上班族理財，從看懂工資條開始

劉萍

為什么我的“實發(fā)工資”與“應發(fā)工資”相差上千元？

對于“朝九晚五”的上班族來說，收入來源一般而言就是工資了，每個月最盼望的就是發(fā)工資的那天。工資條上面那一個個數(shù)字，不僅代表著金錢，更代表著自己的辛勞和努力。

每月拿到工資條后，你仔細看過嗎？估計很多人沒有。大家都是在目光快速掠過“基本工資”“崗位工資”“五險一金”“個人所得稅”等信息后，往往就會盯著“應發(fā)工資”“實發(fā)工資”一臉疑惑，兩者怎么相差這么多？

上班族理財，就從看懂工資條開始。而要想看懂工資條，首先要了解工資的來源構(gòu)成。以企業(yè)為例，不同企業(yè)的工資構(gòu)成有差別，但有幾個項目是比較常見的：一是基本工資，這個往往會跟職務職級、學歷職稱之類掛鉤，有的單位還與工齡相關(guān)，每個企業(yè)情況會略有不同。二是崗位工資，這是根據(jù)崗位業(yè)務要求、勞動強度、技術(shù)高低、責任輕重等因素來決定，一般情況下不會有太大的變動。三是績效工資，這個就是“以成績論英雄”了，干得好干得多就能拿得多，以質(zhì)以量來考量，激勵員工努力工作，在工資條中變動最大的就是這一項。同一企業(yè)的相同崗位人員，工資出現(xiàn)差距，主要是體現(xiàn)在績效工資上。

此外，企業(yè)一般會提供一些福利補貼，比如交通補貼、餐飲補貼、通訊補貼等等，這個沒有硬性規(guī)定，數(shù)額也會有大有小。

下面再來看看扣錢的幾個項目，幾乎每個人都會有，之所以“實發(fā)工資”比“應發(fā)工資”少，都是因為這部分。

一是扣社保

社保包括五險，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險以及失業(yè)保險，其中基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療以及失業(yè)這3項是需要個人繳費的。具體要繳多少？計算方式是：個人應繳社保費用=社保繳費基數(shù)×繳費比例。

社保繳費基數(shù)，通常以本人上一年度月平均工資收入（1至12月所有工資性收入所得的月平均額）確定。不過，社保部門針對收入過高和過低的人群，相應設定了繳費基數(shù)上下限，上限是上年度當?shù)仄骄べY的300%，下限是上年度當?shù)仄骄べY的60%。由于經(jīng)濟發(fā)展有差異，社會平均工資有高低，那么各地上下限自然也不同，同一地方每一年也有浮動。

職工工資收入高于上限的，以上限為繳費基數(shù)；低于下限的，以下限為繳費基數(shù)；在上下限之間的，按實申報。一般每年7月，參保單位到社保部門申報下一結(jié)算年度的社會保險繳費基數(shù)。所以，大家要清楚，一個結(jié)算年度內(nèi)，個人的社保繳費基數(shù)是固定的，并不是根據(jù)當月工資繳納，不隨每月工資多少而變化（后面提到的住房公積金繳費基數(shù)也是如此）。

至于繳費比例，3項各不相同，不同地方也有差異。以廣州為例，養(yǎng)老保險：單位20%，個人8%（自己繳納的進入個人帳戶）；醫(yī)療保險：單位10%，個人2%（自己繳納的進入個人帳戶）；失業(yè)保險：單位1.5%，個人0.2%。

從2019年1月1日起，各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收，“五險分征”的局面徹底結(jié)束，這將從源頭上減少及至杜絕企業(yè)少繳、漏繳、不繳社保的問題。社保部門曾披露，一些企業(yè)為了降低成本，以“補貼”代替社保，更多的則是降低繳費基數(shù)甚至按繳費下限為員工申報、繳納社保費。雖然短期內(nèi)員工到手的工資會變多，但長遠來看，社保權(quán)益受到損害。

