出納工作在財務管理中的重要作用探討

索海波　解英振

摘 要：出納工作是會計日常工作中最重要的一個環節。出納工作主要是負責企業的財政收支以及管理票據，在企業管理中有著不可代替的作用。本文就出納工作的重要性以及當前工作中存在的問題進行分析，然后提出合理的改進措施。

關鍵詞：出納工作 管理財務 探討重要性

一、出納工作的重要性

（一）監督相關的經濟活動

出納工作包括對發票進行審核，以及對一些資金賬目進行記錄等，他們不僅是信息的搜集者，還是信息的記錄者。出納崗位上的工作人員必須有高度的責任意識感，對數據資料敏感，而且了解有關會計工作的法律規章，在工作過程中能夠準確判斷票據是否符合規定以及票據上的金額是否準確無誤，每個環節都要嚴格按照流程來執行，如果發現問題就要及時進行處理，避免給企業帶來經濟上的損失。此外，出納人員有權了解企業的經濟生產活動是否真實有效以及是否合法。因為只有這樣，出納人員才能夠對公司活動中有關資金流動情況進行有效的監督，保障資金更加安全，防止企業出現經濟上的損失。

（二）為企業的提供可參考決策根據

出納人員在工作中保證財務數據的準確性，這樣才能準確了解到公司進行的生產活動是否有虧損。因為出納人員從事的是有關財務管理類的活動，所以要對接觸到的票據中的數字保持高度的警覺性，只有保證票據中數字更真實準確，才能為企業日后有關經濟方面的決策提供更可靠的依據。而企業準確的財務數據也可以在一定程度上反映出公司所做決策的正確率。所以，出納工作不僅能夠影響公司的經濟收益，還對公司所做的決策有著重要的影響。

二、當前出納工作中存在的問題

（一）對出納工作的認識程度不深刻

有些企業單位對出納工作沒有一個正確的認識，所以對出納工作也不重視，很多出納員工都只是機械的對現金的收支和有關銀行方面的財務活動進行記錄和管理，這也就造成了出納員工工作態度消極，不思進取的現象。但其實對一些企事業單位來說，出納不僅是做好財務方面方面的記錄工作，還要負責對會計憑證上的一些信息進行核對，確保信息的真實性和準確性。

（二）出納工作人員職業素養不高

通過相關走訪和統計發現，大多數出納人員在上學期間所學的專業都不是會計，而且有些學歷較低，這就導致了很多出納人員缺乏專業的職業素養和一定的知識基礎，有些剛剛上任的非專業出納人員連最基本的會計憑證都看不懂，這樣的人員在對企業的經濟活動進行管理時會給企業帶來較大的經濟風險。而且不完整的專業知識體系和匱乏的經驗會增加出納人員工作上的難度，處理問題的能力不強也會直接影響他們業務分析的水平。

（三）崗位承擔風險比較大

出納是對公司的現金和其他一些財務活動進行管理，這不僅關系到工作人員本身的利益，還對單位甚至是國家利益有著重要的影響，一旦某一環節出現錯誤，就會造成巨大的經濟損失。但也正是基于工作任務的特殊性，出納人員必須具備較高的專業知識，所以企業最好找尋有會計資格證的人擔任此項工作，這樣可以避免工作上的失誤，減少風險的發生。如果出納人員專業素質不高，就會增加企業的經濟風險，當面對雜亂的事物工作無法處理時就難免會出錯。例如，公司的保險箱鑰匙丟失或是財務印章被他人盜取，都會影響企業資金的安全，嚴重的還可能會導致企業內部的重要資料被人盜取。

三、相應的解決措施

（一）深化出納人員的工作意識

出納人員首先應該具備較強的責任意識，有著較高的職業道德，對待工作認真，一絲不茍，能夠保證對企業的忠誠性。在常規的工作當中，堅守最基本的道德底線和原則，遵守公司的規章制度，不做違反財務管理條律的工作。而且出納人員還應該增強法律意識，可以學習財務會計法，樹立正確的做事觀念，做好自己的本職工作，確保公司財務的安全性。出納人員不僅要把企業各項經濟活動的資金情況記錄清楚，在某項活動之前進行之前還要對憑證進行審核，通過之后再進行相關的生產活動。

（二）公司完善出納的規章制度，加強防范

在有關出納工作一職，企業領導要首先對其進行高度重視，因為原有的財務管理模式已經不能適應當今時代的需求，所以企業內部可以進行適當的改革和創新。在正視出納工作對企業財務管理的水平同時，還可以適當的增加宣傳出納工作的力度，財務管理部門定期開展出納管理財務會議，借此來提高出納人員的責任意識和風險意識，建立一個合理可行的管理觀念。其次，公司內部要完善有關出納工作的規章制度，確保出納人員嚴格按照規定做事。公司還要從多方面進行考慮，使用統一的會計報表，建立一個合理的出納崗位工作。在公司進行大的經濟生產活動時要多個部門共同決策，然后出納再進行審批。

（三）加強出納的監督環節

企業的出納人員必須熟悉每一張票據上的每一個內容，已經通過會計審核的憑證出納人員也要進行復核，然后再按流程繼續進行。有些憑證，在會計審核時可能不會發現問題的存在，但是當出納人員進行審核時就可能會發現存在的錯誤。而且有些單位企業，日常瑣碎的工作比較多，在支付款時經常出現先交款后辦手續的現象，但如果補辦人一時疏忽忘記補辦，就會導致手續不全的現象發生。因此，出納人員應該對財務的全程狀況進行跟蹤，對于未補辦的手續做好記錄，及時補辦。

總 結

從文中分析可知，出納工作是會計循環中的重要步驟。出納人員在工作中應該時刻保持個高度的警覺性，有著加強的責任感，對工作中的問題及時進行解決，增強審核力度，減少失誤的發生，才能真正為企業帶來好的經濟收益。

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