試論高校資金存放管理現狀及對策分析

盧 云，蔡鈺鵬

（西安理工大學，西安710048）

近年來，高校的資金來源渠道眾多，存量資金日益增加，造成賬面沉淀資金量巨大，資金閑置。為此，各高校開展多項提高資金使用效率增加收入的舉措。高校資金具有量大、穩定性強的特點，歷來是各家銀行拉儲爭奪的“香餑餑”，缺乏有效的監督約束容易滋生為利益輸送的“通道”。因此，迫切需要建立健全科學規范、公正透明的高校資金存放管理機制，組織好資金存放管理工作，在增強資金存放透明度的同時實現資金保值增值，對保證資金存放安全并兼顧效率具有重要意義。

一、目前高校資金存放管理的現狀分析

1.資金存放制度不健全，未考慮資金安全，容易引發財務風險。有些高校對于資金存放沒有制定規范化的內控管理細則，或內控制度推動力不足，資金存放隨意性很大，沒有綜合考核資金存放銀行的綜合實力，資金存放是否組合分散進行投資，對資金風險管理沒有引起足夠的重視，財務制度不健全，對資金存放沒有具體的可操作流程，賬戶繁多，管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，為個別領導干部以權謀私提供方便，造成高校資金的損失，容易引發嚴重的財務風險。

2.資金管理意識淡薄，造成資金使用效率低下。隨著各個高校資金量的增長，如何提高高校資金存放，提高資金使用效率擺在大家的面前。一些高校領導對資金管理認識不到位，資金管理意識淡薄，沒有資金時間價值觀念，財務管理工作在資金的整個循環過程中缺乏科學性和統一協調性，采用分散式的資金管理。一些大型高校下屬二級單位眾多，造成資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點，主要表現是:缺少統一資金管理中心、資金管理失控、監控缺乏手段、資金使用率低等。不能通過資金合理調配為本單位增加收入，使資金使用效率低下的情況比比皆是。

3.資金存放監督機制不健全，不能有效防控廉政風險。主管部門及高校內部都缺少資金存放監督制度，沒有明確規定資金存放監督細則，缺乏有效的事前、事中、事后監督檢查，不能有效地防范高校資金存放中存在的廉政風險。

二、高校資金存放管理的幾點對策分析

1.財政部門應具體制定高校資金存放管理細則。高校資金存放管理應屬于銀行服務采購管理，服務采購業務應納入政府采購管理。在采購過程中明文規定，資金存放范圍與方式、利率目標水平、參與銀行資質要求、評價指標與標準的設計、操作流程等方面的具體要求，從而在程序上杜絕“以權吸儲”的情況。建立健全高校資金存放管理制度，做到從源頭規范資金存放管理，杜絕資金存放管理缺失或管理不到位。

2.建立資金存放管理廉政風險機制。建立健全科學規范、公正透明的資金存放管理制度，嚴格杜絕資金存放銀行利益輸送行為，要求資金存放銀行出具廉政承諾書，規范銀行吸存行為，及時防范資金存放中的違規問題，資金存放高校的主要領導、分管資金業務的領導干部及相關業務部門負責人實行利益回避制度，不得將資金存放在上述人員的配偶、子女和其他直接利益相關人員工作的銀行。

3.采用競爭及集體決策相結合的方式選擇資金存放銀行。需開展資金存放的高校，以公開競爭的方式邀請銀行前來報名，資金存放高校采用綜合評分的方式，對符合資格條件的銀行從經營狀況、服務水平、利率水平等方面考核，綜合進行評分，將評分過程及結果交于財經委員會成員集體決策資金存放銀行，備選銀行遵循公平、公正的原則，原則上不得少于3家，分散資金存放，集體決策、陽光存儲，采取內部公示制度、公款存儲回避制度等，保證資金存放安全。

4.加強高校銀行賬戶的監管和資金存放規范化管理。主管部門應加強高校銀行賬戶管理，嚴格銀行賬戶資金使用，銀行賬戶開立、變更、撤銷必須按規定報主管部門審批及備案。高校將閑置資金轉為定期存款、通知存款、協定存款的，一般在開戶銀行開設專戶，專戶不得用于結算或從其賬戶中提取現金；嚴格執行存（取）款規定，控制每次存放資金數量，并與存放銀行簽訂協議，放置資金存放銀行出現重大安全風險或經營狀況惡化影響資金存放安全，高校應及時收回資金保證資金安全；存款支取時，只能從專戶存款轉至其相對應的活期存款賬戶，不得將定期存款轉至其他賬戶。

5.歸集資金預測資金流量需求，盤活銀行賬戶存量資金，合理安排定期存款規模及期限，確保資金正常支付。高校設立校內資金管理中心，加大對二級單位資金歸集力度，根據資金量狀況設立專人專崗，及時合理預測高校資金流量，堅持“資金安全為首任，保證支付為前提，提高收益為宗旨”的工作思路，利用間歇沉淀資金運行時間差，合理規劃資金定活結構，分批安排存款類型和存期，加速資金周轉，提高資金運營的效率與收益，努力為學校增加收入。

6.加強高校資金存放內部控制制度建設，主管部門做好檢查工作，共同防范風險事件。高校應建立健全資金存放內部控制管理辦法，明確各環節具體操作流程，崗位設置相互制衡，相互監督，高校內部審計、紀檢部門對大額資金進行全過程監督檢查，及時發現和糾正資金存放中的違規問題，使資金的存放在陽光下進行，防范資金存放風險事件。檢查的內容包括：信息是否公開、過程是否公平、結果是否公正，有無利益輸送問題，切實有效進行事前、事中、事后監督，嚴肅資金存放違規違紀的檢查力度，對違法違紀典型案例予以通報曝光，發揮警示教育作用。堅決執行“內外兩手抓”從而有效地防范資金存放中的廉政風險及資金安全風險。

三、結語

綜上所述，高校應充分認識到資金存放管理的重要性，建立有效的監督管理機制，增強資金存放透明度和安全性，防范廉政風險，確保高校資金存放安全。

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