淺談企業現金流管理策略

姜秋

摘 要 現金流是現代企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過經營、投資、籌資、非經常性項目等一系列經濟活動產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，簡言之就是企業在一定時期的現金和現金等價物的流入、流出的總量。隨著經濟全球化的加劇，企業面臨的內外競爭力愈發激烈，現金流對于現代企業的生存發展起著越來越重要的作用，足夠的現金流是企業有序運轉的重要基礎和保障。本文筆者立足于現代企業現金流管理的相關理論，對當前企業普遍存在的現金流管理問題進行梳理，對如何科學管理現金流給出建議意見，旨在讓現金流在企業中發揮出最大的作用。

關鍵詞 現金流 管理 效益

現代企業能否高效科學地管理現金流對其良性運營起著非常關鍵的作用，現金流的管理也是檢驗現代企業財務管理水平的一個重要標尺。無序混亂的現金流管理會給企業發展帶來意想不到的損失，甚至會導致企業經營危機。站在企業經營的角度看，現金流是企業價值的體現，是企業在生產、銷售等經濟行為中價值的提升動力。

一、現金流在企業中的作用

（一）現金流理財

通常情況下，企業的財務體系是通過財務會計報表反映的。財務報表中的指標是企業財務運轉正常的關鍵。企業報表中包括資金的負債、現金流量表等，其中資產負債和資產的損益常常是靜態指標，現金流的指標是動態的。企業運行中，方方面面都需要通過現金流動才能加以實現。所以現金流在實際的財務管理中最具有活力，是時刻處在流動中的動態資產。企業通過管理現金流明確現金收支情況，通過分析能檢查每一筆現金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進企業發展。

（二）增強企業抗風險能力

現金流的管理能增強企業抵抗各種風險的能力。通常情況下，一些大企業都具有較為合理的現金流管理體系，它們在市場競爭中的穩定性也較好。現金流管理涉及方方面面的內容，它分布在企業的生產銷售、投資經營等各個步驟中?，F金流的管理將采用科學的分析方法，對多個財務指標進行深入的研究，這樣能降低現金流動中的風險，提高企業的運行效率。

二、企業現金流管理原則

（一）戰略性管理

現金流的管理當根據企業的需求來規劃，不同企業也有著不一樣的管理方法。現金流的管理首先要符合企業的戰略性原則，現金流管理時要考慮到企業的戰略目標，從戰略性的角度來安排現金的流動，保證企業的戰略和管理之間相互適應。

（二）成本收益

現金流的管理要考慮到企業運轉中的成本以及收益情況，現金流管理方法的不同也會導致不一樣的成本收益。企業以獲取最大利益為目標，結合實際的現金管理，要和企業收益相關聯。從不同的管理方案中選出最能節約成本和獲取收益的一種，從而達到企業收益的最大化。

（三）根據需要

現金流的管理要根據企業的實際需求，現金流不是單純的越多越好。企業中的現金流的管理要有合理性，企業的現金流太多會損失機會，現金流太少又會使運營工作受到阻礙。因此，企業的現金流需要適度，能滿足企業的要求，防止出現機會損失和資金運轉中斷的狀況。

三、現金流管理中的問題

我國企業在現金流管理中存在多方面的問題，管理方法的不得當導致了企業運轉效率低，存在潛藏的危機。現金流管理的問題有庫存流動性差、收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉差導致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現企業的增值。應收賬款是企業的債權，債款較多時會對企業現金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時企業也應對應付賬款加強管理，應付賬款的存在對企業的現金流有很大的幫助，利用它們實現公司的增值。許多企業在管理應付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護正常的運轉。

四、現金流的科學管理

（一）企業資產機構完善

企業資產機構的完善有助于實現現金流的收益，增強它的流動能力，在一定程度上提升企業的競爭能力。第一，要增強對現金流的管理，提高企業資產的使用效率，盡量做到較少的投入，從而獲得較大的收益。第二，通過對現金流的管理，嚴格掌控企業內部情況，以防出現資金損失?，F金流轉速度加快，這樣能使企業的運行更加有活力。第三，企業應通過對現金管理減小負債，降低企業的資產負債率。企業也能在市場上進行投資或者融資等。

