淺談企業加強財務管理、降低涉稅風險的舉措

張杰

摘 要 當前，我國經濟發展已經由高速增長轉為中高速增長，進入到一個新常態，各個行業的企業都試圖通過內外并舉的方式，促進自身市場競爭力的提升。對于所有企業來說，要努力提升內部管理控制水平，并將其確立為重點把控的內容。提高企業財務管理水平，可以促進企業資金使用效率的提升，控制企業資本成本，降低涉稅風險，使企業價值達到最大化。

關鍵詞 財務管理 涉稅風險 資本成本

一、引言

當前，國家政府不斷加強改革，為廣大企業發展營造寬松的政策環境，為其減壓，加快創新企業技術，以確保經濟的可持續發展，企業已經成為國民經濟發展的重要載體。但在經濟新常態的當下，企業要想獲得長遠發展，就應從發展生態上加強改革，改革并完善管理制度。在企業實際運營的過程中，財務管理發揮著極為重要的作用，能夠加速資金流轉，控制企業資本成本，并將財務風險降至合理水平。現代財務管理已經不僅僅是靜態、單向的管理過程，而是動態、雙向交流的管理模式，因此財務管理的改革也成為企業內部管理的重要內容之一。同時，財務管理和企業的涉稅風險有緊密聯系，企業只有通過不斷提升財務管理水平、完善財務管理制度，對企業的投融資過程進行全面的稅務管理，才能實現降低企業涉稅風險的最終目的。因此，有必要探討提升財務管理水平的舉措，實現降低企業稅務風險的目標，促進企業平穩有效的發展。

二、當前企業財務管理不利于控制涉稅風險的方面

（一）部分企業財稅人員專業水平不高，涉稅風險防控意識不足

當前，我國企業的財務核算水平在世界范圍內仍處于中低水平，財務管理能力偏低、財稅從業人員專業水平不高，導致企業對于涉稅風險的控制難以達到預期目標。目前市場化競爭的背景下，企業的生存壓力極大，部分企業的管理層在經營管理過程中過分看重企業營業收入的增長，忽略了營業收入增長背后的利潤增長比例。同時，部分企業的財務人員在日常財務管理和會計核算過程中，對于成本、費用、收入、利潤等項目鉤稽關系的了解較為淺薄，致使其在進行業務核算時忽略了某些收入的增長，也帶來了潛在稅務支出的高額增加，這無疑給企業帶來了較高的負擔，甚至使得企業處于收入不斷上升卻難有盈利的窘迫境地。

（二）部分企業財務管理制度完善程度不高，難以在制度層面防控涉稅風險

企業財務管理制度完善程度的高低會對企業生產經營管理的方方面面產生影響，目前我國部分企業財務管理制度的完善程度不高，必然使得企業在制度層面難以防控涉稅風險。首先，部分企業的財務管理制度中對于稅務發票并沒有進行規定或者規定不明，企業的財務人員在進行稅務管理時，對于發票管理的重視程度不高，導致發票管理混亂，虛假發票、連號發票等惡劣現象頻頻出現，給企業帶來負面影響的同時，也不利于良性發票管理秩序的構建。其次，由于財務管理制度過于粗放化，雖然具有很靈活的操作空間，但是欠缺穩定性，尤其是稅收政策的長期跟蹤方面。

（三）部分企業缺乏稅務預警制度，難以自檢并及時發現涉稅風險

當前大多數企業已經建立了財務管理制度，并不斷對其進行完善，但是其主要涉及傳統的成本、費用管理方面，忽略了稅務管理在財務管理制度中的重要性，缺失稅務預警制度，造成了企業涉稅風險自檢管理的空白。在日常財務核算管理過程中，部分企業對于稅務管理操作缺乏審核，導致企業在日常稅務管理工作中難以及時發現錯誤，存在多繳、少繳、遲繳等問題，既給企業帶來資金上的損失，也給企業帶來稅收法律方面的風險，還會對企業的信用及聲譽產生不利影響。

