中小企業(yè)融資租賃問(wèn)題的研究

據(jù)統(tǒng)計(jì)，自1990年以來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依靠中小企業(yè)的發(fā)展。在中國(guó)，6%的新工業(yè)產(chǎn)出是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，40%的工商業(yè)稅是由中小企業(yè)創(chuàng)造的。然而，中小企業(yè)的融資環(huán)境并不理想。四家國(guó)有商業(yè)銀行不僅貸款減少，其他金融機(jī)構(gòu)也不愿輕易放貸。因此，為了促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，必須盡快解決中小企業(yè)的融資問(wèn)題。

1 中小企業(yè)融資租賃概述

1.1 中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)，在同行業(yè)中，規(guī)模較小、資產(chǎn)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)相對(duì)單一。中小型企業(yè)（SME）通常由一個(gè)人或幾個(gè)人組成，他們雇用少數(shù)人，無(wú)法獲得更大的營(yíng)業(yè)額。一般來(lái)說(shuō)，它們由創(chuàng)始人直接管理，基本上不受外界干擾。作為一個(gè)允許許多參與者參與創(chuàng)業(yè)的中小企業(yè)，它可以幫助我們?cè)黾泳蜆I(yè)、積極創(chuàng)新、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定與和諧，對(duì)增加國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

1.2 融資租賃的基本概念

融資租賃的概念是設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃，是指全部或部分資產(chǎn)的租賃風(fēng)險(xiǎn)和租賃回報(bào)，我們可以選擇轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。融資租賃的快速發(fā)展是為了完善金融改革，能夠有效降低融資難度，帶動(dòng)其他企業(yè)注入資金，加快企業(yè)的優(yōu)化升級(jí)。融資租賃作為一種新型的租賃模式，可以降低雙方的風(fēng)險(xiǎn)。

2 影響中小企業(yè)融資租賃的主要因素

現(xiàn)階段，中小企業(yè)在融資租賃實(shí)施過(guò)程中受到諸多因素的影響，通常表現(xiàn)為:市場(chǎng)因素、制度因素、社會(huì)因素，這三個(gè)因素是阻礙小額融資租賃有效實(shí)施的關(guān)鍵因素。

市場(chǎng)因素。市場(chǎng)因素是制約中小企業(yè)融資租賃發(fā)展的主要因素。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)中小企業(yè)融資租賃發(fā)展仍然滯后，這種發(fā)展形勢(shì)出現(xiàn)的原因主要是由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的制約，我國(guó)許多租賃公司缺乏強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，導(dǎo)致租賃公司發(fā)展不盡如人意。另外，我國(guó)租賃公司結(jié)構(gòu)缺乏一定的合理性，這些因素都阻礙了中小企業(yè)融資租賃的發(fā)展。

制度因素。制度因素也在一定程度上影響了中小企業(yè)融資租賃的發(fā)展。眾所周知，法律法規(guī)的完善是保證中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要前提，特別是對(duì)中小企業(yè)而言。

社會(huì)因素。通過(guò)作者調(diào)查發(fā)現(xiàn)外國(guó)政府高度重視融資租賃的發(fā)展，而且制定了一系列的政策給予支持，但我國(guó)政府在這方面并不盡如人意，政府在財(cái)政和政策上無(wú)法給予支持，這些現(xiàn)實(shí)因素在一定程度上影響了我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的有效發(fā)展。社會(huì)因素對(duì)我國(guó)金融租賃業(yè)的發(fā)展影響很大，導(dǎo)致中小企業(yè)融資租賃發(fā)展存在諸多問(wèn)題。

