加強中小企業流動資金管理 提高企業經濟效益

溫曉峰

（陜西嵐河水電開發有限責任公司，陜西 安康 725000）

一、加強流動資金管理的重要性

第一，流動資金能夠完成經營計劃。落實流動資金管控工作，能夠全面提升中小企業的經濟效益。流動資金快速周轉是企業高速發展的重要條件，為企業的運行提供支持，確保資金應用的合理性，以此推動企業內經濟效益的穩定增長，確保各項資金的良性循環。第二，流動資金是企業資產的貨幣反映。若是未能重視流動資金管理，會對企業的財務狀況和業務活動帶來不利的影響，久而久之，還會出現金周轉慢的情況，若不及時采取解決措施，將會導致破產。基于相關資料，深入分析流動資金能夠發現，不管是企業內部還是生產、經營環節，均存在著問題，想要確保企業的穩定生產，就必須要采取有效的解決措施，改善其經營管理方式。只有強化流動資金管控，才能夠降低利息開支、生產成本，從而全面增加企業的經濟利潤。第三，流動資金的周轉是企業盈余的直接創造者。就企業而言，任何一次流動資金的周轉，均能夠產生相應收入，還能夠為企業建立利潤。因此，流動資金的周轉不僅僅是企業的盈利者還是企業的創造者。

二、我國中小企業流動資金管理的現狀

截至2016年底，我國中小企業在全國企業總數中占比93%，中小企業產生的工業值占比62%、稅利占比43%，為城鎮提供了73%的就業機會，是縣級城市的主要財務收入來源。香港百富勤公司在1996年進入全球500強，但在1998年初就宣布破產，導致破產的原因之一是資金周轉不靈，無法償還幾千萬的債務，進而止步在十年期限。由此可見，企業必須要強化流動資金管理，才能夠得到更好、更穩定的發展。

三、我國中小企業流動資金管理存在的問題

（一）項目投資問題

個別企業之所以出現資金分配比例失調，主要是因為投資項目多屬于長期項目，無法在短期內實現資金流動。主要問題：一是貨物采購上的盲目性，導致大量沉淀資金出現，囤貨現象嚴重，想從材料上降低成本。使得60%的流動資金用于采購，一旦生產效益出現問題，將會導致資金長期周轉不靈。二是賒銷現象存在，企業采取賒銷形式，會嚴重影響雙方的賬目，增加了賬目風險。針對賒銷情況若不采取相應措施強化處理，久而久之，就會導致企業出現財務風險，出現嚴重潛虧，且形成惡性循環。

（二）責任不明確

中小企業針對流動資金周轉界限未能制定有效的考核要求，相關部門在流動資金支付上缺乏管控與監督，進而導致不合理的物資、材料采購現象存在。企業即便是知道因為流動資金周轉不靈是因為物資積壓造成，但由于缺乏制度，也難以進行問責。

（三）使用效率低下

由于公司設立的賬戶較多，導致資金管理失控現象普遍存在。加之在投資決策上具備很強的隨意性，盲目投資、即興投資的現象普遍存在，加劇了流動資金周轉問題，增加了管控難度，在投資上失誤多于成功。由于庫存資金占比較高，導致資金沉淀現象嚴重，同時由于流動資金占比較高，導致企業內的資金周轉緩慢，進而使得欠款居高不下，影響企業的信譽與經營能力。

（四）管理信息問題

部分企業并未健全財務預算管理制度，在經營目標、任期目標規劃上依靠主觀意識判斷，規劃缺乏合理性。部分企業雖然制定了財務預算管理制度，但由于未能依照實際情況，參照相關法律依據，導致適用性不強，無法做到有章可循，制度的隨意性很強。企業在開展資金流動管控工作時，需要依據相應的信息開展判斷工作，若是信息存在誤差，將會導致管控工作無法發揮其作用。由于我國企業信息不清晰、不對稱，企業高層無法實時獲取企業的財務信息，難以開展精準規劃。

（五）管理手段不足

在我國中小企業中，不管是企業所有者，還是企業的管理層，在資金流動管控工作中均存在著監控不力的情況，甚至有個別企業還存在著人為控制情況，擅自挪用企業資金的現象普遍存在，還伴隨著轉移資金、侵吞財務的惡劣現象。監管制度不健全，只重視事后控制，未能樹立全過程管控意識。資金流向控制也是重外輕內。甚至部分企業未能重視下屬公司的管控，完全不清除下屬公司的財務情況，在投資上有著較強的隨意性。

