企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)研究

姚春梅

摘要：改革開放以來，市場經(jīng)濟進入我國，對我國社會各方面事業(yè)發(fā)展都產(chǎn)生巨大影響，帶來巨大機遇的同時也讓很多行業(yè)面臨著挑戰(zhàn)，在這樣的背景下，我國企業(yè)獲得了長足的發(fā)展。近年來，伴隨著理論研究的進步和實踐經(jīng)驗的積累，內(nèi)部控制逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中，良好的內(nèi)部控制對我企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了積極影響。本文將針對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題進行分析，旨在不斷完善我國企業(yè)內(nèi)部管理，為社會主義企業(yè)的發(fā)展建言獻策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制建設(shè)；問題；對策

隨著我國改革開放的不斷擴大，市場經(jīng)濟得到不斷深入的發(fā)展，在這樣的時代背景下，企業(yè)的發(fā)展面臨著更大的競爭，企業(yè)只有不斷完善自身建設(shè)，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，才能激烈的市場經(jīng)濟大潮中立足，因此，不斷加強內(nèi)部控制措施，落實內(nèi)部管理項目，是提高企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ晟破髽I(yè)內(nèi)部管理的必然趨勢和必要措施。

一、企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

1.企業(yè)人事管理完善的必然要求

企業(yè)人事管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，不斷完善人事管理是企業(yè)加強內(nèi)部控制的必然要求。企業(yè)人事管理為企業(yè)儲備人才，培訓(xùn)員工，對于企業(yè)發(fā)展具有非常重要意義，人事管理的專業(yè)程度與否直接影響企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ虼瞬粩嗉訌妰?nèi)部控制，提高人事管理水平是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)完善與發(fā)展的必然要求。

2.企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展客觀要求

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要組成因素，企業(yè)財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用，良好的財務(wù)管理能夠為企業(yè)發(fā)展積蓄力量，規(guī)避風(fēng)險，相反，不完善的財務(wù)管理會給企業(yè)的發(fā)展造成阻礙，甚至出現(xiàn)貪腐現(xiàn)象，造成企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。因此，企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)企業(yè)存亡，是企業(yè)一切經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)和保障，因此，健全財務(wù)管理制度，完善財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平是企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要措施和客觀要求，也是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢和時代要求。

3.企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的基本要求

企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展對于企業(yè)當(dāng)前利益與長遠發(fā)展息息相關(guān)，企業(yè)的發(fā)展根本上是依靠不斷拓展業(yè)務(wù)，增加業(yè)務(wù)量獲取最大利益，因此，企業(yè)業(yè)務(wù)部門的完善與管理也是企業(yè)強化內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素，不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制，有利于企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與拓展，同時業(yè)務(wù)的不斷拓展為企業(yè)發(fā)展蓄力，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動主要通過業(yè)務(wù)形式進行企業(yè)的存在和發(fā)展，因此，不斷完善業(yè)務(wù)管理機制，提高業(yè)務(wù)水平，創(chuàng)新業(yè)務(wù)拓展方式，不斷強化企業(yè)對于業(yè)務(wù)的控制，提高業(yè)務(wù)人員個人素質(zhì)和修養(yǎng)，對于加強企業(yè)內(nèi)部控制，促進企業(yè)發(fā)展具有積極的促進意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

1.人事管理混亂專業(yè)水平有限

就目前我國企業(yè)內(nèi)部管理來看，人事管理存在混亂問題，且人事管理人員水平有限，不能很好地履行人事職責(zé)，對企業(yè)的內(nèi)部控制和發(fā)展形成阻礙。主要表現(xiàn)在，第一，人事管理職責(zé)不清，不能明晰崗位職責(zé)，對職權(quán)范圍沒有明確了解，經(jīng)常參與到企業(yè)的行政管理當(dāng)中，不能充分發(fā)揮人事管理應(yīng)盡職責(zé)；其次，人事管理人員水平有限，專業(yè)水平不足導(dǎo)致人事管理專業(yè)程度不夠，不能充分發(fā)揮人事管理作用。

