大數據背景下
——地方稅收管理問題分析

1 大數據時代已經來臨

隨著互聯網信息技術的迅猛發展，大數據浪潮此起彼伏，大數據概念被提出。到如今，大數據已然上升到國家層面，甚至已經滲透到經濟生活的每一個角落并對其產生深遠的影響。在稅制改革的深入推進下，大數據的應用成為稅收管理工作的焦點。國家稅務總局相應國務院的號召，印發《“互聯網+稅收”行動計劃》，各地稅務機關開始了以“大數據+稅收”為主題的各種實踐活動，大數據的應用在稅務部門的應用研究興起。

2 大數據對地方稅收管理帶來的挑戰

2.1 稅收征管模式的轉變

2016年5月，國家全面推進“營改增”計劃，并將增值稅的范圍推廣到建筑業等行業，地方第一主體稅種—營業稅退出歷史舞臺，新財稅體制下的地方稅源和地方稅收體系發生劇烈變化。大數據時代的沖擊，伴隨著“營改增”行動隨之而來。大數據代表著先進的生產力，對稅收征管模式、手段和地稅人員素質提出了更高的要求，使得地方稅收管理與經濟發展更加脫節。傳統的地方稅收模式面臨著“營改增”與大數據時代的雙重挑戰。

2.2 信息不對稱

稅務機關信息獲取渠道窄，主要依靠納稅人自行申報進行納稅管理，難以收集到納稅人資金流、物流方面數據。信息不對稱，是造成地方稅收管理出現問題的主要原因。

2.2.1 納稅人與稅務機關信息不對稱

隨著大數據深入，納稅人員的經營業務和經營方式也在不斷的變得更加多樣，更加復雜。與此同時互聯網的發展，各種交易平臺和交易方式正在不斷地發展與變革，使得納稅人的核算方式和支付方式日趨電子化，經濟交易正出現隱秘化、網絡化、虛擬化的趨勢。如此的信息不對稱，使得稅源隱秘性、流動性和多樣性逐漸上升，同時也促使地方稅務局征管難度加大。納稅人與納稅機關的信息不對稱表現在兩個方面：一是稅務機關和納稅人員掌握稅法的程度不同。經濟發展日新月異，稅務機關在不停的根據經濟發展新形勢調整稅收政策，稅務機關在先掌握稅法新條例的情況下，比納稅人更加了解稅收政策。二是納稅人與稅務機關掌握的涉稅信息有所差異。在信息發展的當下，納稅人利用網絡平臺虛構交易和隱匿交易，納稅人對自己的經營狀況了如指掌，但是納稅機關卻很難講納稅人的信息掌握一二。

2.2.2 納稅機關與橫向機構信息不對稱

地方稅收管理的第二個信息不對稱表現在稅務機關內部。換言之，就是稅務機關的內部各個機構中并沒有實現信息共用，內部信息信息整合程度不高部門與部門之間數據與信息和信息相互分割，形成孤島。不僅地方稅務機關上下級之間存在著信息不對稱問題，各區域地稅、國地稅之間的信息共享程度也較低。首先，地稅上下級的溝通與信息傳達存在的問題，使得上下級之間傳達的信息存在著較大的差異性，辦事效率降低。其次，不同區域的地稅機關掌握各自管轄范圍納稅人的納稅信心，監管自己的“一畝三分地”，稅務機關內部的信息部隊稱，容易導致管理重疊，管理空白等。再次，國地稅管理不同的稅種，采用兩套稅收征管軟件，開放程度低，這也意味著納稅人的各類涉稅信息稅務機關，對稅收風險的查懲有著很大的影響。

2.2.3 納稅機關與外部信息不對稱

地方稅收管理工作中面臨的第三個信息不對稱問題就是，地方稅務機關與外部機構之間的信息不對稱。地方稅務機關與房產信息、銀行、海關、工商等部門之間，由于社會經濟發展的程度不夠，法制完善的程度較低，納稅機關與外部部門之間缺乏實時的交流也溝通，各個部門各持一套管理系統，并且基本處于封閉狀態。這使得地方稅務機關很難掌握到納稅人相應的房產登記交易信息、進出口交易信息、銀行流水信息以及納稅人的工商注冊信息。正是這些涉稅信息掌控的不到位，納稅機關也很難對所有納稅人做到“一一監控”，容易遺漏納稅人的真實情況，這也給一些不法的納稅人提供了偷稅漏稅的“便利通道”。

2.3 稅收管理大數據理念淺薄

地方稅務人員和納稅人員對大數據的理解程度較低，是稅務機關在稅收征管過程中進行大數據推廣的一大難點。稅務人員對于大數據并不熟悉， 對大數據的內涵、大數據技術的功能了解甚少，不清楚大數據技術應用會對稅收征管產生哪些影響， 更沒有意識到大數據背景下我國稅收征管正在面臨著重大轉折， 當然也無法前瞻性地把握稅收征管改革的未來走向和節奏。地稅自身的金稅三期系統本身就是一個很好的大數據管理平臺，上面包含納稅人涉稅的很多模塊，其中包括納稅人的基本信息、財產信息以及納稅申報信息。在信息的管理與登記方面，納稅人沒有事實申報自己的信息，地稅人員在登記時沒有提高對納稅提供信息審核的門檻，在納稅人信息的后續更新維護也沒有相應跟上。

[1]彭驥鳴，陳愛明，韓曉琴.大數據時代強化稅收風險管理的思考[J].稅收經濟研究，2014.

[2]李學龍,龔海剛.大數據系統概述[J].中國科學:信息科學,2015(1):1-44.