三、提高財務管理水平、降低涉稅風險的舉措

（一）加強企業財稅人員專業建設，加強涉稅風險防控意識

當前我國經濟發展已經進入新常態，企業從外部難以獲得發展突破口時，可以適當考慮從內部入手，提高財務管理水平、降低涉稅風險，實現企業的穩健發展。想要提高財務管理水平，應該逐步加強企業財稅人員的專業化建設，增強對涉稅風險的防范意識，防微杜漸，將風險扼殺在搖籃中。首先，通過加強稅務管理知識體系的培訓和考核，提高財稅人員的專業能力，或聘請外部專業中介機構參與，讓相關人員快速獲取管理經驗，迅速提高自身專業管理水平。其次，企業管理人員也應當意識到稅務管理在財務管理體系中的重要性，加強防范涉稅風險的主觀意識，防止出現收入高額上升而稅收成本增幅遠大于收入增幅的局面。除此之外，企業的財務管理人員在管理過程中，應當注重稅收的合法、合理籌劃，在融資和投資的過程中減少不必要的稅收支出，減少因稅收成本較高給企業生產經營帶來的壓力。

（二）完善財務管理制度，在制度層面防控涉稅風險

財務管理制度的完善對于企業的整體發展具有至關重要的意義，而財務管理制度中有關發票管理和稅收政策追蹤的內容，會對企業的涉稅管理產生重要影響，最終決定能否在制度層面實現防控涉稅風險的目的。首先，企業可以通過發票管理對資金流和貨物流進行監控，以規范、有效的發票確保交易的真實性和有效性。建立完善的發票報銷制度，加強對員工的培訓，加強普通員工對發票合規性及重要性的認識，降低發票報銷過程中收到假發票、連號發票等惡性事件發生頻率。同時企業還應當建立完善的發票安全管理制度，對于增值稅專用發票實行專人保管，嚴格按照法律規定開具發票。其次，企業還應針對稅收政策的追蹤，制定切實可行的制度，建立稅收政策信息庫，密切關注國家稅收政策動態并及時更新，確保稅收政策信息的完整、有效、連貫。當前大部分企業的財務管理制度中缺乏跟蹤記錄稅收政策變動的制度，在查詢稅收政策時，缺乏連貫性，致使企業對于稅收政策的理解容易產生偏差，或錯用失效的政策，最終引發涉稅風險。而追蹤稅收政策變化的制度不但可以加強相關人員的稅收法律意識，而且能夠保證財務涉稅處理符合最新稅法政策規定。

（三）建立完善的稅務預警制度，扼殺潛在涉稅風險

稅務預警制度實質上是財務管理制度中監督制度的組成部分，對于及時糾錯、避免錯誤擴大具有重要意義，可以及時扼殺潛在的涉稅風險。首先，企業應當在財務管理制度的框架體系下建立日常稅務管理審查制度，從原始會計憑證到賬簿記錄，都應由企業會計主管人員進行審查，通過日常審查，避免重大稅務問題，以免給企業帶來損失。其次，企業還應建立年終稅務自查制度。稅款繳納具有一定的連貫性，某種涉稅錯誤處理會對之后期間的稅款繳納產生連續性影響，而部分企業由于當前欠缺年終稅檢的提前自檢機制，難以發現舊錯誤，或在發現時已經積攢多時，小問題變成了大問題，最終給企業帶來較大的涉稅風險，甚至影響企業的社會形象。因此，企業的財務人員要在外部稅務審計人員入場之前，對自身的涉稅業務進行全面排查，及時發現問題，防控涉稅風險。除此之外，外部稅務審計工作或者聘請專業中介機構指導稅務內審也可以促進企業實現可控的稅務風險管理。

（四）完善稅收風險評估與預測機制

目前，為加強對稅收風險預測和評估機制的認識與了解，需要建立專門的稅務風險監管小組，各部門抽調部分骨干精英，建立一支精明強干的專業工作隊伍，專門負責完善稅收風險評估與預測機制，推動企業快速發展。同時，還要從稅收法律層面加強深層次的探討，控制稅收風險，這也是稅收風險評估和預測機制小組工作的重中之重，既可以避免稅務損失，又可以加強對稅務流程的監督，一旦發現問題，就要及時解決，避免稅務活動中可能造成稅務損失的行為。

四、結語

財務管理作為企業后臺核心管理工作，對于支持企業其他部門的正常運作具有重要意義。企業應當通過加強財務人員稅務風險管理意識、完善財務管理制度，并逐步建立稅務預警制度，以達到降低企業稅務風險和納稅成本的目的，提高納稅遵從度，實現企業價值的最大化，促進企業長期、穩定的可持續發展。

（作者單位為瓦房店遠東軸承股份有限公司）

參考文獻

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