勘察設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善

文/肖琳，四川省蜀橋公路勘察設(shè)計有限公司

1 勘察設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

勘察設(shè)計企業(yè)建立起有效的內(nèi)部控制體系是其生存發(fā)展的關(guān)鍵。項目收益最大化是每一個企業(yè)的最終目標(biāo)。但是，勘察設(shè)計企業(yè)卻沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況追求利益，而是盲目追求籌資的最大化，并未從加強(qiáng)內(nèi)部控制管理角度出發(fā)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展。一般而言，勘察設(shè)計企業(yè)會選擇具有行政色彩的項目進(jìn)行投資，這直接導(dǎo)致投資的粗放性。具有行政色彩的項目追求的是政績而非利益，這便無法為企業(yè)獲得最大化收益的。在交通項目的建設(shè)上，企業(yè)在進(jìn)行國家級的建設(shè)項目時并沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度，不能對項目開展時出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效的分析，也無法對項目的開展進(jìn)行規(guī)范的控制及管理，這不僅無法獲得有效利潤，還直接導(dǎo)致企業(yè)資金的加大浪費(fèi)。同時，勘察設(shè)計企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善，法人管理結(jié)構(gòu)不明確，這直接抑制了企業(yè)長期的戰(zhàn)略發(fā)展，加大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能。

企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險管理為主導(dǎo)的內(nèi)部控制是滿足外部監(jiān)管的需要。隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過相關(guān)法律對企業(yè)的運(yùn)行進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)督與管理。因此，企業(yè)需要清醒的認(rèn)識到內(nèi)部控制管理與外部監(jiān)管將會對企業(yè)的運(yùn)營及發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。為此，企業(yè)需要將內(nèi)部審計職員與會計及財務(wù)職員進(jìn)行分離，切實發(fā)揮審計員的職能，對企業(yè)財產(chǎn)進(jìn)行審查與監(jiān)管。同時，企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展需要建立企業(yè)完善的董事會制度，加強(qiáng)企業(yè)決策的透明性及公正性，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化發(fā)展。

企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險管理為主導(dǎo)的內(nèi)部控制必須不斷完善及規(guī)范管理體系。以風(fēng)險管理為目的的內(nèi)部控制體系可以對企業(yè)項目經(jīng)營管理進(jìn)行細(xì)節(jié)周到的管理，逐漸摒棄粗放經(jīng)營管理的模式，控制成本的支出，提升內(nèi)部監(jiān)督管理的力度，促使企業(yè)向科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)管理化方向發(fā)展。

2 勘察設(shè)計企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)實意義

首先，勘察設(shè)計企業(yè)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向建立其完善的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)法人，可以有效明確企業(yè)長期發(fā)展的方向，逐漸向規(guī)范化及規(guī)模化經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行轉(zhuǎn)變，有利于凸顯企業(yè)的市場價值；其次便是可以有效幫助企業(yè)制定及執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)控制流程，明確職責(zé)的劃分，明確各個部門、各個工作人員的崗位職責(zé)，以便可以對其工作執(zhí)行力度進(jìn)行有效的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)不相容職務(wù)分離、內(nèi)部牽制關(guān)系的形成，減低企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行的風(fēng)險；最后，這是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的必經(jīng)之路。以風(fēng)險為導(dǎo)向的管理可以加強(qiáng)戰(zhàn)略、管理、作業(yè)等各個階層的交流與溝通，可逐步形成企業(yè)的多個部門、多層次相結(jié)合的價值管理活動，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理體系的全面發(fā)展。

3 促進(jìn)勘察設(shè)計企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的有效措施

建立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面了解自身經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)上，聘請相關(guān)專家對市場發(fā)展情形進(jìn)行全面的調(diào)研，最終根據(jù)內(nèi)外部的發(fā)展特點建立起專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，以便企業(yè)全面風(fēng)險管理計劃及內(nèi)部崗位職責(zé)的確定。在日常的經(jīng)濟(jì)管理過程中，企業(yè)需要不斷收集市場行業(yè)發(fā)展的相關(guān)信息，對企業(yè)各個項目經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行不斷的溝通及解決方案的商討，以便對出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效解決，不斷降低人為因素對財務(wù)運(yùn)營的影響，如此才可保證企業(yè)內(nèi)部各項事務(wù)順利進(jìn)行。

