高校科研經費管理問題成因及對策

張偉立　張沛陽

[提要] 隨著我國高等教育事業的不斷發展，科研經費管理已成為高校管理的重要內容。對高校科研經費進行科學規范管理，能極大提升科研的質量與水平，促進高校科研工作有序開展。本文在闡述高校科研經費管理問題基礎上，深入剖析其形成的原因，并提出解決對策。

關鍵詞：科研經費；預算管理；問題；對策

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

收錄日期：2018年8月3日

一、引言

目前，我國正處在經濟快速發展的階段，國家對于科學研究和技術創新越來越重視，投入高校的科研經費日益增多。然而，高校在科研經費的管理上存在很多問題，違紀違法案件時有發生，導致科研經費沒有發揮最好的效益。因此，加強高校科研經費管理，建立健全科研經費管理機制，努力提高科研經費的使用效率，對促進高校科技事業發展具有十分重要的現實意義。

關于科研經費管理問題，國內很多學者開展過相關的研究，取得了豐碩的成果，主要集中在科研經費管理機制、科研經費管理評價、科研經費預算管理、科研經費監督管理等方面。陳瑩（2010）認為科研經費具有多樣性、專業性和周期性等特點，在堅持可操作性原則的基礎上，提出構建多層次的科研經費管理機制。張艷、楊允仙等（2016）基于科研量認定和智力成本，建立研發人力成本計算模型，對科研經費管理實行有效評價。張嵐（2014）針對高校科研經費管理存在流于形式等問題，提出需要建立完善的科研經費預算管理制度，分階段編制預算，運用控制系統理論對預算執行情況實施監督。高功敏（2015）分析了高校科研經費管理的現狀，提出應明確監管主體的職責，優化工作流程，建立內控監管機制，降低科研經費管理中的各種風險。本文運用文獻研究法和歸納演繹法，對高校科研經費管理中的問題進行梳理，分析其形成原因，提出相應的解決對策，以期實現科研經費能夠得到高效利用的目的。

二、當前高校科研經費管理存在的主要問題

（一）科研經費管理制度不完善。科研經費管理是一項綜合性很強并且非常復雜的工作，需要多個部門協調配合完成。科技部門對科研項目進行日常管理，財務部門負責科研資金的使用管理，這是我國高校科研經費管理中常見的一種管理制度。科技部門與財務部門雖然是不同的兩個組織機構，但它們都是科研經費管理中的一員，應該相互協作。可結果是高校財務部門管錢不管項目，而科技部門管項目不管錢，導致經費管理與項目管理脫離，矛盾重重。

（二）科研經費預算不合理。按照有關規定，高校科研經費的申請必須切合實際，不能弄虛作假，無中生有。但是，很多項目負責人在申請科研項目時隨意編制預算，實際使用時沒有完全按照原有預算執行，這就出現了兩種極端情況：一是經費不足，經費支出超出了預算的限額；二是經費溢出，科研項目經費使用較少，形成了大量的盈余資金。

（三）科研經費報銷不合規。有些高校沒有嚴格執行內部管理控制，科研經費在支出上具有很大的隨意性，經常出現違規報銷現象。有關調查表明，部分高校的報銷票據不符合規范，大量的經費用在管理費、勞務費以及招待費上，甚至存在挪用科研經費的現象。由于科研經費支出結構不合理，導致科研經費的使用效率低下，給科研工作造成了一定的負面影響。

（四）科研項目結算不及時。有些高校項目負責人雖然完成了科研項目，但是由于各種原因沒有及時結題，致使科研項目結余經費長期掛賬，余下的資金不能得到充分的利用。有關調查研究表明，有些高校科研項目完成后沒有及時結算，結余經費長期未發生資金支出。財務部門只能按財務制度規定將沉淀的結余經費年年結轉，這給科研經費的績效評價帶來了困難，不能如實反映科研項目的資金使用和結題情況。

三、高校科研經費管理現存問題原因分析

（一）科研經費管理意識不足。首先，很多高校為了提高科研人員的工作積極性，科研經費的管理方式比較寬松，重視立項而忽視經費管理；其次，科研人員對政策的理解存在偏差，認為科研項目一旦獲批后，科研經費就成了自己的錢，學校不應干涉和阻撓，個人負責經費的使用；最后，科研人員缺乏基本的財會知識，不愿意投入時間了解財經紀律方面的知識。這些都導致了科研經費支出存在很多不規范的行為，利用效率不高。

