抽水蓄能電站投資計劃及統計管理的實踐與探討

侯慶峰

(南方電網調峰調頻發電有限公司，廣東 廣州 510630)

南方電網調峰調頻發電有限公司(以下簡稱“公司”)是中國南方電網有限責任公司(以下簡稱“南方電網”)下屬的唯一一家負責調峰調頻電廠運營、維護、管理和建設的專業化子公司。公司已建成投產廣州和惠州2座抽水蓄能電站，裝機容量為480萬kW；在建清遠、深圳、海南瓊中、梅州和陽江5座抽水蓄能電站，裝機容量為548萬kW，核準概算為296億元?！笆濉逼陂g，公司預計安排抽水蓄能電站投資120億元，年均投資規模近25億元。為提高抽水蓄能電站的投資效益，對抽水蓄能電站投資計劃及統計管理進行探討是十分必要的。

在宏觀層面，劉立峰[1]認為國民經濟綜合管理部門仍需在現有體制框架下，不斷探索改進計劃管理的方法和措施，完善對年度投資的調控功能。在微觀層面，范昆[2]認為投資計劃管理應以企業戰略為方向，圍繞企業中長期發展規劃明確投資規模與節奏，并通過對項目投資的全過程管理確保實現投資收益。在行業層面，王紀[3]分析了影響外圍油田投資計劃管理的特點、難點， 總結整理了近年來外圍油田投資計劃管理控制取得的成果。吳小瑜[4]對電網建設項目的投資策略進行了研究， 提出了一些可行性的建議完善電網建設項目的投資計劃。徐曉琴等[5]闡述了水電工程投資計劃工作的基本方法和要點以及水電建設中勘測、設計、施工等主要階段和各個環節之間的關系， 提出了提高水電建設投資與資金計劃管理水平的途徑和方法。楊冰潔等[6]提出初步設計階段是生成和確定水利水電工程造價的重要階段，各專業設計人員應密切配合將設計概算控制在一定合理的范圍內。

本文基于抽水蓄能電站建設管理經驗，在以上研究成果的基礎上，進一步系統地闡述抽水蓄能電站投資計劃的閉環管理，并在設計概算對年度投資計劃管理的指導作用、投資統計對投資計劃的反饋作用及考核管理等3個方面有所創新。本文主要內容是通過對投資計劃及統計管理現狀進行深入剖析，總結管理存在的共性問題，提出優化解決方案，研究建立科學的投資計劃及統計管理機制，提高項目投資效益。

1 投資計劃及統計管理存在的共性問題

1.1 忽視設計概算對年度投資計劃管理的指導作用，缺乏對工程全過程投資管理的理念

經審查的設計概算是國家審定的、具有法定效力的建設項目投資控制目標；是國家有關部門對建設項目進行稽查、審計的依據。在實際管理中，項目公司對設計概算管控的意識不強，忽視設計概算對年度投資計劃管理的指導作用，缺乏對工程建設全過程的投資規劃，投資計劃管理往往著眼于一個年度，年度投資計劃管理無法有效承接概算管控的要求，導致某些單位工程乃至單項工程投資大幅超出設計概算，甚至工程竣工決算超設計概算。

1.2 投資計劃編制方法不科學

投資計劃編制主要憑借經驗做定性分析，根據項目整體的形象面貌粗略的估算投資需求，缺少形象面貌、進度計劃、投資計劃三者之間的定量分析。投資計劃和進度計劃的內在聯系被割裂，投資計劃缺少進度計劃的有效支撐，可執行性差，不能發揮計劃的指導作用，在后續過程管理中，即使實際完成情況與投資計劃出現偏差，也無法及時查找原因，采取有效的糾偏措施，保證投資計劃的順利完成。

此外，投資計劃編制過程中，主要考慮管理、監理、設計及施工等內部因素對工程投資的影響，往往忽略了政府、天氣等外部環境的干擾。對于未核準的項目，政府審批進度是影響項目年度投資完成情況的關鍵因素，所以在編制投資計劃時要深入分析支持性文件審批流程及時間節點，避免盲目樂觀，過早安排項目主體工程建設及征地移民的投資，導致實際完成情況與投資計劃出現較大偏差。

