農(nóng)村商業(yè)銀行績效考核評價現(xiàn)狀及改進對策研究

文/王再，長沙理工大學(xué)

1 前言

隨著我國金融業(yè)的逐步開放，銀行之間的競爭日趨激烈。作為一家農(nóng)村商業(yè)銀行要想在市場競爭中立于不敗之地，就必須加強人力資源管理體制改革。績效管理作為人力資源管理的核心內(nèi)容顯得尤為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行要實現(xiàn)經(jīng)營目標，滿足經(jīng)營者和員工的自身價值和需求，必須建立科學(xué)、有效的績效管理系統(tǒng)，充分挖掘員工的潛力、優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并因此而使銀行獲得持久的競爭力。

2 當前農(nóng)村商業(yè)銀行績效評價體系的建立

2.1 銀行績效評價的內(nèi)容及流程

當前銀行績效評價內(nèi)容主要有兩方面：一方面，資產(chǎn)價值評價。股東或資產(chǎn)價值最大化是銀行經(jīng)營的主要目標，也是銀行實施績效評價的一個主要方向。對此，銀行績效評價的一個重要內(nèi)容就是銀行經(jīng)營收益狀況，其直接決定著銀行能否實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展，另一方面，風險評價。由于銀行資產(chǎn)負債率比較好，其主營業(yè)務(wù)收入主要是通過存貸款業(yè)務(wù)來獲取的風險收益，如果風險管理不當，極易導(dǎo)致利益相關(guān)方的權(quán)益遭受損失。因此，銀行績效評價過程中極為重視安全性和流動性指標。從銀行績效評價的流程來看，著重從建立績效評價體系、選擇合適的分析方法、分析結(jié)果并提出合理性意見等三個方面予以實現(xiàn)。

2.2 銀行績效評價指標的選擇

2.2.1 績效評價指標的選擇原則

為確保銀行績效評價的科學(xué)性和公正性，績效評價指標的選擇要遵循以下基本原則：第一，明晰性原則。由于銀行業(yè)務(wù)品類較多，需要相應(yīng)設(shè)置的績效考核指標也會相應(yīng)增加。銀行進行綜合性績效評價過程中，需要對每個指標的含義及相應(yīng)的績效目標有清晰的界定；第二，全面性原則。即銀行所選的績效評價指標應(yīng)涵蓋銀行盈利狀況、核算口徑、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、發(fā)展能力、經(jīng)營狀況等多個方面；第三，針對性原則。銀行與普通企業(yè)有一定的區(qū)別性，其在績效評價上需要盡可能多引用銀行特有的數(shù)據(jù)指標，例如不良貸款率、存貸款比率、核心資本充足率等，從而更直觀的反應(yīng)銀行的經(jīng)營狀況；第四，獨立性原則。銀行在選取績效評價指標過程中，需要注意每個指標都需要有獨立的含義和內(nèi)容，盡管部分指標之間可能會存在一定的相關(guān)性，但是在影響性方面要避免不必要的重復(fù)。

2.2.2 績效評價指標體系分類

雖然銀行績效評價指標數(shù)量眾多，但整體來看可以劃分六大類：第一，盈利性指標。銀行經(jīng)營的最終目的是創(chuàng)造盈利收益。一旦銀行盈利能力存在問題，就極容易使投資者失去對銀行相關(guān)產(chǎn)品的投資信心，甚至可能引發(fā)信用危機和流動性擠兌。對此，銀行績效評價指標中盈利性指標占有重要地位，例如凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)報酬率、每股收益等，這些都能充分反映出銀行的盈利狀況；第二，發(fā)展能力指標。該指標主要是評估銀行擴大規(guī)模、持續(xù)健康發(fā)展的潛在能力，例如資本充足率可以衡量銀行抵御風險的能力，可持續(xù)增長率能夠反映銷售業(yè)績所能增長的最大比率，杠桿率能夠反映銀行在資產(chǎn)遭到損失之后通過自有資本承擔損失的能力等；第三，經(jīng)營增長指標。該指標可以反映銀行資產(chǎn)管理水平及資產(chǎn)安全性，可以通過凈利潤增長率、利潤總額增長率、營業(yè)收入增長率、資本保值增值率以及所有者權(quán)益比率等指標予以評估；第四，資產(chǎn)質(zhì)量指標。該指標主要是為了評判銀行的盈利能力和抗風險能力，事實上，銀行資產(chǎn)狀況是銀行監(jiān)管部門評價銀行整體經(jīng)營績效狀況的重要依據(jù)，當資產(chǎn)質(zhì)量偏低，其盈利能力會較弱，風險性也會相應(yīng)增大。該指標體系中會涉及到正向指標（例如撥備覆蓋率、貸款撥備率等）和反向指標（例如不良貸款率、資產(chǎn)負債率等）；第五，流動性指標。該指標能夠反映出銀行穩(wěn)定性運行狀況，保持一定的流動性是穩(wěn)定經(jīng)營的重要保障。在流動性指標中，例如拆入/拆出資金比率、超額備付率、資產(chǎn)現(xiàn)金回報率等都能反映銀行的流動性狀況。第六，內(nèi)部管理指標。該指標側(cè)重于對銀行內(nèi)部管理層及員工狀況、銀行戰(zhàn)略管理能力的評估。這一指標的設(shè)定需要銀行充分考慮自身內(nèi)部管理的實際需求，例如從公司層面考慮的股東關(guān)聯(lián)度指標，從員工層面的員工知識水平及培訓(xùn)狀況指標，從管理層面的高管激勵指標等。

