關于中小企業所得稅稅收籌劃的幾點思考

梁偉華

摘要：從自身的實踐經驗出發，結合當前我國的稅收政策發展情況，重點從多方面探討了目前中小企業所得稅稅收籌劃方面存在的問題，并結合實際提出有針對性的解決對策，希望對于今后的中小企業財務管理發展有所幫助。

關鍵詞：中小企業，所得稅，稅收籌劃，財務管理

1引言

縱觀我國的發展歷史中，稅收問題關系到社會的發展，直接影響到企業的經營行為。中小企業有著自身的發展特點，其往往表現出組織形式簡單、規模較小等特點，當前的稅收籌劃則是針對大中型企業發展的研究內容較多，而專注于中小企業的內容往往比較少[1]。結合新企業所得稅法的情況，中小企業能夠從普遍降低的稅率中獲得好處。這里結合實踐經驗，分析了中小企業的所得稅稅收籌劃相關問題，希望有助于中小企業的經營發展。

2目前中小企業所得稅稅收籌劃方面存在的問題

2.1專業人才的匱乏

對于稅收籌劃來說，其不僅涉及到專業化較強的財務管理知識，另外，還包括企業生產經營的相關活動環節?？紤]到我國中小企業的發展特點，往往對于人才培養僅僅停留在口頭重視方面，實踐中依然沿用老板的意愿進行，并沒有采納和吸收人才的專業化意見。更有甚至，部分小企業都沒有設置會計崗，完全進行外包處理。同時，在人才市場招聘過程中，中小企業的競爭力明顯不足，也難以吸引專業化的會計人才。當前，企業的競爭則是體現出人才的競爭，這無疑對于企業的發展是不利的。

2.2管理者的觀念落后

我國的中小企業的發展歷程中，可以看出，其大都是家族式管理模式，往往體現出“一言堂”的情況，企業主則是具有絕對的決定權，大小事務都是由企業主來決定。部分企業主，單純從成本角度考慮，認為稅務籌劃則是一種浪費，還不如將錢進行相關的市場營銷開拓方面。同時，部分中小企業主并沒有充分認識到稅務籌劃的風險管理意識的重要性，僅把目光停留在短暫的收益上，而忽視了最為重要的風險，這樣容易出現企業的法律風險問題。這些都是不利于推廣開展正確的稅收籌劃工作，應該在今后的企業管理中予以充分的重視。

2.3稅收籌劃成本較高

一般情況下，我國中小企業的市場競爭力有限，難以在人才市場中獲得專業化程度較高的稅務籌劃專業人才，同時，如何進行自我培養，這對于中小企業來說則是一筆不菲投資，并難以在短期得到成效。當前，大部分中小企業則進行稅收業務外包處理，交給社會上專業稅務代理機構進行處理，在這樣的背景下，中小企業的議價能力明顯比較低，往往具有比較高的花費成本，不利于企業的長遠發展，這點問題應該值得引起關注。

2.4企業與稅務機關溝通的缺乏

在傳統觀念下的“官與民”關系的影響下，大部分中小企業認為，按照規定進行繳稅，并沒有和稅務部門進行充分的交流溝通，這樣自然難以了解最新的稅收政策，沒有及時進行變化就容易造成新的問題。同時，部分稅務機關的執法中，還存在一定的自由裁量的權力，如果能具有良好的相互關系，中小企業往往還能節省部分成本。

3加強中小企業所得稅納稅籌劃的措施

3.1注重稅收籌劃人才的培養

考慮到稅收籌劃的專業性問題，工作人員應該具備較強的綜合能力以及專業素養。我國中小型企業的發展中，難以獲得相應的專業化的稅務籌劃人才，都是通過企業內部的財務會計人員進行處理[2]。所以，中小企業發展中應該重視稅收籌劃人才的培養問題。一方面，應該積極和相關的大專院校聯系，通過合作協議等形式進行稅務籌劃的專業人員的培養；另一方面，重視內部財會人才的繼續深造和培養，定期開展相關的理論或者案例的培訓活動，不斷從先進的案例中學習經驗，這樣才能培養出合格的稅務籌劃人才。

3.2貫徹中小企業稅收籌劃的理念

在開展中小企業的稅收籌劃過程中，應不斷提升企業主的自身財務素質。從政府角度出發。應重視相應的稅收籌劃的宣傳教育工作開展，并能夠定期開展必要的法律法規，對于相關的稅務教育資料進行免費發放和宣傳，避免中小企業在迷茫中，存在著片面追求抵稅額而造成誤入歧途的問題。如果中小企業的稅收籌劃科學合理，則應予以必要的獎勵。同時，從中小企業的發展角度來看，則應該組織必要的工作人員進行相關的稅收籌劃的培訓活動，利用多樣化的手段來有效形成稅收籌劃的濃厚氛圍，不斷實現業務技能的提升，保證會計制度、稅法等法規的進一步完善，能夠感受到稅收籌劃的成效[3，4]。

3.3建立健全稅收籌劃代理機制

當前，由于客觀條件限制，稅務代理行業發展還處于初步階段，大部分的稅務代理機構難以滿足較高等級的稅務籌劃工作，往往能完成相應的基礎性工作。所以，在此背景下，國家應該充分考慮到實力較弱的中小企業情況，進一步實現監管和規范化稅務代理行業，有效避免違法犯法的情況，從而有效保障中小企業外包稅務業務。另外，對于稅務代理機構來說，則應不斷充實自身實力，利用實戰、培訓等多樣化措施，進一步提升相關的專業化技術能力，保證實現中小企業在稅務籌劃方面的服務要求。

3.4強化與稅務機關的溝通交流

在我國經濟建設的大潮中，各項法制法規也在不斷的完善中，稅務法律也呈現出不斷的完善和修訂過程中，這樣就要求中小企業應該及時學習相關的最新政策法規要求，能夠主動和稅務機關進行良好的互動交流，實現企業的預期稅務要求，不斷實現成本的降低。同時，結合中小企業的稅務籌劃情況，相關稅務部門也應該積極開展幫扶指導工作，一方面，應該重視中小企業的納稅行為的規范化管理工作，避免出現由于不懂稅法、不熟悉流程而造成的違法規定的問題。另外，還應進一步有效幫助中小企業的稅務籌劃提供必要的服務工作，比如，可以結合中小企業的發展來設置專門的辦稅窗口，定期開展稅前的輔導以及咨詢工作，簡化中小企業的申報程序等措施，這樣能有效便利化處理中小企業的納稅。

4結語

綜上所述，結合我國中小企業的發展特點，從多方面探討了中小企業相關所得稅的稅收籌劃問題，結合存在的相關問題提出有針對性的解決對策，希望能有助于我國的中小企業的財務管理的發展。

參考文獻：

[1]張寧.淺議中小企業融資活動的稅收籌劃[C].中國稅收籌劃研究會第六屆年會暨企業依法納稅平安經營與高校稅收專業社會實踐與教學研討會，北京，2012，9.

[2]李昕楠.中小企業稅收籌劃設計與管理問題的分析[J].中國商論， 2016，11.

[3]董海燕.關于中小企業稅收籌劃的現狀探討[J].消費導刊，2017，22.

[4]田媛.中小企業稅收籌劃問題探討[J].神州，2017，5.