淺談中小企業財務管理現狀與企業發展問題

趙佳

摘要：中小企業是我國數量最大、最具創新活力的企業群體，在促進經濟增長、推動創新、改善民生等方面具有不可替代的作用。但現階段中小企業發展面臨著稅費負擔重、用工成本上升、市場競爭激烈、原材料價格上漲等各種外部的困難，而中小企業不規范的內部管理，特別是不健康的財務管理更制約著中小企業的發展。本文針對現階段中小企業財務管理存在的問題進行分析，從財務管理的角度提出應對中小企業發展困難的辦法及措施。

關鍵詞：中小企業；財務管理；業財結合

近年我國社會經濟飛速發展，數量最大、最具創新活力的中小企業具有不可替代的作用。國家統計局數據顯示，中小企業戶數不斷增長，至2016年末，中小企業戶數占全部企業戶數的97.5%。現階段中小企業運行總體保持平穩，主要經濟指標及經濟效益有所改善，但受生產規模、技術和資本、人員綜合素質等因素的影響，中小企業特別是小微企業發展依然面臨諸多的困難和挑戰。要在激烈的市場競爭中求發展，中小企業必須提高綜合競爭力，而良好的財務管理是提高綜合競爭力的基礎。

一、不健康的財務管理制約中小企業發展

1.大多數中小企業內部控制制度缺失或不健全

內部控制制度貫穿于企業經營管理的各個環節當中，由于大多數中小企業，特別民營企業，在企業管理過程中，主要由經營者做出各項決策，個人風格對企業管理影響很大，權利高度統一，經營者過分重視生產營銷，而不重視內部控制，導致企業通常存在職責區分不明、成本控制不到位、沒有會計監督機制等問題。由于缺乏完善有效的內部控制，中小企業不能及時發現并糾正企業管理中存在的各種漏洞，在市場競爭中漸生企業劣勢。

2.財務管理工作脫離企業運營

企業財務管理是企業管理的基礎，主要體現在企業運營中的資金管理、資源配置、成本控制、風險預警等各方面。但是由于部分中小企業經營者認為企業財務僅限于會計核算、沒有注重企業會計機構與人員配置，或部分財務人員專業素養有限、財務工作不符合企業經營的需求，導致中小企業財務管理并未真正參與企業運營，財務人員的工作沒能有效的發現企業運營過程中存在的問題并指明方向，沒能促進中小企業資源有效配置、沒能有效降低成本、降低稅務風險等，不能滿足企業經營者的需要，而脫離了企業運營的財務管理在企業經營中形同虛設。

3.忽視現金流管理，資金鏈脆弱

現金流管理是企業管理中的重要環節，中小企業普遍存在現金流管理意識淡薄、日常資金管理混亂、對營運資金控制不力、短貸長用等問題，也普遍面臨融資途徑少、融資成本高的困境。很多中小企業盈利能力好卻由于資金鏈出現問題而破產倒閉，很多企業有好項目在手卻因為沒有充足的現金流而面對失敗。

二、改善中小企業財務管理，突破企業發展瓶頸

1.樹立財務管理意識，重視財務管理工作

中小企業需要發展、做大做強，經營者必須樹立財務管理意識，認清財務管理并非簡單的記賬、做報表，而是要將財務管理運用至企業運營各環節，讓企業能有序、持續、健康的發展。只有經營者重視以完善、有效的制度管理企業，構建合理的財務機構、培育財務管理人才，才能真正使企業的財務管理工作發揮作用。

2.梳理企業運營各環節，設立、執行并完善企業內部控制制度

有效的內部控制制度，必須符合企業自身情況、結合企業行業特點。首先要梳理企業經營業務流程，借鑒同行業大型企業的內部控制，根據企業自身業務流程各環節和控制點，制定適合中小企業的內部控制制度，使內部控制制度符合企業自身管理需求；其次要嚴格按照制定的內部控制制度執行，不可讓制度流于形式、隨意變更、靈活操作；再次，企業的經營發展是一個動態的過程，內部控制制度在設立和執行的過程中，會出現各種問題，要建立反饋機制，在經營過程中及時修正、更新內部控制制度。

3.重視對財務管理人員的培養與溝通，使財務管理工作與企業運營相契合

中小企業應當建立適合自身規模的財務管理機構，選擇能力相當的、責任心強的財務管理人才、注重財務人員的培訓成長、完善信息化建設，加強經營者、業務部門與財務部門的溝通，讓財務人員參與到企業運營與決策當中。財務人員要充分了解企業的經營業務流程及企業的發展目標，根據業務流程去設置匹配的企業會計核算及科目，提高財務數據的使用效率，力求通過日常財務數據分析，及時發現并修正企業發展經營中存在的問題。讓中小企業經營者、股東們能夠通過財務管理信息掌握生產經營各方面的情況，發現企業經營現狀與目標之間的差異，找到企業增長點與薄弱環節，不斷改善企業的資源配置、降低生產成本、控制稅務風險，幫助經營者做出有利于企業發展的決策。

4.發揮財務管理在現金流管理方面的優勢

良好的財務管理，要幫助企業使用最少的資金產出最大的效益。部分中小企業經營者由親信管理資金，財務管理首要建立內部制約機制對資金管理予以牽制，通過內部控制制度保證資金安全；分析企業年度或月度發展目標，結合中小企業自身財務狀況、發展需要、資金來源等方面，對該時期各環節的收支及具體情況做好現金流預算控制；分析企業財務數據，對資金進行合理配置，盡量平衡資金流動性與收益性，對產生負現金流的生產線或項目進行整改或盤出；通過合理規劃信用期、選擇適當的現金持有量、建立流動資金崗位責任制等方式提高資金周轉率；若企業發展需要融資的，則需考慮各種途徑，如金融機構借款、非金融機構借款、引入外部股權、職工人股等方式，在擴寬融資渠道的同時，權衡各種融資方式的利弊、收益及資金成本。通過現金流的管理，使中小企業的資金在能滿足經營和發展的基礎上，將有限的資金集中在產生更多效益的地方，增強企業競爭力。

三、結語

良好的財務管理是提高中小企業綜合競爭力的基礎，但良好的財務管理必須適合企業實際經營情況，做到業財結合。經營者及股東要有財務管理意識、重視財務管理工作，從內部控制制度建設、財務機構構建、信息化建設開始，讓財務管理人員參與到經營業務及企業決策當中。財務管理人員要充分發揮財務管理工作在企業經營中的作用，通過業財結合，提高財務數據使用效率，合理安排現金流，分析企業在經營發展過程中的增長點和薄弱環節，不斷改善企業的資源配置，提高企業的競爭力，使中小企業逐漸做大做強。