關于陜西省2017年度省級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

趙寶田

受省政府委托，我向省人大常委會報告2017年度省級預算執行和其他財政收支審計情況，請予審議。

按照《中華人民共和國審計法》和《陜西省財政預算執行情況及其他財政收支情況審計監督條例》的規定，一年來，全省各級審計機關認真學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，強化“四個意識”、堅決落實黨中央、國務院和省委、省政府的部署要求，聚焦打好三大攻堅戰，著力反映公共資金使用、公共權力運行和公共部門履職盡責情況，在促進宏觀政策落實、維護經濟安全、推動全面深化改革、促進依法治國、推進廉政建設等方面積極發揮了作用。去年7月至今年6月底，全省審計機關對7493個單位、項目進行了審計和審計調查，促進增收節支37.77億前，挽回損失8.39億元，核減工程建設資金46.74億元；提交審計工作報告和重要信息1165篇被批示、采用1090篇，促進被審計單位制定整改措施382項。向社會發布審計結果公告603篇。2017年下半年以來，全省審計機關共向司法、紀檢監察機關和有關部門移送處理事項815件，移送處理人員2238人涉及金額59.9億元。

一、省級預算執行審計情況

省審計廳主要對省財政廳具體組織預算執行情況、省地稅局稅收征管情況和11個省級單位部門預算執行情況進行了審計，并組織對省級2階預算單位開展了內審自查和抽查。審計結果表明，2017年省級預算執行情況總體是好的。省級各部門認真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，財稅等部門積極組織財政收入，不斷優化支出結構，財政運行保持總體平穩，較好地完成了省人大的批復預算。各預算執行單位不斷加強財務管理，健全內控制度，嚴格控制行政費用，強化項目資金監管，管理水平進一步提高，但仍存在一些應當引起重視的問題。

——預決算編報存在個別缺項。

——政府采購預算追加多、有些審批事項不夠規范。

——個別非稅收入繳庫不及時。

——少編報部分國有資本經營預算收入。

——效管理評價不到位。

——稅收征管執法不夠嚴格。

——稅務稽查管理不夠規范。

——稅務稽查處理處罰不到位。

對1個省級部門單位預算執行及財務收支情況進行了審計，發現的主要問題是：4個單位預算編制不完整596萬元；3個單位違規向非零余額賬戶轉款184萬元；7個單位擠占挪用專項經費5049萬元；3個單位收支核算不實6374萬元；5個單位未經政府采購5417萬元；3個單位擴大開支范圍441萬元；8個單位往來賬款清理不及時1.38億元。

對2階省級部門單位進行了內審自查和抽查，發現的主要問題：2個單位預算編制不完整268萬元；2個單位超預算支出282萬元；2個單位改變專項資金用途507萬元；3個單位未執行政府采購711萬元；4個單位財務報銷不規范127萬元；5個單位往來賬款長期掛賬2159萬元。

二、助力打好三大攻堅戰和重大政策措施落實審計情況

按照中央經濟工作會議精神和省委、省政府要求，省審計廳統籌安排、突出重點，持續關注防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治工作，助力打好三大攻堅戰和重大政策措施的貫徹落實。

（一）防范化解重大風險審計情況

今年3至5月，省審計廳會同省財政廳組成140個審計組，投入1500多人次，對截至2017年底全省各級政府性債務情況開展了審計。審計結果表明，2014年以來，全省地方政府性債務增長較快，部分市縣債務風險較大，需引起高度重視。發現的主要問題有：違規承諾設立政府投資基金回購舉債；要求企業單位變相為政府舉債；違規挪用債務資金。審計指出后，有關地區正在按要求進行整改。

為防范和化解區域性金融風險，對部分金融機構業務開展情況進行了審計和審計調查，發現了一些問題：一是經營管理不到位。企業法人治理結構不完善；重大事項審批程序不完備；部分從業人員持有證券賬戶或操作他人賬戶。二是業務開展不規范。變相以股權投資、資金管理等形式向房地產項目投資；違規提供貸款擔保。三是風險管控不嚴。部分項目剛性兌付或墊付、部分項目存在或有損失。四是企業財務核算不規范。多計提工資年金。

（二）精準扶貧審計情況

為貫徹落實習近平總書記2017年10月3日重要批示和省委、省政府及省紀委工作要求，省審計廳組織對99個縣（區、開發區）開展了扶貧跟蹤審計，發現的主要問題：一是貧困人口管理還不夠規范；二是扶貧政策執行還不到位；三是扶貧資金管理使用不規范；四是扶貧項目管理有待加強。另外，部分縣（區）還存在扶貧措施不精準等問題。

