營財一體化下的電費賬務處理工作

張漢榮

【摘 要】隨著國家電網公司“三集五大”的不斷推進，財務集約化不斷深化到營銷業務處理和管控，進一步的加強了“財務管總賬，營銷管明細賬”。從而要求營銷電費對賬人員從接收銀行數據，到營銷到帳確認及生成相應的應、實收電費和到帳確認憑證，每步都要嚴格把關核對數據，才能向財務管控傳遞憑證。現將武漢公司電費對賬流程及賬務處理中產生的問題進行分析，針對相關問題提出處理方案。

【關鍵詞】營財一體化；賬務管理

一、營財一體化的產生意義

一直以來，由于電力企業財務部門與營銷部門獲取數據途徑、時間及處理標準各不相同，導致兩個部門的協同性大打折扣，數據相差性大，數據很難發揮自身的效能，極大程度加大了一線員工的工作負擔。為了使財務部門及營銷部門業務數據（應收帳款、實收賬款、賬務相關余額）統一性、時效性方面有所提高及完善。營銷及財務部門提出實行營財一體化系統來達到數據的同步性。電力企業的電費賬務處理工作一直是由財務部門、營銷部門合作完成，營財一體化的構建在一定程度上促進財務數據、營銷數據自動信成并交互，強化了電費資金管理，有效的防范資金安全風險及管理風險。營財一體化是指營財系統與營銷信息系統相互聯通，對相應業務的數據通過數據通道進行傳遞，使營銷系統中產生的業務流程能在財務系統中反映出來。從而消除數據不統一，信息無相聯的弊端，實現營財數據共享的目的。為業務工作質量的改善及企業高層制定方案提供有利的依據。

二、營財一體化下的電費處理流程

營業所處理流程。各營業所收費員每天收費結束后，解款、核對相應的進帳單，統計及審核相關收費日報，并與實收日報數據相核對。將每天的收費進帳單及日報表匯總裝訂后移交給營業所電費結算員。電費結算員核實每日遞交的原始單據、日實收報表與營銷系統數據是否一致，確認無誤后在交接單上雙方簽字。

營業及電費室對賬員每天早上在SG186系統中接收銀行對賬文件，根據營業所每天解款記錄進行到帳確認處理，而電費會計按日審核生成的應、實收及到帳確認憑證，發送到財務管控中。月末對賬員按銀行將利息、手續費、銀行上劃資金、不明款轉銷等類別進行對賬單確認，會計審核發送憑證到財務管控。對于確認無誤的憑證進行打印及回單粘貼工作。

財務部門根據營業及電費室傳遞的各銀行上劃資金，審核發送資金歸集憑證。

由于上述流程中是根據銀行到帳后進行的到賬確認及生成憑證，確保了從業務前實現財務數據與銀行進賬數據保持一致，有效降低了月底電費對賬工作，提高了準確性。

三、營財一體化電費處理遇到的問題

營銷賬務人員由于對會計事務、會計分錄、借貸關系認識不夠，在SG186系統對利息、手續費、資金上劃進行對賬單確認資金類型時操作錯誤，造成了本月銀行存款數據不一致，給會計人員核對查找工作帶來不便。

營銷SG186系統的確固定賬務憑證模板，優點是全公司財務憑證處理的方式方法相同利于財務會計集成，但由于實際上各單位業務的差異性，部分業務無法通過模板自動生成憑證，需要營銷賬務人員手工生成憑證。但由于營財一體化系統要求，營銷系統中相關業務所產生的數據生成財務憑證后，均要通過審核，再將憑證發送到財務管控系統中去。但是部分業務生成憑證后，不需要將憑證數據傳入財務管控中，例如：武漢供電公司高可靠費用，用戶資金到帳時間早，但由于項目實施晚，導致財務已做帳，營銷方面未做帳，項目實施后只需要營銷方面進行收費及到帳確認，而財務無需做賬。這種情況就只需要在營銷系統生成憑證，無需審核及發送憑證及財務管控。

營銷系統生成的到帳確認憑證分錄不能超過500條，但對于大銀行月末到帳確認筆數較多，往往超過其上限，當天銀行生成的到帳確認憑證系統就會拆分成幾條記錄。這給賬務人員粘貼回單造成了一定的工作量。

月末銀行對賬文件接收不及時，對賬員不能及時進行到帳確認，造成大量到帳資金憑證未按時生成。銀行的相關信息在SG186收費和賬務處理過程中使用率不高，轉賬客戶收費時不能將相關聯的信息錄入營銷系統中去。可能存在一筆多收現象，對賬員在到帳確認過程中發現疑問后，聯系收費員核實，通知客戶補交電費。

四、相關問題的處理方法

進一步加強營銷賬務人員會計基礎知識的培訓，熟練掌握賬務基本特點，對于突發異常的數據，在進行對賬單確認前與業務水平較高的會計咨詢后，再進行對賬單確認，避免資金類別確認錯誤，造成銀行余額錯誤。

強化會計科目所對應的營銷業務數據，會計事務的選擇要求財務與營銷保持一致性，有效的區分業務數據哪些需要向財務管控傳遞，哪些數據是不需要向財務管控傳遞，保證傳入財務管控數據的準確性。

積極與營財一體化后臺運維人員聯系，提需求將到帳確認憑證分錄條數上限改為1000條，確保一個銀行一天只會生成一筆到帳確認憑證。

針對月末雙休時，制定對賬員必須按時接收銀行對賬文件，核對系統中接收的筆數與銀行到帳筆數一致，及時有效的對解款記錄進行到帳確認。并生成，審核及將憑證發送到財務管控中。針對收費員進帳單收費時，重新制定關于結算票碼號碼的填寫要求，從而減輕對賬員日常電費的到賬確認工作量，提高工作效率。積極的與大用戶進行協商采用轉帳的方式繳納電費，減少承兌匯票等方式，以營銷系統的實際到帳作為依據，提高營財業務的同步性，杜絕電費提前銷帳、虛銷假賬、無銀行進帳單銷帳等現象發生，切實的保證營財數據一致性。

五、深化營財一體化系統的建議

繼續加強營銷賬務系統及財務管控系統的融合，進一步統一營銷賬務和財務核算處理方式，按照財務集約化的相關管理要求，核準營銷系統中各業務環節與財務會計核算的關系，在保證營銷管理順暢和營銷服務質量的情況下，實現營銷業務數據與財務管控的深度集成。

加強營銷賬務系統中模塊匯總憑證的生成，特別是月末科目結轉和年末科目結轉，實收賬務憑證制作，減少賬務處理人員手工生成憑證的數量，從而提升賬務憑證數據的質量。

六、結束語

總之，電力企業“營財一體化”的實施，實現了電力企業電費、業務費等收費流程的科學規范。相關人員要不斷鉆研、總結經驗，認識到“營財一體化”的目標，全面解析財務管理過程，積極促進電力企業的“營財一體化”有序開展。

【參考文獻】

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