建立風(fēng)險分析機(jī)制。勘察設(shè)計企業(yè)可運(yùn)用定性及定量結(jié)合的方法對風(fēng)險成因進(jìn)行有效分析，并有效根據(jù)風(fēng)險的種類及危害程度進(jìn)行劃分，并找出重點風(fēng)險控制點，利于企業(yè)對重點項目運(yùn)營的把控，并及時估計風(fēng)險產(chǎn)生對企業(yè)可能造成的危害，最終達(dá)到降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險的作用。

建立風(fēng)險處理機(jī)制。勘察設(shè)計企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動中必然會遇到無法規(guī)避的運(yùn)營風(fēng)險，對此企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部項目的運(yùn)行特點及人才管理方案建立起相應(yīng)的風(fēng)險處理機(jī)制。在風(fēng)險處理機(jī)制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對日常經(jīng)濟(jì)活動可能對企業(yè)財務(wù)造成危害或是重大危害的各類風(fēng)險信息及時展開追蹤、調(diào)查，并根據(jù)具體情形及企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的資源建立起合適的風(fēng)險處理計劃，明確解決風(fēng)險的責(zé)任人及其管理團(tuán)隊，設(shè)置風(fēng)險應(yīng)對程序及應(yīng)急方案，并根據(jù)風(fēng)險的不同階段設(shè)置風(fēng)險控制指標(biāo)及控制效果，同時對風(fēng)險應(yīng)對成本進(jìn)行計算及控制，保證將風(fēng)險控制在最低。

建立風(fēng)險問責(zé)機(jī)制。風(fēng)險問責(zé)機(jī)制是風(fēng)險是否可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。勘察設(shè)計企業(yè)在風(fēng)險處理之后，應(yīng)當(dāng)安排專門人員將風(fēng)險的成因、風(fēng)險發(fā)生過程、企業(yè)內(nèi)部處理風(fēng)險的方案、相關(guān)責(zé)任的具體安排，風(fēng)險處理工作的安排等進(jìn)行詳細(xì)的總結(jié)，以避免新的危機(jī)產(chǎn)生，同時可以積累大量的經(jīng)驗，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險處理不當(dāng)?shù)男袨檫M(jìn)行責(zé)任追究，對行為過失的部門或是個人進(jìn)行嚴(yán)格懲罰，以便加強(qiáng)內(nèi)部工作人員對風(fēng)險的理解及認(rèn)識，注重風(fēng)險危機(jī)處理，降低企業(yè)財產(chǎn)損失。

建立風(fēng)險管理文化。人是影響風(fēng)險管理的關(guān)鍵因素，因此企業(yè)在加強(qiáng)風(fēng)險管理文化的宣傳時應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮財務(wù)工作人員的主觀能動性。企業(yè)將風(fēng)險管理的理念貫穿到企業(yè)文化之中，培養(yǎng)積極向上的價值觀與責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)的精神，不斷開展團(tuán)體活動增強(qiáng)員工對企業(yè)的認(rèn)同感，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊精神，最終達(dá)到強(qiáng)化員工風(fēng)險管理意識和法制觀念的目的。

4 總結(jié)

隨著時代的不斷進(jìn)步，市場競爭也日趨激烈。因此，勘察設(shè)計企業(yè)必須充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，并根據(jù)自身經(jīng)營管理的實際情況，將企業(yè)的經(jīng)營與內(nèi)部控制相結(jié)合，提升企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)的不斷進(jìn)步與發(fā)展。

[1]韓虹；淺談勘察設(shè)計企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制[J]；中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計；2010(10).

[2]陳晶；勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別和防范[J]；科技創(chuàng)業(yè)月刊；2009(04).