強化企業資金管理提高資金使用效率

1 引言

資金作為企業從事生產經營中循環的血液，是企業經濟活動得以持續運行的保證，是企業發展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業財務管理質量的直接體現。隨著市場化改革的穩步推進，無論是企業還是國家對企業資金的管理和運作提出了更高的要求，因此如何加強企業資金管理、提高資金運營效益已經成為企業管理者應著重考慮的問題。

2 財務管理以資金管理為中心的客觀必然性

2.1 財務的本質確立了資金的中心地位。財務的本質是貨幣關系，它普遍存在于社會經濟關系中，它決定了財務管理首先是資金的管理。通過一定的貨幣關系和各種不同的資金來源以籌集經營資金，既要在數量上保證企業對資金的合理需求，又要實現資金結構的優化，使定量的資金長期處于高效流轉的狀態，并根據市場的動態，隨機調整資金運動，使貨幣資金運動與物資運動保持同步，以確保企業再生產的順利實現。因此，資金管理直接關系到企業的經濟效益，是財務管理的中心環節。

2.2 財務管理以資金管理為中心是市場經濟的必然要求。在計劃經濟向市場經濟轉軌中，國有企業面臨雙重依賴關系。長期計劃經濟模式，使我們習慣于依賴國家無償資金供給，重經營輕效益、財務收支兩條線，缺錢時向上反映，要求國家補充流動資金，從而掩蓋了企業內部資金管理上的問題。而市場經濟則要求企業必須按市場經濟的規律運行，依靠市場發展自己，實行自主經營自負盈虧，企業的一切業務，一切經營活動無不表現為資金的運用，資金的耗費和資金的循環，資金是企業進行生產和經營的必要條件。這就迫使企業以資金管理為核心，廣辟資金來源渠道，加大流動資金比率，讓有限的資金得到合理運用，進一步研究資金運用與生產經營過程的關系，使企業資金運用和生產經營之間形成一種良性循環，避免因資金缺乏或資金運用不當而使企業陷入困境。

3 加強企業資金管理 提高企業資金使用效率

3.1 加強資金協同的管理

資金是企業發展運行的“血液”，所以企業要保持良好的協同發展，就必須充分發揮資金運用的協同效應。資金協同的管理主要做到以下幾點：一是戰術資金與戰略資金之間要有合理的比例關系；二是各部門業務經營資金有統—、合理的規劃；三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系，對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系；四是企業內部各部門之間的資金要進行相互調劑、相互融通；五是企業內外部資金利用和投放要保持一定的比例；六是與企業外部的企業或合作者共同協調和投放資金，達到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協調，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。現代協同理論認為，協同將導致整個系統的穩定和有序，從而放大系統的功效。

3.2 注重信息反饋，加強資金事后控制

對資金除進行事前的預測、規劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到決策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可根據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

3.3 實施全面預算管理

財務管理是企業管理的核心，而資金管理又是財務管理的重要環節。在日常工作中，一定要通過加強資金的預算管理，這才有助于企業管理水平的提高。同時要推行預算管理制度，并有效的執行，對保障企業資金有序流動起到一定的作用。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。預算管理是一項復雜的系統工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應的領導機構，以保證其順利實施。領導一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財務部門也必須發揮其重要職責，認真制定生產經營目標及預算編制方案，協調預算的編制、執行、調整、分析、考核等工作。

3.4 建立資金風險評估機制，加強企業投資項目管理

俗話說，投資項目的失敗是真正的腐敗。這句話不僅僅適用于政府的投資決策，對于任何一個企業也是一樣。有效地評估投資項目的風險，謹慎地進行投資是避免企業資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析。投資資金不能超出企業的能力范疇，必須按照謹慎性的原則進行。將企業的投資項目與融資、日常經營有機地結合起來，達到最佳的資金使用狀態。

4 結語

隨著市場經濟的不斷發展和完善，資金管理的重要性已引起社會各界的廣泛關注。從理論到實際，從財務的本質到市場經濟條件下企業的生產經營，無不體現資金的核心作用。資金問題日益成為財務管理的焦點。因此，資金管理是企業管理的重要環節，也是財務管理的中心。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。

[1]彭志武.加強中小企業財務管理的思考[J].企業技術開發,2015，(6)：25-27.

[2]江麗華.加強企業財務管理提高企業資金使用效率[J].中國經貿，2015(8)：6-7