按照省委、省政府部署，對全省38戶特色現代農業龍頭企業（合作社）產業扶貧情況進行了審計，發現的主要問題：一是對龍頭企業監管不嚴，企業法人治理結構不完善；二是資金管理使用不規范，存在出借、挪用扶貧資金情況；三是投資收益管理不到位，扶貧建設基金滯留閑置，未發揮效益。

（三）污染防治審計情況

按照審計署的要求，省審計廳結合領導干部自然資源資產離任審計、宏觀政策落實跟蹤審計，對部分市縣環境保護和環境治理專項資金管理使用情況進行試點審計，發現的主要問題：一是政策執行不到位。5個縣未按期實行居民階梯水價制度。二是環保目標未完成。2戶粘土磚廠未完成關停淘汰任務；個別市未完成礦山關閉注銷。三是監督治理不到位。3個市106個建設項目未辦理環評或未建設污染防治設施。四是環保資金征管使用不規范。少征收9個項目水土保持補償費120萬元。

對全省2016年至2017年7月黃標車淘汰情況進行了審計，發現的主要問題：一是相關部門對黃標車的認定標準不一致，導致全省黃標車淘汰任務未完成。二是參與淘汰治理的相關部門缺乏協調溝通，導致黃標車淘汰數據差異較大。三是淘汰黃標車總量中滅失車輛占比較大，滅失車輛存在再次倒賣進入二手市場，造成繼續污染的隱患。四是黃標車淘汰專項補助資金管理使用不規范，存在虛報冒領等情況。

（四）重大政策措施落實審計情況

按照審計署的統一部署，省審計廳組織對國家重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，發現的主要問題：一是“放管服”政策措施落實不到位。4個市部分審批事項公布、下放、取消工作進展緩慢；3個市承接上級下放事項不到位；2個市“雙隨機、一公開”工作未完全落實到位。二是“三去一降一補”政策落實不到位。個別單位擠占挪用“化解過剩產能職工安置獎補資金”；2個項目長期延期未開工。三是專項資金管理使用不規范。6個市滯留各類專項資金；3個市閑置資金待盤活。

（五）中央八項規定精神貫徹落實審計情況

省審計廳組織全省審計機關對省、市、縣三級3962階行政事業單位2017年度貫徹落實中央八項規定精神情況進行了專項審計，總的來看，中央八項規定出臺以來，各級各部門“三公”經費整體呈下降趨勢，但個別單位仍存在一些問題：一是“三公”經費管理不規范；二是會議費、培訓費管理不到位；三是辦公費、差旅費管理不嚴格。

三、其他財政收支審計情況

（一）下級政府財政收支審計情況

對延安、榆林和3個省管縣人民政府財政收支進行了審計，發現的主要問題：非稅收入未及時繳庫；預征稅款及附加；少征稅費基金；亂收費、亂罰款；未及時下達專項資金；配套資金未落實到位；違規出借財政資金；未執行政府采購。個別區縣還存在虛增財政收支的問題。

（二）自然資源資產管理審計情況

對部分市縣自然資源資產管理情況開展審計，發現的主要問題：一是行政審批程序不嚴謹。3個市61個采礦權出讓程序不合規。二是監管治理不到位。8座尾礦庫有安全和環境隱患；78家礦山企業未編制環境恢復治理方案；部分地市地質環境治理恢復工程進度緩慢。三是資金征管不規范。存在應征未征采礦權價款、截留兩權價款分成收入等問題。

（三）民生專項審計情況

對全省2017年保障性安居工程開展了跟蹤審計，延伸調查了1081個安居工程項目的建設管理情況，發現的主要問題是：2個市縣違規籌集項目資金；18個市縣安居工程收入未納入預算管理；51個市縣閑置項目資金；9個市縣挪用出借項目資金；16個市縣52個項目未嚴格履行基本建設程序；6個安居工程項目優惠政策落實不到位；26個項目違反招投標程序；5個市縣18個項目開工三年以上未完成。

對省、市、縣（區）城鎮企業職工基本養老保險基金的籌集、管理、使用情況開展了審計，發現的主要問題：一是征收管理不到位。92戶參保企業申報不實少繳養老保險費；20個基金開戶行未執行優惠利率，造成基金損失。二是發放管理有漏洞。6個市329人重復領取養老保險；140名在職職工繳納企業職工養老保險的同時領取失業金。三是信息數據管理不規范。抽查發現，參保人員身份信息登記錯誤較多。