3 對(duì)中小企業(yè)融資租賃的建議

3.1 完善立法監(jiān)管和加大政策扶持力度。

完善立法監(jiān)督。法律可以界定經(jīng)濟(jì)主體的權(quán)利和義務(wù)，保護(hù)交易雙方的權(quán)益。對(duì)于我國(guó)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，法律對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用更為突出。如上所述，我們的融資租賃行業(yè)沒(méi)有完整統(tǒng)一的法律。自2004年3月以來(lái)，商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)始起草“融資租賃法”，但尚未正式實(shí)施。法律應(yīng)盡快頒布，真正發(fā)揮作用，明確融資租賃交易過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)，建立統(tǒng)一的市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，實(shí)行金融租賃業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管，改變多管理的情況，杜絕各種不公平和人為的主觀操縱。

增加政策支持。首先，允許中小企業(yè)根據(jù)自身情況加速設(shè)備折舊。如果中小企業(yè)可以加速設(shè)備的貶值，他們可以在不影響總稅收的前提下推遲納稅，從而減少現(xiàn)金流出的凈現(xiàn)值，對(duì)中小企業(yè)初期資金的難題進(jìn)行緩解。其次，允許扣稅前租金，一方面可以減少中小企業(yè)的稅收支出，另一方面可以鼓勵(lì)中小企業(yè)利用融資租賃獲得必要的設(shè)備和技術(shù)，大大促進(jìn)中小企業(yè)融資租賃的普及。最后，給予國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)融資租賃項(xiàng)目一些財(cái)政補(bǔ)貼，支持中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)，不僅符合國(guó)家政策和發(fā)展趨勢(shì)，而且可以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

3.2 樹(shù)立使用融資租賃方式的觀念

中小企業(yè)應(yīng)該接受新思想。我們應(yīng)該轉(zhuǎn)變思維，樹(shù)立“先租后買(mǎi)”的新觀念，向其他有融資租賃經(jīng)驗(yàn)的中小企業(yè)學(xué)習(xí)，使中國(guó)中小企業(yè)融資租賃得到更廣泛的發(fā)展。中小企業(yè)也要規(guī)范自身行為，采用項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值等科學(xué)、完善的方法，分析融資租賃項(xiàng)目融資的可行性，降低融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于中小企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性，為了保證融資租賃行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有必要消除欠租現(xiàn)象，否則融資租賃公司將不可避免地遭受損失。

金融公司要對(duì)人才進(jìn)行全面培養(yǎng)，人才是企業(yè)各項(xiàng)管理制度的制定者、實(shí)施者更是監(jiān)督者。公司經(jīng)營(yíng)好壞與人才的培養(yǎng)息息相關(guān)，高素質(zhì)人才需要進(jìn)行多學(xué)科、多行業(yè)的培養(yǎng)，因此，融資租賃行業(yè)急需培養(yǎng)租賃行業(yè)的人才，在許多方面對(duì)融資租賃行業(yè)的人才進(jìn)行培訓(xùn)，積極吸引金融、法律等綜合人才，確保員工的專(zhuān)業(yè)水平滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。同時(shí)，要注重人才的培養(yǎng)，建立各種培訓(xùn)方法，提高員工的專(zhuān)業(yè)水平，特別是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)施國(guó)家財(cái)務(wù)制度，提高員工的綜合經(jīng)營(yíng)能力等在管理上減少失誤，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。

4 總結(jié)

首先，我國(guó)中小企業(yè)正處于向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，由于種種原因，我國(guó)中小企業(yè)在不同程度上難以融資。由于我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小，資金狀況不佳，主要采用內(nèi)生融資。盡管金融租賃開(kāi)辟了一個(gè)新的中小企業(yè)融資渠道,但是由于融資租賃行業(yè)在我國(guó)起步較晚,還沒(méi)有被社會(huì)廣泛認(rèn)可,要使融資租賃行業(yè)真正為中小企業(yè)服務(wù)，必須從國(guó)家政策、租賃公司和中小企業(yè)三個(gè)方面加以完善。我相信在不久的將來(lái)，融資租賃將在解決中小企業(yè)融資問(wèn)題上發(fā)揮更大的作用，融資租賃行業(yè)本身也會(huì)有相當(dāng)大的發(fā)展。

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