淺談新時期強化資金管理的新思路

1 企業資金管理的重要性

首先，資金是企業開展一切生產經營活動的根本，資金的使用貫穿在所有產供銷環節中，如果任何一個環節沒有做好資金的有效管理，沒有對資金進行常態化分析，資金的使用就會出現問題，無法保證資金的可靠性以及企業的償債能力。其次，加強資金的管理和控制可以有效避免企業內部出現挪用資金等貪污犯罪的行為，這也是內部控制的重要目標之一。此外，加強對資金使用的控制和管理，使資金處于一個合理的范圍內，可以為企業帶來可觀的經濟效益。因為資金過多就會產生機會成本，使資金資源浪費；而資金過少企業的償債能力就會減弱，使企業處于風險之中。

2 企業資金管理中存在的問題

2.1 企業內部影響因素

首先，目前一些中小型企業資金管理意識不強，很多企業重視生產和經營活動，但卻沒有意識到企業內部控制管理的重要性，更沒有意識到規范資金籌集和使用的重要性。因此和資金管理控制相關的制度還未健全，對于如何籌集使用資金，控制資金在一個合理的范圍內，保證資金鏈的完整，保證資金鏈不受到任何因素的破壞，保證資金流轉順暢等問題探究的深入不夠。其次，由于我國內部會計控制起步晚，所以在關于企業內部控制制度的研究上和其他國家還存在較大差距。目前隨著現代化企業制度的建立，部分大中型企業內部已經形成了較為完善的內部控制體系，不過對于制度的執行有效性還有待提升。而對于很多中小型企業，有些根本沒有建立起內部控制制度，在內部控制管理上還有很大的進步空間。此外，一些企業關于資金管理的手段也相對滯后，信息化程度不夠造成信息不對稱問題頻發，在財務管理方面沒有專業的財務處理軟件，更沒有完善的資金管理系統，從而無法有效控制管理資金的籌集和使用。

2.2 企業資金運用問題

為科學分配資金，企業必須要制定合理的資金使用計劃，而資金管理其中一個重要環節是應收賬款，合理的應收賬快才有利于企業的經營發展。但是目前企業在經營管理中出現應收賬款過多，甚至出現壞賬、爛賬的現象，使企業出現了資金周轉困難，甚至面臨著資金鏈斷裂風險。在企業的原材料采購、生產投入、產品生產和產品銷售等各個環節，都需要科學合理的資金計劃，如果企業沒有合理的使用計劃，一方面可能會造成資金的浪費，另一方面會使得相關項目無法正常開展。

2.3 企業資金籌集問題

隨著國家政策的變化，目前出臺取消限制銀行貸款額度，也多次下調存貸款利率，出臺政策支持中小型企業從金融機構貸款。但是由于很多中小型企業本身實力不足，固定資產不足，所以大多數銀行依舊設置較高的門檻，這些企業在貸款時并不容易。加上本身償債能力確實不足，所以企業在籌集資金上困難很大，而企業一旦沒有資金支持，就無法有效開展生產經營活動。另外，部分企業還存在盲目投資項目的問題，這樣就可能使企業的流動資金被限制在固定項目上，而項目又無法給企業帶來利潤，從而使企業經營困難，甚至破產。

3 新時期企業強化資金管理的新思路

3.1 提高資金管理意識

對于企業來說，尤其是那些本身實力不夠、固定資產有限的中小型企業，必須在財務管理中樹立以資金管理為中心的思想，分析各個環節中資金的流向和流量等情況，從而及時發現資金使用不合理的地方并加以改正。其次要提高對流動資金的重視，加強現金管理。現在有的企業采用銀行承兌匯票作為結算方式也是一種有效的資金管理方式。

3.2 建立適合本企業發展的資金管理模式

首先對于一些中小型企業來說，可以適當借鑒其他企業在資金管理上的經驗并結合自身實際適當轉化，可以有效提高企業自身的資金管理水平。其次企業可以建立以資金管理為核心的財務法分析系統，借助信息技術建立財務管理中心，對資金的使用情況進行實時監督控制。此外，為保證資金的安全，必須加強企業內部管理，積極開展內部審計工作，強化財務監督職能，從而更好地控制風險節點。比如采取事前審批、事中執行和事后評價的方式；建立風險預警機制，認真分析各個風電節點資金的使用狀況；健全內部審計監督考核機制，保證資金信息真實可靠，對資金的流向、財務狀況管道變化等實時跟蹤和監控，對出現的問題及時反饋和調整。

3.3 實行資金的統一集中管理

隨著企業生產經營規模的擴大，很多企業在各地會設立自己的分公司，但是由于這些分公司分散廣泛，在資金管理上存在較大的困難，無法發揮資金的最大優勢。因此，企業可以在相關法律法規的基礎上進行資金集中統一的管理，使資金協調統一地發揮作用，對資金結構進行優化，從而提高資金的使用效益。當然，企業還應建立資金管理制度，利用信息化手段細化企業的資金管理流程，使企業在現代化管理上朝著精細化管理方向推進。

3.4 拓寬融資渠道

針對部分中小型企業融資渠道狹窄、籌資困難的問題，企業應該根據自身實際開拓多元化的融資渠道，比如除了銀行貸款，還可以通過租賃融資、知識產權融資、集合債權和引入投資基金等，企業可以創新利用，但仍要以科學安全為基礎，杜絕通過任何不合法的渠道來獲取資金。

4 結語

綜上，企業資金管理能力的提升是保障企業資金安全可靠的前提，也是企業開展生產經營活動的基礎。針對當前企業在資金管理中出現的問題，企業應該更加重視資金管理，然后建立適合本企業的資金管理模式，并采取資金統一管理的方式提高資金的使用效益，最后企業還可以通過拓寬資金融資渠道來保障企業各項活動的開展。

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