四、加強中小企業流動資金管理的措施及途徑

（一）制定約束機制

首先，企業管理者必須要樹立正確的流動資金管控認知，強化流動資金的管控，以取得最高經濟效益為目的，最大限度地增加資金周轉次數。其次，結合市場需求和企業生產經營計劃制定約束機制，強化內控制度的建設與完善，確保供應物資采購的合理性與科學性。依據市場供應需求，合理安排生產作業，最大程度降低市場供求矛盾對企業生產經營的影響，避免盲目采購造成庫存物資積壓的情況出現。最后，企業需要明確只有建立完善、緊湊的內控制度，才能夠確保流動資金管控工作的合理開展，確保有據可依、有章可循，避免流動資金流失漏洞的出現，將約束機制的作用凸顯出來。

（二）加強資金管控

第一，依據企業經營目標，強化生產計劃管理。財務部門需要依據各個部門的生產計劃，開展預算編制，以此確保資金收支、物資供需之間的平衡性，逐步加快資金周轉速度。在年初需要編制年度內的資金收支均衡財務表，結合部門的資金需求，強化資金測算工作，以此為依據嚴格考核各個部門資金計劃、資金占用情況。強化財務收支管理，在相關原則的基礎上，全面提升流動資金管控質量。第二，企業要以實際情況為依據，開展全流程資金管控，制定合理的消費定額，定期分析各個部門在成本差異上的問題，及時尋找解決措施，強化支出環節的控制，嚴禁出現不合理開支，最大程度降低資金浪費，進而確保資金的合理使用，推動企業得到更好的發展。

（三）劃分崗位職責

為了避免在流動資金管理中，財務部門唱獨角戲的情況，企業需要營造良好的氛圍，強化資金管控宣傳，促使職工群眾、各個部門能夠樹立正確的資金觀、利益觀、效益觀。針對流動資金管理工作，需要將其合理劃分，并落實到各個部門，確保職責清晰。通過采取崗位職責劃分的形式，能夠讓各個部門明確各自在流動資金管理方面的作用。為了確保工作的有效落實，可以配套相應的考核、評價機制。

（四）提升資金使用率

第一，合理開展資金預測。企業需要綜合考慮各個因素，強化資金需求預測，確保流動資金能夠滿足企業的發展需求，避免資金浪費現象存在。同時，制定合理的籌資數額，選取最佳的籌資方式最大程度降低企業的運營成本、財務風險，確保籌資方式的合理性，促使企業獲取更大的經濟效益。企業需要明確，只有合理、充足的資金，才能夠保障企業的生產經營。第二，落實財務預算。通過采取合理的預算方式，能夠資金信息的實效性，以此采取有效的預防措施，降低各類財務風險，最大程度提升企業的經濟效益，其預算范圍包括費用、采購、銷售、人工、投資等。第三，提升資金使用率。企業必須要強化財務管理，改善財務管控方式，全面落實壓庫清欠，最大程度加速資金的周轉。例如，采取盤活資金存量管理方式，深入分析債務結構，針對其中偏高的資產負債率，采取有效措施逐步降低其比例，全面提升資金的使用率。盤活資金存量管理方式能夠加速資金周轉速度，激活企業的資金存量，最大程度降低企業資金沉淀現象。在此基礎上，企業可以開展內部內部調劑，采取有效措施，逐步降低銀行貸款，進而節約企業的財務成本。通過集中各類資金，能夠促使企業采取有效的財務監督方式，最大程度降低資金運行成本。

（五）開展全面預算

企業要建立全流程預算管理機制，落實預算管理制度，以此保障企業資金流動的合理性，全面提升企業的財務管理水平，并以財務部門為中心，財務資金管理為核心，集中開展財務管理。只有開展全流程管控，才能夠確保各個環節資金使用的合理性，確保企業在生產經營中，能夠將預算作為依據，強化資金收入管控。不僅如此，企業還需要順應時代潮流，建立以信息技術為核心的管理平臺，確保財務管理、業務管理一體化，以此實現財務信息的共享，確保各項財務數據的精準性，更好地為企業的發展與投資服務。

（六）提升人員素質

就企業的流動資金管理工作，財務人員的專業技能與綜合素質直接決定著管理水平。因此，企業必須要強化財務人員培訓工作，逐步提升財務人員的政策、法制觀念，具備良好的職業道德意識。企業還需要完善人力資源結構，采取競爭上崗的形式，逐步提升財務人員的工作激情與業務能力。

（七）安排資金結構

首先，企業需要依據自身的實際情況，分析自身的盈利、負債能力，擴展資金籌集渠道，合理分配借貸資金的比例、投資比例，同時強化資金籌資管控。針對投資項目的風險，要制定有效的規避機制，確保方案的可行性。其次，選擇合理的資金籌集方式，比如融資租賃、外來投資等，還可以邀請職工投資，在投資渠道選擇時，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。再次，確保經營決策的合理性，全面提升企業的經濟利益，確保小投入回收大成本，強化內部資金的管控，及時解決自身財務管控中的缺陷。

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