因為，對于基本養(yǎng)老保險而言，多繳多得，長繳多得，繳費基數(shù)越高、年限越長，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金也越多。而基本醫(yī)療保險，個人扣除的費用全部劃入個人賬戶，單位繳費中的一部分也劃入個人賬戶，剩下的納入醫(yī)療統(tǒng)籌基金里，只管住院報銷這一塊；個人賬戶的錢可以積累起來，看門診或買藥時能直接使用，如果繳費基數(shù)低，劃入個人賬戶的金額就少。此外，繳費基數(shù)還直接影響到失業(yè)保險金標準、工傷職工的傷殘補助待遇和生育保險待遇。

二是扣住房公積金

住房公積金由兩部分組成，一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個人繳存。職工個人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個人賬戶內(nèi)。

繳存基數(shù)也有上下限，上限是不超過上一年度職工月平均工資的3倍，下限是最低不得低于上一年度當?shù)刈畹凸べY標準。

至于繳費比例，這個由單位根據(jù)實際情況選擇，按照規(guī)定，最低不得低于5%，最高不能超過12%。

打個比方，你這個年度的繳存基數(shù)是5000元，繳費比例為12%，那么每月單位繳納600元，個人扣除600元，當月你的公積金賬戶就有1200元進賬。

此前，公積金存放在賬戶上并不劃算。因為遵循“低來低去、保本微利”的原則，公積金賬戶存款按照歸集時間區(qū)分利率檔次，當年歸集和上年結(jié)轉(zhuǎn)的分別按活期存款和三個月定期存款基準利率計息。2016年2月18日，中國人民銀行、住房和城鄉(xiāng)建設部、財政部印發(fā)《關(guān)于完善職工住房公積金賬戶存款利率形成機制的通知》，決定將公積金賬戶存款利率調(diào)整為統(tǒng)一按一年期定期存款基準利率執(zhí)行。

三是扣個人所得稅

說到個人所得稅，大家應該都知道，前段時間個稅修正案草案里面提到，起征點將從每月3500元提升到5000元，具體實施的時間暫時還不知道，但不會等太久了，目前公開征求意見階段已結(jié)束。

在新個稅實施前，起征點還是3500元，也就是說，扣完“五險一金”個人部分相關(guān)費用后，如果金額超過了3500元，就需要繳納個人所得稅。那么，個人所得稅是如何計算的呢？

第一步，計算應納稅所得額，判斷是否超出起征點。應納稅所得額=工資收入金額-“五險一金”個人繳納費用-起征點。

第二步，如果超出，超出部分要計算應納稅，應納稅就是個人所得稅。應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

為方便大家理解，舉一個例子：假設某人在廣州，當月工資6500，上一年度月平均工資是6000元，有五險一金，公積金繳費比例是8%。根據(jù)這些信息可以算出：

個人社保應繳費用=6000×（8%+2%+0.2%）=612元；公積金繳費=6000×8%=480元；應納稅所得額=6500-612-480-3500=1908元；應納稅額=1908×10%-105=85.8元。

也就是說，稅前工資是6500元，實際到手的錢是5322.2元，相差1177.8元?，F(xiàn)在知道為什么“實發(fā)工資”與“應發(fā)工資”相差那么多了吧。

別把工資條當廢紙

一般而言，公司在發(fā)放工資時，會將工資條（或紙質(zhì)或電子版）發(fā)給員工本人。很多人拿到工資條后，粗略看一看就當成廢紙，隨手撕掉或扔了。

工資條，是法律規(guī)定的用人單位在支付工資時應向勞動者提供的個人工資清單，不僅是單位支付勞動者工資的憑證，也能真實反映勞動者的收入、社保和福利情況?？炊べY條，要做到“三看一保存”：一看發(fā)放時間，是否按勞動合同約定的時間發(fā)放；二看總額和分項，是否按勞動合同約定的數(shù)額足額發(fā)放；三看“五險一金”和個稅，是否按標準代扣代繳；“一保存”就是看完之后不要隨意丟棄，一定要妥善保管好，因為一旦發(fā)生勞動爭議，它是確定勞動合同關(guān)系的法律證據(jù)，可以作為勞動仲裁的重要依據(jù)，有效維護自己的合法權(quán)益。

對于上班族來說，看懂工資條，了解自己的工資收入，就可以邁出理財?shù)谝徊剑汗芎霉べY。工資規(guī)劃這事真不能小瞧，不管月入兩三千還是上萬，通過合理化的支配和投資，日積月累，都會有意想不到的效果。