（二）提高企業賬款回收效率

對應收賬款的及時回收是企業現金流管理的重要部分，賬款回收是企業的內部如何增加自身的信用控制能力，對風險進行管理，完善相應的掌控體系?，F金流管理應該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現信用管理。同時也要重點把控一些信用不好的客戶，增強企業自身應收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強對企業的現金流管理有不小的幫助，企業應對現金流進行不斷的分析和評估。

現金流管理的另一個方向是管理企業的應付賬款，進行有計劃的推遲付款。它的目的是最大限度地利用現金。推遲應付賬款在實施的過程中，企業可以建立集中付款功能的賬戶，實現異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業爭取延遲付款時間，創造更多的效益。

（三）加強對成本的控制

企業能通過對現金流的管理，降低在生產過程中的成本，從而提升自身的營業能力，降低運轉風險。加強對現金流的管理，使企業節約運營成本，企業中通常是對資金進行統一的管理，建立內部結算中心，這樣使得企業能夠加快資金流轉速度，不至于使資金出現分散和閑置的情況，能更好地節儉運營成本，用最少的資金實現企業利益的最大化。成本的管理也會影響到企業的生產，減小在生產中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，這些節省下來的資金能應用到企業的主流業務當中去。企業通過對資金流動性的加強控制，通過相應的措施保證資金不被過多地占有。合理安排企業的庫存，合理的庫存能減小現金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能降低風險，增強企業的運營能力。

（四）現金流預算

由于市場經濟發展不穩定，中間存在諸多的變動因素，因此企業加強對現金流的預算工作就變得非常必要。企業的預算工作中要考慮到可能達到的結果，考慮到全面的情況。現金流的管理離不開預算，預算中的內容是要保證企業有充足的現金可供使用，以防企業運行中出現資金短缺的情況，制定相應的補救措施。預算還能發現企業現金流中的多余資金，進行有效的利用，為企業創造利潤。預算是通過數字進行編制的，它對流動的現金進行記錄，預算也應該考慮到客戶的信貸期限。企業通過增強對現金流預算的管理能大大提高資金的使用效率，使現金流更加具有靈活性，滿足企業的正常需求，為企業創造更多的利潤。

企業的現金流預算管理應該以營業的收入為重點，它的預算關乎規劃的合理性。企業應依據生產部的商品和銷售部的市場調研和分析，對商品的價格定位作出評估，預測銷售所產生的收益，制定出科學的現金流營業收入的預算。營業收入預算的同時，企業也應該掌控現金的流出，掌控好現金的合理調度。并且，要注重企業資金流出的細節化，明確資金的去向。企業應針對現金流的管理建立完善的預算體系，進行企業年度現金流預算，得出流入和流出的總數，這就要考慮到企業的生產和支出，市場營銷和運營中的各種開支狀況。其次，企業應進行月度現金流的預算，及時調整年度預算中出現的突發狀況，避免企業出現大的失誤。同時，企業應建立起現金流分析體系，對企業的資金流動情況進行實時分析，做全面的總結，發現企業運轉中的規律。

企業需要建立相應的現金流管理模式，現金流管理中要綜合不同的管理方案，考慮成本收益，做好評估，實現方案中的優選?，F金流的管理要注重整體和部分的關系，從整體規劃來完善現金流管理中的細節問題。

總而言之，企業的現金流管理占據著非常重要的位置，對企業的運營和發展有著至關重要的意義?，F金流管理的健康與否關系到企業的市場命脈，決定著企業的市場競爭能力。企業完善現金流管理能在市場角逐中求得生存，有了立足發展的根本?，F金流管理要做到減小對現金的占有，增強資金的流動性，提高資產的利用效率。企業應加強對現金流的預算管理，建立起分析模型，對潛在危險進行清除。

（作者單位為遼寧港鐵國際物流實業集團有限公司）

參考文獻

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