高稅負背景下中國實體經濟的發展困局及破解思路探析

郭斐然

摘 要：隨著我國經濟水平的不斷提高，在高稅負背景下，中國實體經濟面臨一定的發展困局，需要結合過我國的實際情況進行解決。基于此，本文分析了高稅負背景下中國實體經濟的發展困局，包括現行稅收政策不合理、資本結構錯配的問題和財政供養壓力在擴大，探究了高稅負背景下中國實體經濟的破解思路，包括提出對稅收政策的建議、鼓勵資本市場全面發展和保證失業保障體系落實。

關鍵詞：高稅負 中國實體經濟 實體經濟發展困局 資本市場

前言：現階段，中國實體經濟的發展受到了高稅負所帶來的制約，造成其發展過程中的困局，對此進行解決是具有必要性的，為維護我國經濟發展提供保障。我國總稅率已經到達了較高的水準，這對中國實體經濟的影響是巨大的，不僅會弱化我國產業在出口方面的優勢，還會帶來其他負面的影響，需要在充分了解中國實體經濟發展困局的基礎上，提出具有實際意義的破解思路。

一、高稅負背景下中國實體經濟的發展困局

第一，現行稅收政策不合理。在中國實體經濟的發展過程中，不合理的稅收政策導致其無法應對高稅負所帶來的發展困局，需要對我國高稅負的現狀進行審視，從政策的角度降低高稅負對中國實體經濟發展的影響。例如，近幾年，中國的總稅率在64.6%左右，相比較51.3%的日本與43.8%的德國，已經顯示出了高稅負所帶來的種種問題，而這些問題是無法用現有的稅收政策進行應對的。

第二，資本結構錯配的問題。高稅負背景下，中國實體經濟面臨持續壓力下行，這與資本資源的配置有一定管理，顯示出了資本結構錯配的問題，企業利潤率下降，影響中國實體經濟的發展。

第三，財政供養壓力在擴大。隨著我國實體經濟的發展，所面臨的財政供養壓力隨著變大，這是由于市場與政府之間的定位模糊，造成了供養人員隊伍的擴大。例如，近幾年的相關數據表明，中國財政供養人數的數量較高，已經超過6400萬，顯示出了較大的財政供養壓力。

二、高稅負背景下中國實體經濟的破解思路

（一）提出對稅收政策的建議

提出對稅收政策的建議是高稅負背景下中國實體經濟的破解思路之一，對現有的稅收政策進行完善，降低高賦稅對中國實體經濟發展的影響。結合當下的背景來看，應當從稅收政策的角度擴大內需，讓其中的消費需求得到提升，有了消費就會促進資金的流動，為中國實體經濟的發展起到推動的作用。稅收政策的建議包括兩個方面：

第一，稅收政策與可支配收入有關。調整個人所得稅的稅率，讓全體居民的可支配收入提升，居民有了足夠的收入可以進行支配，就能夠讓中國實體經濟的發展得到實惠。在低收入人群方面，應該從政策的角度提供一定的優惠，對特殊人群的稅收降低，部分群體不收取個人所得稅，增加人員對產品的購買力，推動實體經濟的平穩發展

第二，稅收政策與收入分配有關。現階段稅收政策的實施大多停留在提升可支配收入方面，卻忽略了對收入分配的調節，這就與稅收公平原則不相符合。基于以上問題，稅收政策應當發揮其對收入分配的調節作用，完善普通消費品與奢侈品的相關稅收政策，增加現有財產稅，實現對收入的有效調節。

這種高稅負背景下中國實體經濟的破解思路想要得到實施具有長遠性，顯露出在各國競爭中的強大競爭力，就需要稅收政策進行完善，完善的過程應當是循序漸進的，提升稅收政策的適應度與包容度，維護中國實體經濟的發展[1]。

（二）鼓勵資本市場全面發展

在中國實體經濟的發展過程中，需要對其發展優勢進行維護，這就涉及到資本結構問題，鼓勵資本市場全面發展是具有必要性的。讓資本市場能夠全面發展，讓其發展具有長遠性和長久性，降低中國實體經濟發展中所遇到的風險，讓其能夠得到更多的資金，實現供給關系的有效平衡，為我國實體經濟發展提供動力。例如，在近幾年的世界總稅率排名上，中國總稅率排在第五位，前四位分別是阿根廷、巴西、法國和意大利，分別為137.3%、69%、66.6%和65.4%。在這樣的高稅負背景條件下，應當引導社會資金等向中國實體經濟流入，這就需要在鼓勵資本市場全面發展的同時，讓其適當程度的泡沫化，這種方式可以對廣大投資者起到提高信息的作用，從激勵的角度推動創業創新，引發投資者的收入增長效應和財富效應，讓其作為推動中國實體經濟發展的重要動力存在，解決中國實體經濟的發展困局[2]。

（三）保證失業保障體系落實

在高賦稅背景下，我國面臨著沉重的財政供養壓力，這就需要對這方面的人員進行整頓，適時的實施裁員減員政策，維護中國實體經濟的發展。但是大規模的裁員減員會造就一部分人處于失業的狀態，這也是該破解思路始終沒有得到有效實施的原因，為了讓破解思路不僅僅是被提出，還具有實際應用意義，就需要為其實施做好后續準備，保證失業保障體系落實就是一項有效的方法。失業保障體系的完善程度關系到失業者可能對社會造成的影響，科學、合理且具有可行性的失業保障體系可以減輕因失業為企業和人員帶來的負擔，避免因大規模失業帶來的社會風險，讓中國實體經濟發展趨于安全化和穩定化。面對中國實體經濟產能過剩的情況，以及可能引發的通貨緊縮的問題，淘汰僵尸企業與過剩產能是在必行，完善的失業保障體系可以讓過程更加穩定，降低中國實體經濟出現混亂的風險，實現對公平市場環境的重新塑造，讓中國實體經濟的發展在失業保障體系的支撐下得到維護，推動我國的進步與發展。

結論：綜上所述，高稅負背景下中國實體經濟的發展困局制約了我國經濟水平的提高，為了不造成更大范圍的損失，需要在提出破解思路的基礎上加以實施，維護我國實體經濟的穩定發展。了解高稅負背景下中國實體經濟的發展困局，結合我國實際情況，實現對稅收制度的完善，給予資本市場全面發展的空間，從失業保障體系的角度解決財政供養壓力大的問題，推動我國經濟的穩定發展。

參考文獻：

[1] 喬若瑩. 營改增后實體經濟實際稅負研究[D].河北大學，2017.

[2] 張杰，金岳.“高債務-高稅負-通縮”背景下中國實體經濟的發展困局及破解思路[J].江蘇社會科學，2016（01）：75-82.