對國庫信息化建設與發展的思考

相玉娟

摘要：以國庫會計數據集中系統（TCBS）、財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）和國庫管理信息系統（TMIS）為基礎的現代化國庫業務處理系統已形成，提高了國庫業務效率及質量。但國庫信息化建設中仍存在的不足，例如：國庫支出業務中存在資金風險、與各相關業務單位對賬不及時、財政專戶難以進行有效的管理、國庫統計分析系統多維度分析功能欠缺等。本文針對信息化建設中存在的不足，提出相應的對策及建議。

關鍵詞：國庫；信息化；建設

中圖分類號：F812.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0055-02

信息化、無紙化建設已全方位改變了我們生活工作模式，逐漸滲透到周圍的每個角落，從根本上解放了大量勞動力，提高了工作效率及業務質量。小到一個公司、一個產業，大到一個國家，均將信息化建設程度作為衡量現代化發展的重要指標。

一、目前國庫信息化建設的基本情況

近年來，人民銀行認真履行經理國庫職責，加大科技創新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統進一步完善，國庫服務效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。以國庫會計數據集中系統（TCBS）、財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）和國庫管理信息系統（TMIS）為基礎的現代化國庫業務處理系統已形成。TCBS全國數據集中的會計核算系統，實現了各級稅款實時報解直達入庫、預算撥款退庫實時到賬、日間動態匯總生成預算收支報表等功能，減輕了國庫工作強度，提高了財政資金的入庫速度和使用效率。TIPS系統利用信息技術和網絡技術，在商業銀行、征收機關（國稅、地稅、海關、財政）、國庫之間實現實時扣稅、定時批量繳稅、銀行端申報查詢繳款、自繳核銷、電子退庫更正等業務。使納稅人足不出戶就可申報納稅，提高了稅務部門征管效率，有效降低稅務部門業務成本，減少了稅款入庫環節，加快了稅款入庫速度，增加了財政庫款的使用效率。TMIS系統提取TCBS、TIPS系統中的原始數據，并對海量的數據進行整合加工，實現國庫業務數據統計分析功能。在TMIS系統中可以查詢國庫的預算收入、預算支出、庫存信息、國債發行兌付、商業銀行經收信息、監督檢查等信息，通過數據深入分析挖掘，可以提供有效的決策數據支持。

二、國庫信息化建設中存在的不足

（一）國庫支出業務中存在資金風險

隨著國庫集中支付業務的不斷完善，財政預算撥款業務主要通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位方式。但仍存在少量撥款業務采用傳統紙質憑證方式辦理，而且預算收入退庫及預算收入更正業務目前只能采取傳統紙質憑證辦理方式。這種紙質傳遞方式，在各個業務系統中都需要錄入基本信息。這樣不僅增加了工作量，而且容易出現信息不一致現狀，例如：稅務部門在稅務系統中錄入了收入退還書信息，結果國庫部門辦理時沒有成功，稅務部門又沒有及時的刪除相應錄入信息，這樣就出現了賬務不一致現狀。影響部門之間的賬務核對，存在資金風險。紙質憑證的審核工作繁重，審核的基本要素包括日期、單位、金額、原因、科目、印章等，每張憑證的印章都需要與單位的預留印章進行折角核對。這種人工審核方式不僅增加了人員工作強度和工作壓力，而且降級了審核的可靠性與安全性，存在資金風險。

（二）與各相關業務單位對賬不及時

國庫對賬工作是國庫資金核算的一項基礎工作，又是各職能部門共同協作、相互制約、確保各項預算收入準確完整入庫的一項重要手段，也是最大限度地防范國庫資金風險，確保國庫資金安全的重要手段。為了保證資金安全，需要及時與征收機關進行庫存、預算收入、預算支出的賬務核對。國庫集中支付業務也需要定期與財政部門、代理銀行進行賬務核對。這些對賬工作是保證國庫資金安全的日常性基礎工作，目前對賬工作基本采用人工核對方式，國庫部門按照制度要求需按具體征收機關，分科目分級次打印對賬報表，例如某區國庫需打印某區國稅分局中央、省、市、區4個級次的預算收入報表與某區國稅分局對賬，打印某區地稅分局中央、省、市、區4個級次的預算收入報表與某區地稅分局對賬，如果對應10個具體征收機關，即需要打印40份報表進行對賬。這僅以一個區庫為例，一般國庫會經理多個區庫，將需要打印上百份對賬報表。對應的具體征收機關在收到對賬報表后，需要在自己的對應系統中手工逐一查詢核對，在3個工作日內完成核對并返回。在手工對賬的模式下，國庫對賬工作經常流于形式，征收機關在對賬報表中直接蓋章確認，部分征收機關一兩個月才返回對賬報表，甚至報表丟失還時有發生。

（三）財政專戶難以進行有效的管理

財政專戶是財政部門在商業銀行開設的，用于存儲、管理和核算具有專項用途的財政性資金的專用賬戶。目前財政專戶存在問題很多，如同一性質的賬戶在多家商業銀行機構開立，預算專項資金賬戶設置過多，賬戶使用不規范等，給國庫管理帶來了一定的難度。國庫部門難以掌握財政專戶賬號開戶情況，財政專戶資金使用記錄，無法對財政專戶進行有效統計。

