SAP軟件在電力企業工程財務管理中的應用與研究

劉君陶

（國網山東省電力公司棗莊供電公司，山東 棗莊 277000）

引言

ERP概念起源于1993年Systems Applications and Products in Data Processing，它代表一種先進的管理模式[1]。2006年，我國電力公司就開始測試SAP系統，經歷了十年的不斷深化，SAP系統仍處于一個初步試用階段。目前，國網公司將SAP系統應用于人力資源模塊、工程管理模塊、資產管理模塊、總賬管理模塊、物資管理模塊五個模塊。

由于國網公司自身的特殊性，SAP系統在銷售與分銷模塊、管理會計模塊、工作流管理模塊、質量管理模塊、生產計劃模塊、工程維修模塊、行業解決方案模塊還沒有應用。總賬模塊中，財務控制模塊、金融投資模塊、報表合并模塊、基金管理模塊也沒有開發。即便在現有模塊使用中，仍存在許多不規范的地方。

2012年11月，薛秀娟結合電力企業資產管理系統（EAM）的構架進行了研究，提出利用 SAP開發平臺進行電力信息系統構建的方法。對電力企業EAM信息系統的整體需求進行了分析，提出EAM系統的信息模型，數據庫構建。2014年6月，俞帥進行了基于SAP的電力行業物資管理系統的研究，他認為國網公司在物資管理模塊供應鏈方面仍存在不足，可以進一步實現生產與采購的鏈接。2014年12月，李曦基于SAP系統的電力企業物資管理流程再造研究與設計研究，闡述了利用SAP R/3系統來實現電力物資管理的規范化運作，并達到流程再造的預期目標。

本文對SAP系統中的工程核算進行了梳理，發現存在不規范的現象，針對操作不規范的業務，提出了自己的建議。

一、SAP在電力企業工程財務管理中的應用

1.工程核算常用事務代碼。SAP事務代碼大約有10萬個，工程常用的事務代碼有30條。每一條事務代碼，可以激活一條SAP功能。國內的軟件，每個菜單的最末節點代表一個可執行的功能。SAP為每個這些菜單末級的節點都進行了編碼，通過直接敲擊編碼，并錄入對應的字段信息，就可運行這個事務代碼，而不用再通過菜單查找后再激活功能，方便用戶操作。

2.項目核算和決算流程。電力企業在工程核算時，每一筆費用都是由前端部門發起，通過服務確認、物料成本過賬等方式，傳遞到財務部門。并且在傳遞過程中，每一筆支出，都掛接上WBS及會計科目。財務部門通過收集項目決算資料、調整資產價值、費用分攤、進行沖銷和調整，并最終實現工程項目的轉資。

通過以上信息管理，有效的提高了項目竣工決算的及時性，準確性，保證企業新增固定資產的賬、卡、實相符，規范項目竣工過程的操作流程，明確了相應的職責分工。

二、SAP和用友在工程核算方面的差異及優缺點

1.賬套和客戶端的差異。用友使用的是賬套，代表了一個單位，不能同時核算兩個單位，賬套之間是相互獨立，無法查詢的，并且不能在用友系統中查詢兩個年度及以上的賬務，年度之前也是獨立的，每個賬套需要做年結，才能自動過渡到下一年度。SAP的客戶端就是一個服務器，一個服務器內有多個控制范圍，多個數據庫，可以實現多級查詢，只有有權限就可以查詢多個公司的業務。兩者都有年度結賬的概念，用友更注重會計年度，而SAP則弱化了會計年度，注重數據的連續性。

2.主數據維護的差異。用友可以業財分離，只需要財務使用用友系統就可以，庫存和應收應付可以沒有來源，側重于后端控制。即便NC系統中上了庫存系統，前端部門僅僅錄入業務數據，由財務部門根據單據生成一張憑證或多張憑證。甚至財務部門可以修改生成的會計科目。SAP系統屬于業財融合系統，業務和財務系統是聯動的，側重于前端控制。SAP系統需要前端部門輸入會計科目，一旦前端錯誤，后端業務全部錯誤。前端業務的規范性，決定了整個系統的能力[2]。

3.項目定義、采購訂單之間的差異。用友系統中工程核算不需掛接采購訂單，直接按照項目核算，能直接顯示項目的收入利潤率。SAP比較復雜，服務發票、物資發票、施工費發票等等必須要掛接采購訂單、項目定義，同一個單位同一個項目，采購訂單是唯一的，但是不能按照項目直接顯示收入利潤率，需要間接匹配。

4.報表的差異。用友系統可以查詢出余額表，工程成本明細賬，進而開發用友功能，實現自定義報表的創建。SAP沒有余額表，如果輸出報表，SAP需要篩選整年的數據，而且SAP報表不能根據篩選條件的不同，匯總出不同的動態報表。

從以上來看，SAP系統理念先進，產品成熟，可擴展性強。而用友系統使用靈活，用戶上手較快，易于實施。

三、SAP在工程核算方面的不足

1.費用支出和資金支出。為準確、實時統計工程項目費用支出和資金支出，滿足項目在線管理的需要，結合系統現有功能及目前應用情況，SAP系統付款業務應進行統一規范。對于項目類付款業務必須準確輸入相應的“項目”和“采購訂單”，不能因簡化工作而輸入虛擬項目和虛擬采購訂單。如果一筆付款涉及多個項目或多個合同，必須將銀行存款、現金和其他貨幣資金科目拆分為多筆分錄輸入，保證付款和項目、采購訂單對應。對于預付款項也應輸入實際采購訂單。

2.工程轉資。對原有資產進行部分技改增資，財務人員在SAP系統創建新的固定資產卡片（該資產卡片不會聯動生成新的設備臺賬），斷開原有資產卡片與原設備臺賬的關聯關系，并將原設備臺賬對應到財務人員新建的固定資產卡片上。待技改工程轉資時，先把技改完工的價值轉入新的固定資產卡片，再把原有資產的價值轉入新的固定資產卡片上，以確保新資產卡片的資本化日期是技改轉資日期，SAP系統將按新的資本化日期和年限計提折舊。

結語

SAP的實施是長期行為，對國網公司來說，進一步開發工程管理模塊，創建更多的事物代碼，規范費用支出、資金支出，預警虛擬項目及虛擬采購訂單，加強工程管理與資產管理的聯動，更容易維護整個系統，幫助電力企業實現業務需求。