3 建設(shè)及完善銀行績效評價體系的建議

3.1 建立完善高效的支持平臺

為保證銀行績效評價體系能夠順利得以實施，銀行應(yīng)建立高效、完善的支持平臺，著重把握內(nèi)外部環(huán)境因素變化對銀行績效評價指標的影響，以動態(tài)的思維積極面對市場環(huán)境變化，并根據(jù)實際情況針對各維度指標做出相應(yīng)的調(diào)整和變動。

3.2 強化管理層及員工的績效知識培訓(xùn)

銀行想要順利實施績效評價體系，就必須要讓銀行全體員工都能夠?qū)?nèi)部績效評價體系有一個充分的理解。對此，銀行需要完善內(nèi)部培訓(xùn)機制，加強對管理層及員工績效相關(guān)知識的培訓(xùn)，以使他們對自己崗位績效考核有更為深刻的理解，以確?？冃гu價體系在銀行內(nèi)部的順利實施。

3.3 完善配套制度

制度建設(shè)對績效管理具有重要作用，只有將管理落實到規(guī)章制度上，才能讓銀行全體員工更加清晰的理解績效評價體系的操作步驟以及相關(guān)注意事項，且員工只有在工作中按照制度要求規(guī)范自身才能達到配合績效評價體系順利實施的目的。與此同時，銀行還應(yīng)注意配套制度建設(shè)并不是一成不變的，其也需要隨著銀行戰(zhàn)略目標的調(diào)整以及績效評價指標的變動而相應(yīng)作出改進和完善。

3.4 精進與績效評價體系相匹配的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營運作的精神內(nèi)核，只有擁有良好的企業(yè)文化，才能在激烈的市場競爭中保持充足的生命力。對此，銀行在建設(shè)績效評價體系過程中，需要考慮建設(shè)與之相匹配的企業(yè)文化，包括獎懲文化制度、人才培養(yǎng)制度等，并利用銀行內(nèi)部會議活動，加強對員工企業(yè)文化的宣傳和植入，引導(dǎo)和加強全體員工對企業(yè)文化的認同感和使命感，從而進一步加強績效評價體系的推進和融合。整體來看，銀行需要根據(jù)自身狀況以及對績效指標的側(cè)重性等動態(tài)完善銀行績效評價體系，并完善與之匹配的支持平臺、配套制度以及企業(yè)文化，強化管理層及員工的績效知識培訓(xùn)，以實現(xiàn)績效評價為銀行精細化管理服務(wù)。

3.5 科學(xué)運用平衡計分卡

BSC進行績效考核面對互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，商業(yè)銀行傳統(tǒng)考核以財務(wù)指標為主而忽視非財務(wù)指標，已經(jīng)不能適應(yīng)商業(yè)銀行新的改革之勢。而平衡積分卡可以將財務(wù)指標以及非財務(wù)指標相結(jié)合，更適合商業(yè)銀行的改革，同時這也是績效考核制度的主要完善方面。基于平衡計分卡建立商業(yè)銀行績效考核體系，首先應(yīng)對四個維度制定具體的考核目標以及評價方案。在制定的時候首先要從四個維度中確定績效考核關(guān)鍵指標；其次確定各績效指標的權(quán)重；最后再進行量化分析。

3.6 正視互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，轉(zhuǎn)變績效考核理念

首先，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對商業(yè)銀行造成了很大的影響。商業(yè)銀行的改革已經(jīng)迫在眉睫，而績效考核作為商業(yè)銀行管理的重要模塊必須及時進行改革。任何一種改革，首先就是思想上的改革，商業(yè)銀行在面對互聯(lián)網(wǎng)金融的時候，要及時的發(fā)現(xiàn)自己和別人的差距，要及時進行調(diào)整，樹立新的考核理念，分析形勢，及時轉(zhuǎn)變思想轉(zhuǎn)變觀念，利用新的技術(shù)學(xué)習別人的先進之處迎頭趕上。其次，加強績效考核，積極與員工溝通商業(yè)銀行。面對互聯(lián)網(wǎng)金融的全球之勢，不得不進行改革，對績效考核的改革需要與員工進行充分的溝通，讓其了解互聯(lián)網(wǎng)金融具體形勢，充分讓員工明白績效考核的改革目的和意義，并積極鼓勵員工提出績效考核建議。一方面與員工溝通關(guān)于考核的一些問題是對員工的尊重；另一方面與員工溝通的話，可以群策群力，員工站在自己的角度提出問題很有意義。每個人思考問題的方式和角度不同，商業(yè)銀行在考核中加強與員工溝通，可以結(jié)合每個員工的看法，利于開發(fā)新的思路。

4 結(jié)束語

商業(yè)銀行作為我國傳統(tǒng)的金融行業(yè)，具有很強的信譽和很好的群眾基礎(chǔ)以及熟悉的業(yè)務(wù)能力和結(jié)構(gòu)，但是需要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和自身的優(yōu)勢，學(xué)習借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融尤其是第三方支付平臺的科技優(yōu)勢，選擇合理有效的方法對績效考核制度進行進一步的完善，發(fā)揮績效考核對于商業(yè)銀行的監(jiān)督管理作用。本文通過分析互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行存在的問題，并結(jié)合商業(yè)銀行績效考核進行調(diào)查和分析，提出了一定對策希望對商業(yè)銀行績效考核制度的改革具有一定的推動作用。