基層央行內審成果運用的有效途徑

■付俊良

內審工作成果是業務工作的結晶，運用好內審成果，對于服務組織治理和增加審計價值具有重要意義。近年來，人民銀行基層央行堅持以問題和風險為導向，通過開展大量的履職審計、內部控制審計、績效審計和風險導向審計，發揮其在強化內部管理、規范業務操作、督促依法履職、防范風險等方面的作用。但由于各種主客觀原因，許多審計成果并沒有得到更廣泛的運用，消弱了內審價值，需要引起基層央行管理層的重視。

一、基層央行內審工作成果運用現狀及主要問題

目前，審計部門對審計過程中，發現的典型性、傾向性、苗頭性問題進行梳理，形成審計結論（審計意見）、綜合分析、風險提示書等；審計對象對照整改，規范管理；監督部門對審計發現的違紀違規行為進行問責處理，強化內控制約，起到了較好的作用，但仍存在以下問題。

1.受思想認識不足局限，內審成果運用缺乏主動和自覺。

一方面，部分領導干部對內審職能作用認識不充分，仍然按照傳統的觀念，將內部審計僅僅作為簡單的查錯糾弊，對內部審計在央行治理結構中的地位和作用認識不足，未能充分挖掘內審價值，對內審成果運用缺乏思考與指導；審計對象對內審部門下發的審計結論或意見書重視不夠，對問題產生的深層次原因沒有深入分析，對整改措施及內審部門意見建議研究不夠，審計整改落實不力，多由相關職能部門應付了事，導致一些問題屢查屢犯。內審部門有的工作人員本著多一事不如少一事的態度，滿足于完成審計項目和審計報告，對內審成果運用的主動性、積極性不高。

2.受人員素質不強制約，內審成果運用缺乏深度和廣度。

目前，一些基層央行人力資源相對不足，內審干部力量相對薄弱，以江西省10個地市中支為例，內審科工作人員普遍在 5～7人，縣市支行只有1名專（兼）職內審員。內審干部無論是從人員數量、年齡結構還是從能力素質等方面都難以適應當前審計監督工作的需要。人行宜春市中支在 2017年上半年對轄內內審干部配置及履職情況作了一次全面的審計調查，結果表明，9名縣市支行內審員中，51歲以上的就有 6人，因年齡偏大、健康不佳、業務不熟以及擔任其他股室主要負責等原因不能參與上級行審計項目的有 6人。在這種情況下，一些內審項目質量難以得到保證，綜合分析沒有深度，責任追究沒有力度。

3.受機構體制不硬束縛，內審成果運用缺乏保障和權威。

人民銀行系統設立內部審計機構以來，尤其是內審工作轉型后，內部審計的職能作用得到進一步加強。但由于目前的內審部門作為單位的一個內設部門，接受上級行內審部門的工作指導。這種內審組織體制的弊端顯而易見，主要表現在審計缺乏獨立性和權威性。內審工作人員作為單位中的一員，在單位內部流動性強、內審部門以及內審工作人員級別在單位沒有明顯優勢的情況下，審計過程底氣不足，難以拉下臉面，嚴格執紀，導致問題難以揭示，影響了審計項目質量。一些單位對內審部門下發的審計結論、風險提示，觸動不大，重視不足，不能舉一反三，真正花力氣切實整改審計發現的各類問題。

4.受工作機制不全影響，內審成果運用缺乏共享和聯動。

一是內審成果未能在內部職能部門之間建立共享機制。目前基層央行審計成果的載體審計報告和審計結論或意見往往只能在審計部門、主要領導和被審計單位之間傳遞，很少延伸到其他相關職能部門，導致審計信息和成果的閑置和浪費。二是缺乏統一、規范的內審成果運用管理機制。從現行的央行內審工作制度來看，對內審成果的運用缺乏規范性引導和制度保障,導致少數被審計對象不正視內審成果的運用，影響了內審成果運用的效果。三是內審業務系統運用不充分。目前，轄內內審部門有三大業務系統，其中有總行內審業務綜合管理系統及江西省審計發現問題信息管理系統，除內審部門人員外，各級領導還很少使用。

二、加強內審成果運用的幾點建議

1.提高思想認識，強化內審干部能力建設。

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。基層行各級領導要充分認識內部審計在內部控制、風險管理和服務央行治理等方面所發揮的重要作用，大力支持內審部門開展工作，配齊配強內審干部，重視審計成果運用，充分發揮內審職能作用。內審干部務必轉變工作理念，積極作為，主動履職，充分發揮主觀能動性，不僅要履行好內審的鑒證、評價職能，更要發揮好內審的咨詢服務職能，通過全方位、多渠道，廣泛運用審計成果，不斷提升內審價值。同時，內審干部要積極參與專業培訓，制定專業規劃，勤學苦干，在實際工作中不斷增長才干，著力提升內審干部綜合分析能力與解決問題的水平，努力成為“綜合管理的人才”、“專業技術的人才”、“監督執紀的人才”。

2.創新組織管理，強化內審成果運用保障。

為確保內部審計的獨立性和客觀性，減少干擾因素，最大限度的發揮內審職能作用，為內審成果運用提供可靠保障，人民銀行內審工作應在組織管理機制上進行創新。可考慮成立區域審計中心，即在總行、分行（省會中支）各成立一級審計中心，實行垂直管理。分行（省會中支）審計中心下設立若干個子中心，子中心人員全部上收到分行（省會中支）審計中心作為其派駐機構人員。在項目安排上，由各審計中心分別對所轄分支機構進行審計。在目前審計組織管理不變的情況下，可建立“同級審”和“上審下”相結合的聯動審計模式。對縣市支行開展的審計項目，可由中支一級統籌安排人員和項目，成立由被審計支行內審員參加的審計組開展審計，以克服縣市支行內審力量不足及同級監督不力的弊端。

3.完善工作機制，強化內審成果運用渠道。

一是實施審計成果報告制度，加大審計成果信息反饋力度，將審計中發現的一些普遍性、傾向性的新情況和新問題及時反饋到上級行相關部門，這些信息通過以文件或簡報的形式處置，引起各級行的重視，促進問題的解決和落實，提高審計成果的利用率。二是建立成果運用協調機制，審計項目結束后，內審部門要向人事、紀檢監察等相關部門通報審計成果，移送重要審計線索。人事部門把審計情況納入干部管理、使用、監督的全過程，把審計成果作為對領導干部的任免、調動的重要參考依據，紀檢監察部門把審計成果與黨風廉政建設和反腐敗斗爭有機結合起來，加強對審計中發現的違紀違規問題的查處，并將查處結果作為考核領導干部廉政建設情況的重要內容。三是暢通內審信息傳遞渠道。大力推廣和運用內審業務相關系統，促進基層行各級領導干部自覺、自主運用內審業務系統。推行審計結果公開制度、內審部門與業務部門協商制度以及內審成果交流制度，不斷提升內審成果運用水平。