1.3 投資計劃實施的過程管控較弱

普遍存在重投資計劃編制和完成情況的考核，輕投資計劃實施的過程管控的問題。根據PDCA管理理論，一個完整的管理循環包括Plan(計劃)、Do(執行)、Check(檢查)和Action(修正、校準)4個階段，并且循環不止地進行下去?，F有投資計劃按照年度編制、下達，完成第一階段計劃，沒有細化到季度、月度，而投資完成額按照月度統計，投資計劃與投資統計的時間周期不匹配，不能通過分析投資統計數據發現計劃執行出現偏差的準確原因，也就不能及時采取有效的糾偏措施確保完成投資計劃。

1.4 對投資統計計算方法與計算標準理解有偏差

進行投資統計時對計算方法與計算標準的理解有偏差，沒有正確理解投資完成額與資金支付之間的關系，簡單的以資金支付金額作為投資完成統計數據，無法準確反映項目建設的形象進度，不能發揮投資統計對計劃執行情況的反饋功能。

2 完善投資計劃管理的對策

2.1 發揮設計概算對年度投資計劃管理的指導作用，做好工程全過程投資管理

在批復的設計概算基礎上，根據可研報告制定工程全過程投資規劃，以此指導年度投資計劃，確保工程竣工時投資完成總額和投資結構合理可控；在年度概算執行情況梳理的基礎上，逐年滾動修編工程執行概算，做好項目規劃庫，設置概算管控紅線；編制年度投資計劃時，應從項目規劃庫中提取項目，超出設計概算的單位工程，需要通過決策后才能安排下一年度的投資；做好概算臺賬，準確、及時的梳理概算執行情況；注重過程糾偏，實現概算的PDCA閉環管理。管理流程見圖1所示。

圖1 工程全過程投資管理流程示意

2.2 采用以定量分析為主，定性分析為輔的投資計劃編制方法

核準開工的項目根據里程碑計劃編制一級、二級進度計劃，協調監理單位組織施工單位編制三級進度計劃，在此基礎上，項目公司基于進度計劃測算工程量，用合同單價或概算單價計算年度投資計劃，實現價值量與工程量相統一，保證投資計劃的可行性。未核準的前期項目，根據前期工作進度計劃，考慮取得核準支持性文件的管理費用和籌建期工程的建設費用，并充分考慮政府審批流程對費用支出的影響。

在制定年度投資計劃時，項目公司根據進度計劃編制投資需求，公司計劃部總體把關，會同基建部重點審查工程進度計劃的可行性，會同財務部重點審查工程建設管理費安排的合理性、建設期貸款利息與融資計劃的匹配性。公司匯總審查意見后，對各類投資統籌研究、綜合平衡后上報南方電網公司審批，根據南方電網公司審批結果分解下達給項目公司實施。管理流程見圖2所示。

圖2 年度投資計劃管理流程示意

2.3 采取細分到月、責任到人的過程精細化管理方式

投資計劃細分到月，過程管理責任到人。項目公司收到正式年度投資計劃后，根據工程進度安排，按照月度均衡完成的思路編制分解實施計劃，避免出現年底集中完成投資計劃的現象。這有利于發揮投資統計工作的反饋功能，及時發現計劃執行過程中出現的偏差，及時采取有效措施糾偏，確保完成全年投資計劃。

2.4 加強投資統計過程監控，提高統計數據的準確性

針對統計計算方法、計算標準存在理解偏差的問題，定期組織從業人員參加培訓，對統計計算方法、計算標準進行講解，確保統計方法正確，計算標準統一；制定標準，對統計數據報送流程進行監控，對統計數據的時效性和準確性進行評價，提高投資統計數據的時效性和準確性。

2.5 改進考核方法，注重雙向激勵

針對抽水蓄能電站工程建設復雜的實際情況，設置年初上報計劃準確率、年末計劃完成率2個指標，對固定資產投資計劃進行考核，全面反映年度投資計劃的管理成效。其中，年初上報計劃準確率=投資完成額/年初上報計劃×100%，年末計劃完成率=投資完成額/年中調整計劃×100%。同時，將原有的單向扣分考核改進為扣分與加分相結合的雙向考核，對超出考核基準范圍的予以扣分，對在考核基準范圍內接近靶心的予以加分，發揮考核的雙向激勵作用?？己朔椒ㄒ姳?所示。

表1 抽水蓄能電站年度投資計劃完成情況考核方法

3 結語

基于調峰調頻發電公司在抽水蓄能電站建設管理領域的實踐經驗，本文通過對已建、在建的抽水蓄能電站項目的投資計劃及統計管理現狀認真剖析，從項目全過程投資規劃、年度投資計劃、投資過程管控、投資統計管理及考核激勵等方面總結提煉出切實可行的管理對策，提高項目投資效益。