（二）部門之間缺乏有效的溝通。部門之間缺乏有效的溝通，這是高校科研經費管理變成難題的一個關鍵因素。高校科研經費管理涉及到科技、財務等多個職能部門，其中科技部門主要負責項目的申報、立項、結題及合同管理等工作，財務部門主要負責科研項目資金收支的管理。雖然科技部門和財務部門的職責不同，但他們必須溝通或協作，互相扶持，才能使高校科研經費管理變得更加有效。

（三）科研項目立項管理不規范。目前，各高校科研項目經費的來源較多，既有橫向科研經費，又有縱向科研經費。不同類型的科研經費由不同的單位或部門撥付，沒有統一的機構對科研項目進行分類，或者設立的科研項目可能存在一定的重復現象。有關調查研究表明，很多科研人員在申請項目時存在一題多報或者重復申報，造成科研經費來源渠道很多，勢必出現大量科研資金被浪費的現象。

（四）缺乏有效的科研經費監督機制。雖然各高校都結合自身實際情況制定了科研項目經費管理辦法，但是普遍存在科研經費監管機制不健全的現象，這就導致科研資金支出不合理，有限的經費并沒有全部用在科研中。多數高校雖然建立了內部審計部門，但是多從事科研項目的事后控制，缺乏項目申報階段的事前監督和項目執行階段的事中監督，造成科研經費監督管理的缺位。

四、解決對策

（一）建立健全科研經費管理制度，落實科研經費管理主體責任。要真正管理好科研經費，必須建立健全科研經費管理體系，具體措施如下：一是制定科學合理的科研經費管理辦法。高校要從實際出發，制定規范的科研經費管理辦法，工作流程合理，具有可操作性；二是建立科研經費管理協調機制。高校的財務部門、科研管理部門要更新觀念，加強溝通協作，改進工作方法，設立專門的科研項目咨詢崗位，為科研人員報銷經費服務；三是實行科研經費管理責任追究機制。明確科技部門、財務部門及項目負責人的職責與權限，將各項責任落實到部門或個人，實行權責動態追究。

（二）認真編制科研經費預算，提高預算工作的科學性。科研經費的預算管理是科研項目管理的前提，也是科研經費運行全過程的基礎。編制預算不僅是科研項目申報的重要環節，更重要的是能夠有助于實現研究目標。這就要求項目負責人認真學習預算管理知識，樹立法律意識，在調查研究的基礎上充分考慮支出項目，科學測算各項支出，根據實際情況制定科研項目的預算，堅決杜絕模糊預算、虛假預算等行為。

（三）重視科研項目的結題管理，及時結題結算。當項目完成以后，要盡快對項目進行審核結算，及時做好科研管理的決算工作。具體而言，對于結題事項應采取以下措施：一是對于按期完成的科研項目，項目負責人應當充分清理項目資金，包括應收賬款、應付賬款和其他往來賬戶的余額，應在報銷結束前結清應收賬款和臨時付款。如果項目還有未付款項，則應為后續付款留出足夠的金額。如果有結余經費，應在規定期限和范圍內使用；二是對未如期完成的科研項目，應及時通知項目負責人，告知有關科研項目合同事項，督促其盡早完成項目。

（四）加強科研經費的內部審計監督，確保科研經費合理使用。高校應根據國家有關規定的要求，建立健全科研經費管理的監督機制，減少科研經費濫用所帶來的損失。對科研經費的監督應列入高校內部審計工作的范圍，從體制上確保科研項目經費的收支合法合規。對于在審計中發現違紀違規行為，要嚴肅處理，以減少科研經費被非法使用的現象，從而提高科研經費的利用效率。

主要參考文獻：

[1]張嵐.關于完善高校科研經費預算管理體系的思考[J].中國科學基金，2014（1）.

[2]陳霞.高校科研經費管理中的問題及對策探析[J].會計之友，2015（24）.

[3]卿澗波.我國科研經費管理存在的問題、原因及路徑創新[J].湖南財政經濟學院學報，2012（8）.

[4]卿文潔.加強高校科研經費管理的對策探討[J].湖南科技大學學報（社會科學版），2011（1）.

[5]高功敏.高校科研經費監督管理機制研究[J].科技風，2015（7）.

[6]張艷，楊允仙等.新形勢下科研經費管理評價研究[J].科研管理，2016（4）.