（四）國庫統計分析系統多維度分析功能欠缺

TMIS系統對國庫信息資源整合和綜合利用，通過預先制定的規則對信息數據進行整理、加工、運算，提供多維度信息查詢統計工作，為各級政府單位提供了決策支持作用。然而全國各地經濟形勢不同，地域差距較大，各地政府單位需要的分析數據千差萬別，即使是同一地區，不同單位對統計數據需求差距較大，采用預先定制的規則提供相應的統計報表，無法按照需要提供個性化統計數據，這樣降低了數據利用率，減少了數據的參考價值，難以提供有效的決策支持工作。

三、國庫信息化建設及發展的建議措施

（一）構建國庫支出無紙化系統

構建國庫支出無紙化系統，如下圖所示，在財政、稅務、國庫部門建立獨立安全的數據網絡傳輸通道，利用數字證書對傳送的電子信息進行數據加密，通過電子印章及電子印章驗證技術進行身份識別功能。系統具備憑證基本要素審核功能，自動檢驗憑證要素完整性。

征收機關可以通過系統創建預算收入退庫信息，系統審核基本要素，只有審核通過的信息才能啟動工作流。工作流流轉到國庫部門待處理狀態，系統通過電子印章對信息進行身份驗證，國庫部門工作人員對信息進行相應業務處理。系統解決了不同業務部門之間重復操作、信息不統一、基本要素審核工作、身份識別等問題，降低了人工工作壓力及工作量，而且提高了信息的可靠性、安全.性及工作效率。

（二）采用電子對賬解決對賬難題

電子對賬首要需要解決的問題就是不同對賬源“信息孤島”問題，可以通過數據集成方式解決。常用數據集成方式有數據轉換方法、數據倉庫及虛擬法。本文建議采用數據轉換方法，所謂數據轉換方法為通過轉換工具在不同數據庫之間進行模式映射，將一個數據庫中的數據復制、轉換為另一個數據庫中的數據，從而實現數據庫之間的轉換。

XML（Extensible Markup Language，可擴展的標識語言）具備提供統一的方法描述和交換獨立于應用程序或供應商的結構化數據。每個結構不同的XML文檔都有各自的Schema模式，Schema中定義相應XML文檔的結構、數據類型以及屬性等信息。因此可以采用XML格式文件作為中間轉換工具。建立各XML Schema模式與不同對賬數據源信息間的映射關系，可以稱之為數據轉換模式定義，它實際是定義了對賬數據源與標準結構XML數據文件的轉換規則，如下圖所示。在數據轉換標準結構和轉換模式確定后，通過數據源數據到XML文件轉換的中間件（即抽取轉換器），根據定義的映射關系就能實現異構數據源數據到XML標準結構文件的轉換。然后將XML數據文件傳送到數據交換區。最后，電子對賬系統從數據交換區取得XML數據文件，通過XML數據文件之間的信息加工分析處理轉換生成對賬結果。

電子化對賬通過設置對賬數據源的XML模式，通過模式轉換匹配成標準的信息，將不同格式的對賬報表即異構信息轉換成標準的對賬信息，進行信息比對自動完成對賬工作。為了防止因雙方系統的尾差計算方式不同導致的信息不一致，可以設置一個容錯值，系統還可以提供各類提醒功能，例如：未上傳對賬報表提醒、對賬報表結果不一致、結果確認等。通過電子化對賬系統可以及時高效地完成對賬工作，徹底解決對賬工作流于形式、效率低下、報表丟失等問題。

（三）建立財政專戶檔案

可以獨立構建財政專戶檔案系統，也可在支出無紙化系統中增加財政專戶檔案管理模塊。財政專戶在清算資金前，必須在系統中創建財政專戶檔案，記錄財政專戶基本信息。商業銀行和財政通過系統導入集中支付電子信息，系統對電子信息進行比對，通過字符模式匹配或人工標識識別財政專戶撥款信息，系統自動將財政專戶撥款相關信息記錄到檔案中。通過財政專戶檔案數據庫，用戶可以查詢財政專戶基本信息、撥款記錄等，統計財政專戶使用情況，多維度分析財政專戶信息，進而輔助管理財政專戶職能。

（四）建立國庫數據倉庫，個性化定制統計分析模型

通過采集TBS（TCBS）、TIPS、集中支付等電子數據，建立國庫數據倉庫。維護基礎信息，建立基礎信息中心，為統計分析提供基礎支持。按照預定規則、統計模型提供統一的信息統計查詢功能。除此之外，增加自定義維度、自定義指標、自定義查詢過濾器定制統計分析模型功能，為統計分析和綜合查詢提供個性化支持。進而滿足政府、財稅部門以及人民銀行內部各部門對國庫收支運行相關信息的不同需求，為政府及相關部門決策提供參考信息。