2.財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展作用不言而喻，而目前我國企業(yè)存在的狀況之一就是財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，尤其是一些小型企業(yè)，財務(wù)人員的選聘和培訓(xùn)機制不健全，導(dǎo)致財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，專業(yè)水平受限，同時，職業(yè)道德修養(yǎng)有待提高，對于財務(wù)管理職責(zé)的履行存在一定的問題和缺陷。

此外，對于一些家族企業(yè)或者私營企業(yè)而言，裙帶關(guān)系和家族式的財務(wù)管理部門對于加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高財務(wù)管理效率都形成極大阻礙，不利于社會主義企業(yè)的健康發(fā)展。

3.企業(yè)業(yè)務(wù)人員創(chuàng)新能力不強

企業(yè)的發(fā)展需要企業(yè)業(yè)務(wù)人員不斷提高業(yè)務(wù)水平，改進業(yè)務(wù)拓展方式，創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展模式，而目前企業(yè)業(yè)務(wù)人員存在創(chuàng)新能力不足，對于業(yè)務(wù)工作過于僵化和死板的情況。企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要靈活的工作方法和工作手段，創(chuàng)新能力是企業(yè)業(yè)務(wù)人員必備的能力之一，創(chuàng)造性思維的缺乏和工作方式的陳舊導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新存在較為嚴(yán)重的問題，也是企業(yè)加強內(nèi)部控制的癥結(jié)所在。

三、企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的策略

1.健全人事管理制度，提高人事管理水平

人才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ膩碓矗己玫娜耸鹿芾砟軌蚣訌娙瞬诺囊M和對人才的培訓(xùn)，對于企業(yè)發(fā)展具有積極的促進作用。針對目前我國企業(yè)的人事管理制度問題，首先，要提高企業(yè)入職人員門檻，嚴(yán)格招聘程序，對于所招聘人員要充分了解其專業(yè)技術(shù)與職業(yè)道德，保證人員招聘質(zhì)量，提高人事管理部門責(zé)任心；其次，健全企業(yè)人事管理制度，明確人事部門職責(zé)，制定相應(yīng)的培訓(xùn)制度，員工是企業(yè)的軟實力，是企業(yè)發(fā)展的人力資源，因此，要將企業(yè)員工培訓(xùn)落實到位，并不斷提高人員培訓(xùn)的專業(yè)程度，提升企業(yè)人員質(zhì)量；第三，企業(yè)人事管理部門要制定公平合理的晉升制度和獎懲制度，對于工作中表現(xiàn)積極優(yōu)秀者，要及時給予職位的晉升，調(diào)整工資待遇，增強員工的企業(yè)歸屬感，同時，嚴(yán)格落實獎懲制度，對于在工作中出現(xiàn)問題的人員，要及時給予相應(yīng)的懲戒，甚至給予解聘，不斷提高企業(yè)員工隊伍質(zhì)量，保證企業(yè)人員的穩(wěn)定性與積極性，這是企業(yè)人事管理部門應(yīng)盡的職責(zé)。

此外，企業(yè)人事管理部門人員要充分認識部門職責(zé)，不斷提高個人能力和專業(yè)水平，而不是參與到企業(yè)的行政管理的當(dāng)中，明確責(zé)任和職權(quán)范圍是人事管理部門應(yīng)該不斷完善和提高的。

2.完善財務(wù)機制，提高財務(wù)人員專業(yè)程度

財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展來講至關(guān)重要，任何企業(yè)的發(fā)展都要依靠完整的資金鏈條，資金的穩(wěn)定和安全是企業(yè)發(fā)展的動力所在。針對目前我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，首先，要不斷完善財務(wù)管理機制，健全財務(wù)管理制度，對于企業(yè)財務(wù)工作要不斷進行規(guī)范化和科學(xué)化的處理，明確崗位職責(zé)，保證財物管理工作有條不紊進行；其次，要加強財務(wù)部門與企業(yè)其他部門的融合，企業(yè)財務(wù)管理工作不是獨立存在的，需要其他部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和相應(yīng)的配合才能實現(xiàn)，因此，針對目前我國企業(yè)部門之間溝通不暢的問題，企業(yè)財務(wù)部門要主動進行溝通，確保各部門提交數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；第三，要不斷強化財務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，財務(wù)知識是較為系統(tǒng)專業(yè)的知識，而高速發(fā)展的社會讓知識更新的速度不斷加快，因此，企業(yè)管理者要重視財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，通過定期的內(nèi)部培訓(xùn)和外部學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平，給予財務(wù)人員機會接觸前沿知識和科技，不斷強化理論轉(zhuǎn)化實踐的技能，從而促進企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展的長治久安奠定基礎(chǔ)。