（四）重點投資項目及利用外資審計情況

對部分投資項目進行了審計，發現的主要問題：一是未批先占、未批先建；二是超概算、概算外投資；三是資本金未到位增加建設成本；四是損失浪費；五是項目建設進展緩慢。

（五）國有企業境外投資審計情況

省審計廳對省管企業境外投資績效情況進行專項審計調查。總的來看，近年來，我省企業加快“走出去”步伐，搶抓“一帶一路”戰略機遇，取得了一定的成效，為省管企業參與國際競爭奠定了一定的基礎。但也發現一些問題：5戶企業境外投資程序不合規；2戶企業子公司違規境外投資；4戶企業境外投資效益未達預期；4戶企業境外投資存在潛在損失；4戶企業境外投資經營管理不規范。

（六）領導干部經濟責任審計情況

全省審計機關對1399名黨政主要領導干部和國有企業領導人員進行了經濟責任審計，移交紀檢監察機關和司法機關處理1隊。

對2016年度預算執行和其他財政收支審計發現的問題，有關部門單位已基本整改到位，今年3月已向省人大常委會作了整改情況的報告。對2017年度預算執行和其他財政收支審計發現的問題，審計機關根據國家有關法律、法規和政策已經或正在處理。對體制機制不健全、制度不完善、政策執行不到位的問題，有針對性地提出了審計建議，有關部門正在按照審計意見和建議落實整改。對涉嫌經濟犯罪的案件線索，已按有關規定移送紀檢監察和司法機關處理。對部分行業、專項資金的審計和審計調查情況，向省政府提交了專題報告。

四、審計建議

（一）深化預算管理體制改革，提高財政資金使用效益

各級政府要嚴格落實《預算法》，繼續加大預算統籌整合力度，進一步細化預算編制，不斷完善“全口徑”預算管理；要著力提升財政收入質量，調整優化支出結構，科學編制中長期財政規劃，建立跨年度預算平衡機制；要深入推進專項資金管理改革，做實專項資金項目庫，推動專項資金實質性整合；要全面推進預算績效管理工作，逐步擴大績效管理覆蓋范圍，不斷加強績效評價結果應用。

（二）統籌謀劃協調推進，堅決打好三大攻堅戰

各級各部門要進一步提高政治站位，積極主動、勇于作為，加強協調、密切配合，層層落實責任，層層傳導壓力，全力以赴把三大攻堅戰各項工作抓緊抓實、抓出成效。各級政府要積極穩妥化解政府債務存量，嚴控增量；金融企業要嚴格遵守國家金融政策和規定，加強內部管理和風險防控；繼續開展扶貧領域專項整頓，精準施策，強化監管，提高扶貧資金和項目績效；繼續加大監督考核力度，加強污染防治和生態環境保護工作。持續加大督促檢查力度，嚴肅查處三大攻堅戰中“不作為、慢作為、亂作為”等突出問題，把黨中央、國務院的方針政策和省委、省政府的決策部署不折不扣落到實處。

（三）狠抓落實，全力打造良好營商環境

各級各部門要在狠抓落實上下功夫，及時把黨中央、國務院的政策措施和省委、省政府的安排部署落實到位、落地生根。要加大簡政放權力度，加快轉方式調結構，統籌盤活資金，推進供給側結構性改革和“三去一降一補”任務落實，積極推動經濟高質量發展；要進一步加快政府職能轉變，全面深化“放管服”改革，打造法治化、國際化、便利化、服務化營商環境，持續增強實體經濟活力，為陜西追趕超越提供堅實支撐。

（四）嚴格落實中央八項規定精神，進一步增強執行財經紀律的自覺性

各級各部門要深入貫徹落實中央八項規定精神和省委實施辦法，厲行勤儉節約，反對鋪張浪費，有效控制和降低行政運行成本；不斷加強財政財務管理，完善管理制度，強化內部控制，用制度約束權利，規范財政財務收支行為。建立健全問責機制，切實做到有法必依、執法必嚴、違法必究，維護財經法紀的嚴肅性。

開展預算執行審計是國家審計的法定職責和永恒主題。審計機關將在省委、省政府的領導下，在省人大及其常委會的監督指導下，緊緊圍繞省委、省政府重大決策部署的貫徹落實，做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責，依法全面履行審計監督職責，有效發揮審計在促進經濟高質量發展、全面深化改革、規范權力運行和反腐倡廉方面的重要作用，為陜西追趕超越做出新的更大貢獻。