1 中小企業財務管理現狀

1.1 財務制度體系不健全

當前大部分中小企業制定的財務管理制度大框架具有普遍適用性，針對每個崗位的獨特性，不能夠面面俱到，起到有效管控作用。即使在同一個制度體系下，由于每一名財務工作者對制度的理解與執行力各不相同，導致管理失常和欠規范化的結果。在這種松散管理的背景下，會出現財務報表失真、數據造假、核算失誤等常見的現象，嚴重損害企業發展利益，不能有效評估企業月度、季度和年度的財務狀況，且決策者不能掌握真實的企業經營管理運營情況，有礙根據經營數據做出準確科學的決策判斷。

1.2 管理人員缺乏專業素養

中小企業屬于公有制經濟體系，帶有集體經濟的痕跡，長期以來的固化管理模式，導致管理人員的專業素養和工作能力不能得到有效培養和提高，人員素養不能滿足企業的發展需要，受到個人能力的條件限制，致使企業不能形成規模化和多元化發展。個人長期的財務管理工作習慣一旦養成，當企業發展遇到新的瓶頸，需作出及時調整時，由于對金融風險的評估不足，規避安全風險的意識不強，經營管理觀念滯后等因素影響，致使財務管理人員很難根據企業需要做出有效整改，從而成為制約企業生存發展的負擔因素。

1.3 抗風險管控能力薄弱

通常情況下，中小企業受到市場波動影響較大，存在的市場風險也相對較高。如產品的產量、質量波動，產品輸出后的市場需求波動，銷售市場的價格波動，產品變現后的提款方式波動等，都增加了企業抗風險的難度，一旦資金緊缺，或資金鏈斷裂，為了企業發展往往采取向銀行貸款的方式進行維系，而當企業負債超過規定限制時，很難從銀行獲批貸款，因此，企業財務管理抵抗金融風險的能力較脆弱。

1.4 資金管控不到位，風控管理意識淡薄

資金管理分為經營資金管理以及投資管理、籌資管理。中小企業由于其特殊性，資金的管理缺乏聯動性首先：經營資金管控不到位，對應收賬款回收期缺乏控制、存貨采購等缺乏計劃性，導致應收賬款周轉率、存貨周轉率普遍偏低，給企業的日常生產經營帶來一定的資金壓力。其次：對投資資金的監督管理不到位，對資金籌集中，資金分析不到位，未能實現資金籌措與管控的有效結合，充分協調。

1.5 財務核算流程缺乏監督性，前瞻性

企業財務核算雖然日趨完善，但是還是缺乏前瞻性、監督性，主要表現在會計核算基礎不規范，例如獎金發放程序不規范，無領取人簽字；費用報銷不規范，存在簽單消費、多次消費一次報銷、跨年度報銷等；會計業務處理與賬務事實不符；資金支付手續不完備，先支付，補做賬；對經濟業務性質不明確的，核算粗糙，歸類隨意。

2 提升中小企業財務管理水平的解決對策

2.1 健全完善財務管理獎懲考核制度

在普遍適用大綱制度的制約下，根據崗位的特殊性，可制定適合本崗位財務管理工作更好開展的單一制度，為了促進財務管理者之間進行相互交流學習，在統一樣板標準下工作，可由上一級公司，或財務主管部門組織分支機構和分部門人員按照每月或季度的定期時間將固定類型的財務報表上報，進行公開評比，選出“優、良、中、差”，使各單位找出差距，不斷完善學習，逐步向標準看齊，并由上級財務主管部門不定期深入基層單位進行抽查，對數據造假、報表失真等現象予以處罰，并追究主體負責人的責任，通過管理制度的公開透明化，嚴格考核機制，促進管理人員的對標整改，使財務管理工作不斷深化推進，趨于規范管理。

2.2 以培訓促進素質提高

通過定期開展培訓班的形式，面向全體財務管理者提供開放平臺，特聘專業的財務講師講解傳授財務管理的實用方法和先進管理經驗，開闊管理者的視界思路，通過新型模式的介紹，培養創新意識和創新思維，使財務管理不斷深入規范，財務人員職業素養得到有效提高。

2.3 發展多條融資渠道

為了最大限度的規避市場風險和金融投融資環境的快速變化，確保企業發展資金供應的安全性，需加強對財務監管審核的力度，同時，在保證企業正常經營回款的前提下，發展與地方和國有銀行的穩定關系，以應對面臨金融風險或資金短缺情況下的快速放貸，不斷擴大融資渠道，通過發放企業債券、發行干股和向民營信貸銀行借貸等方式增加企業抵抗風險的能力，擴展融資路徑，保障企業發展的資金安全供應。

2.4 做好風險管控，著力防控和化解財務風險

中小企業應加強資金管理，首先：利用企業管理平臺，以現金流量管理為核心，加強資金支付管理，明確支付原則和程序，并在企業信息系統中固化，嚴格按照月度資金使用計劃支付資金，做到無預算不付，超預算不付，有效地控制支付節奏；其次：對賒銷貨款實行風險抵押金制度，加大貨款清欠力度，將應收賬款、預付款項于業務員、營銷負責人、企業分管領導的績效工資掛鉤，有效防止呆賬、壞賬，保證企業的穩健經營。最后：根據生產實際，結合設備的備臺狀況，對采購物資資金進行分類，對資金的支付進行適當的干預，支持公司降低庫存，降消耗。建立健全存貨管理制度，例如物資零庫存管理辦法等。物資零庫存并非是不需要庫存，而是供貨商將物資寄存在公司“超市”倉庫里，隨用隨領，用后結算。

2.5 推進財務信息化進程，創新財務管理新模式

在信息化時代，我們的思維亟需與世界對接，替換舊邏輯，與環境相適應，運用信息化手段，提高工作效率，減輕會計人員的勞動強度，提高員工的幸福指數，既是時代的需要，也是管理者創新的初心。首先：加快財務軟件的信息化改進。目前很多中小企業已引進ERP信息管理軟件，該軟件為財務管理工作迎來了新的轉型變革。ERP軟件最大的優點就在于完整的流程管理，將生產、銷售、采購、物流、售后服務完美結合，一線貫穿始終。用ERP系統代替了原有的用友、金蝶等軟件，實現了對整個供應鏈的全過程掌控，提高了管理效能，降低了運營損耗，更有利于強化公司的精細化管理。其次：強化財務核算流程梳理，做到事前監督，事中核對，事后考核，建立財務數據多重復核制度，提高會計數據的準確性，及時性，嚴格會計賬務處理流程。

3 結束語

總而言之，在在市場經濟快速發展的背景下，中小企業財務工作既面臨著新的挑戰，又迎來了新的機遇。企業若想將財務管理水平有效地提高，必須要健全完善財務管理獎懲考核制度、以培訓促進素質提高、發展多條融資渠道、做好風險管控、推進財務信息化進程，切實實現中小企業經濟利益的提高。