3.加強業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)拓展方式

企業(yè)業(yè)務(wù)人員對于企業(yè)發(fā)展來講十分重要，企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)劣直接影響企業(yè)的生死存亡，因此，不斷強化業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)拓展方式是企業(yè)加強內(nèi)部控制，完善內(nèi)部管理的必經(jīng)之路。首先，明確企業(yè)業(yè)務(wù)人員地位，企業(yè)業(yè)務(wù)人員是企業(yè)員工的重要組成部分，奮戰(zhàn)在一線的業(yè)務(wù)人員是企業(yè)發(fā)展的根本動力，也是企業(yè)收入的重要來源，因此要重視業(yè)務(wù)人員，給予業(yè)務(wù)人員應(yīng)有的職位和薪酬，不斷強化對于業(yè)務(wù)人員控制力度，保證業(yè)務(wù)人員的工作積極主動性；其次，要重視業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，業(yè)務(wù)人員知識儲備也需要不斷更新，業(yè)務(wù)理念也要不斷進步，這樣才能實現(xiàn)業(yè)績的不斷提升，加強培訓(xùn)是企業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)人員提升業(yè)績的捷徑，也是企業(yè)發(fā)展的必要因素。

同時，不斷創(chuàng)新拓展業(yè)務(wù)方式，結(jié)合現(xiàn)代化手段，企業(yè)給予業(yè)務(wù)人員必要的支持，提高企業(yè)本身核心競爭力的同時，提升業(yè)務(wù)人員的綜合能力，不斷培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)技能，實現(xiàn)企業(yè)與員工的共同發(fā)展和提高。

4.完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計，強化企業(yè)內(nèi)控力度

科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制來源于完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計，監(jiān)督和審計能夠幫助企業(yè)提升產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，完善企業(yè)內(nèi)部管理。首先，要健全企業(yè)內(nèi)部各項管理制度，各項工作都要嚴(yán)格按照制度流程執(zhí)行，確保各項工作“有法可依，有章可循”，確保工作的規(guī)范性和嚴(yán)肅性；其次，企業(yè)設(shè)立專門的監(jiān)督和審計部門，給予部門足夠的權(quán)限，保證各部門之間溝通交流的順暢，細化監(jiān)督工作，確保萬無一失；最后，要強化企業(yè)內(nèi)控力度，就要將監(jiān)督和審計工作落到實處，除了企業(yè)管理者的重視，還需要在企業(yè)內(nèi)部營造一種監(jiān)督氣氛，保證各部門能夠全力配合監(jiān)督審計工作，明晰監(jiān)督審計的目的和意義，提高工作效率，從而實現(xiàn)促進企業(yè)發(fā)展，加強企業(yè)內(nèi)部控制的目的。

四、結(jié)語

伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，未來的市場將更加開放，競爭也將更加激烈，因此，我國企業(yè)要在激烈的市場競爭中不斷提高核心競爭力，勇于參與市場競爭，以過硬的產(chǎn)品和服務(wù)立足于市場經(jīng)濟當(dāng)中，而企業(yè)內(nèi)部控制是一種潮流也是一種必然的發(fā)展趨勢，不斷深入研究企業(yè)內(nèi)部控制理論，在實踐中汲取經(jīng)驗，創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制策略，不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制是社會主義企業(yè)發(fā)展的必然要求，雖然目前其中仍然存在諸多問題，但相信隨著時間的推移，我國企業(yè)必將不斷進步，在世全球經(jīng)濟一體化背景下，勇立時代潮頭，為我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)做出應(yīng)有的貢獻！