論“資金計劃的編制及對項目管理的好處”

1.引言

項目資金計劃的管控對項目至關重要，直接影響著項目的效益。公司利用網絡平臺，于2016年5月18日至22日開展以資金計劃為主題的討論活動，大家集思廣義，進言獻策，為資金的編制及項目資金的額管理提供了良好的參考依據。

2.前期資金整體策劃

每個項目都會與公司簽訂項目管理承包責任狀，根據責任狀利潤指標對項目進行成本策劃。同等道理為保證項目整體資金運作流暢，項目也需進行整體資金策劃。這也是趙輝經理提出的只有經過項目整體資金策劃，對項目整體收款，付款有了準確的預判，才能保證日后的資金計劃有序不亂。資金整體策劃重點要考慮2個問題。

材料、設備、專業分包合同的付款條件要根據我們的收款比例進行談判，要從源頭保證收款和付款的匹配，必須加大合同談判力度，這里引用了劉樂經理的發言觀點。在簽訂合同時，在保證價格時，一定要考慮到資金的時間成本，要綜合考慮。

沒有預付款新開工項目，必須測算前期所需墊付資金總額，及時匯報申請借款，辦理相關借款手續。公司統籌規劃，予以資金支持，保證項目收款前期的資金計劃順利執行，不影響項目前期施工正常進行。

3.收款過程中的資金計劃

公司規定資金計劃編制原則：資金集中管理、切塊分割，遵循量入為出原則。資金計劃是先有資金來源，依據資金來源，編制付款計劃。部分項目忽視了這一原則，編制資金計劃過度的考慮到本位主義，資金計劃只是報了個月度項目付款清單匯總。資金計劃包括資金來源計劃和資金支付計劃，先談一下資金來源。

3.1 資金來源

3.1.1 每月的工程進度款是項目最重要的資金來源

項目遇到當月資金存在缺口，重點要在當月工程進度款回收上想辦法，創造條件，突破解決。討論中劉海濤經理提到的調整形象進度合并年后第一個月付款，與業主溝通協調后，調整資金申請比例；馬立平經理提到的為配合商務報形象進度，敷設一段橋架電纜；李文博提到的及時跟進現場變更、完善手續、做好過程中影像資料及竣工圖，結算時盡可能把工程款造價撐大。這些都是我們工作中的亮點之處。在收取工程進度款上我們是有很多工作可做，不要墨守成規于合同條款支付比例，一定要采取靈活切合實際的方法。在施工過程中我們要款還是相對主動，可選擇方法也多。如在施工過程中我們錯過要款良機，那么在項目竣工后期我們收款工作將會更加被動，加大資金成本。

3.1.2 項目借款

在項目大干、趕工期特殊時期，確實在盡力回收工程款后，還有資金缺口，不解決不付款可能影響工程順利進展的特定狀況下，項目需提前申請借款，注明原因及計劃歸還借款時間。這也是項目會計張海軍提出的項目確需資金支持時，公司決定同意借款后，資金集中統籌規劃，給項目部在資金上給予支持，借款利息計入項目成本，保障項目度過特定資金真空期。

3.2 資金支付計劃

資金支付計劃包括；項目管理人員工資、材料款、分包款、日常報銷。工資這塊公司按月準時集中發放，班組勞務也是公司集中統一發放。項目資金付款計劃的重點在材料款、專業分包款上。

3.2.1 材料款計劃

為了盡可能減少資金占用，項目必須根據施工進度，按節點控制設備、材料進場時間，杜絕材料閑置積壓，提供資金使用效率，在資金有限的條件下，好鋼用在刀刃上。要嚴格控制預付款范圍，規范材料支付流程，供應商必須提供符合要求的發票，才能給予付款。試想一下，我們當月如沒給華為按時遞交工程款發票，華為能給我們付款嗎？5.1后新簽訂合同項目，按營改增政策我們需開增值稅專用發票，稅率11%，材料供應商提供的增值稅專用發票是我們最主要的進項抵扣來源，我們在選擇供應商時，不能只考慮單價，還應綜合考慮對方能否提供增值稅專用發票，要把稅金因素考慮進去，綜合對比，確定最低成本。項目會計蔡鵬討論中也提高了這個問題。在支付制度一定要嚴格執行。

3.2.2 專業分包

對專業分包的完成量項目一定要嚴格審核，決不允許虛報工作量，支付比例嚴格控制在合同規定之內。營改增后，新開項目分包發票同樣涉及進項抵扣問題。付款時分包方必須提供合法票據。在選擇分包隊伍時，必須考慮對方能否提供增值稅專用發票。

4.結束語

通過5天的討論學習，在資金管理，項目資金計劃編制方面大家都互相學習了不少知識，分享了先進經驗。在這里，感謝張總，丁書記，公司其他領導、項目經理、工長，財務科同事等所有發言討論人員，通過這次討論，幫助提高了我們如何更好的去編制項目資金計劃，只有通過這樣不斷討論學習提高，才可能讓我們在項目資金管理方面向追求精細化管理邁出一大步，為公司資金良性、有序、流暢運行提供制度上的保障，進一步提高資金效率，創造出更高的經濟效益。