關于加強大企業稅務風險管理的思考

摘 要：隨著市場經濟的發展，市場經濟體制不斷完善，國家也加強了稅收管理，對于大企業來說企業在發展中面臨著嚴峻的挑戰，為提升企業經營效益與市場競爭力，就要加強稅務管理，合理的規避稅務風險。本文就對加強大企業稅務風險管理問題展開分析與探討，根據稅務風險形成原因，提出相應的管理策略，在激烈的市場競爭環境下提高大企業稅務風險管理和防范能力。

關鍵詞：大企業 稅務風險管理 經濟體制

與一般企業相比，大企業在經營和發展過程中更加復雜化，同時多數大型企業為跨地域經營和生產，范圍廣泛，在財務管理中也相對更加復雜，尤其是近年來國家稅收體制的改革，大型企業面臨著稅收種類不適應等多方面問題，同時隨著外界市場經濟體制的發展與完善，企業在經營與發展中也面臨著更加激烈的競爭，稅務風險增加[1]。為了對稅務風險進行有效控制，就要不斷提高企業自身的管理水平，從目前來看企業中還有部分管理人員對于稅務風險管理工作缺乏重視，從而加大了企業發生經濟損失的幾率，同時也會影響企業的形象，對企業的發展產生制約。

一.大企業所面臨的稅務風險問題

與中小型企業相比，大型企業在經營管理中所面臨的風險類型較多，大企業經營規模相對較大，并存在有跨地區經營的現象，從而加大了企業經營和管理難度，具有復雜性強，經營范圍廣等特點，同時部分大型企業還還有進出口業務，在跨境經營下企業還面臨著不同國家稅收政策的風險，各個國家對于稅收管理標準不同，從而產生稅種問題及稅率問題等。因此大企業在經營和發展中的稅收管理工作更加復雜，且會計處理難度更大，稅收種類多，稅收政策復雜。企業所面臨的稅收風險主要包括有法律風險與經濟風險兩個方面，其中經濟風險主要是由于企業自身缺乏市場分析能力，對于市場需求現狀及經營范圍不能準確評估，與國家稅收政策制定不符合，從而導致企業所面臨稅收風險問題提高，并承擔更大的稅務負擔。而法律風險則是根據我國現行的稅收政策、法律法規等作為基準，企業納稅行為存在違規或是違法現象，如偷稅漏稅，不納稅，逃稅等違法行為，導致企業無法順利經營，同時也嚴重影響了企業的形象[2]。而導致企業稅務風險問題發生主要是由于企業管理者缺乏風險防范意識，對于稅收管理工作不重視，企業管理者更加注重產品研發，生產與銷售等環節，著力于追求企業經濟效益，忽略了稅務管理工作和稅務風險防范工作在企業生產決策中的重要性，同時缺乏健全的風險規避及稅務管理制度，導致企業經營受損。另外，還有很多大型企業及上市公司還存在有營私舞弊的現象，對于股市交易暗箱操作，或惡意炒作，給企業帶來了較大的稅務風險，進而嚴重制約和影響企業的經營與發展[3]。

二.企業稅務風險管理對策

（一）建立完善的稅務風險管理機制

大型企業在稅務風險管理中首先需要建立完善的稅務風險管理制度，確保企業內部管理環境規范情況下展開稅收風險管理。通常在大企業中稅務事項涉及范圍廣，受到技術、人員、財務、部門等多種因素的制約，同時稅收種類復雜，因此企業管理者與經營者應加強對稅收管理工作的重視，加強各個部門之間的交流與溝通，從而實現稅務風險的控制[4]。根據大企業的經營特點，我國稅務機構設立相應管理部門，對于企業稅務風險進行專業化管理，有利于控制大企業在經營中的稅務風險問題，充分發揮稅務風險管理機制的作用。

（二）建立健全風險評估機制

基于大型企業的經營特點，在稅務風險管理中需要有健全的風險評估機制作為支撐，各部門應加大對風險評估機制的建設力度，確保可以對企業各項資料、信息及數據等進行整理與收集，并對其進行綜合分析，從整體角度對稅務部門真實性與合法性進行思考，從而提高企業稅務風險控制能力與防范能力。在稅務風險評估過程中，企業還需要不斷建立健全評估人才隊伍，增強工作人員責任心與鉆也行，確保可以對稅務風險進行及時、準確的評估，同時對企業相關稅務信息進行收集，確保稅收管理工作更加全面[5]。在稅務風險評估機制構建中，應對企業以往納稅資料、財務會計資料及征管資料等進行詳細的分析，并加強各個部門之間的溝通和聯系，對于稅收風險進行定期評估，嚴格控制稅務風險的發生，確保企業的經濟效益。

（三）提高稅收管理專業性

由于大型企業與中小型企業在經營中還有一定的差異，在企業經營中所需承擔的稅收責任及稅收風險更大，因此在大企業稅務風險管理中需要確保服務工作更加專業，對于企業中潛在的稅務風險問題，各部門需要做好前期準備，引導企業管理人員做好宣傳教育工作，不斷完善稅收政策。對于經營范圍不同的企業，所面臨的稅務風險也是不同的，因此在稅務管理中也存在有一定的差異，因此需要做好前期的稅務風險控制與管理工作，降低企業經濟損失。

結 語

綜上所述，大型企業在經營和發展中由于市場競爭激烈，面臨著嚴峻的稅務風險問題，通過對大企業稅務風險的相關思考，通過對大企業在稅收管理中的特點及其所存在的問題，提出相應的管理對策。企業應不斷加強稅務風險防控能力，加強企業稅務風險防范機制的建設，提高企業稅務管理能力，從而提升企業的經濟效益和社會效益。

參考文獻：

[1] 潘亭潔. A市房地產企業稅務風險管理的研究[D].南京大學，2016.

[2] 胡國強.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計[J].會計之友，2014（14）：2-9.

[3] 羅威.我國中小企業稅務風險管理制度現狀研究——基于廣東省部分城市數據的實證分析[J].會計之友，2013（02）：65-69.

[4] 胡國強，吳春璇.企業稅務風險管理系統：研究綜述與框架構建[J].會計之友，2012（31）：65-69.

[5] 鄧茜. 我國大企業稅務風險管理研究[D].西南財經大學，2012.

作者簡介：張博（1981—），籍貫：遼寧鞍山，單位：鞍鋼附企熱軋帶鋼制品廠，現有職稱：會計中級，從事工作類型：會計，具體研究方向（專業）：會計。