管理會計在中小企業稅務風險管理中的運用研究

彭蘭蘭

【摘 要】 近幾年，國家政府推行了新的政策，這次的政策主要是與財政的管理有關，這就意味著管理會計的工作已經開始了相應的改革措施，讓管理會計行業在各個方向上都有了長足的發展，它的發展也體現了我國企業的管理水平有了長足的進步。本文則根據以上的環境下，對于目前的管理會計應用于中小企業的稅務風險管理中進行相關的探研，保證其能夠充分發揮作用，成為中小型企業發展的指向標。

【關鍵詞】 管理會計 稅務風險 中小型企業 相關措施

引 言

在2014年國家的財政部已經頒布了一項管理會計的相關政策《全面建設管理會計機制的相關規定》，管理會計進入了發展的高峰期。隨著科技以及經濟的發展，我國的很多企業內部的相關的制度已經趨于完善，而管理會計的發展對于一些正在發展的中小型企業能夠有很大的注意。接下來以中小型企業的稅務狀況作為出發點，深入解讀其中存在的各種風險項目，將管理會計應用其中解決相關問題。

1 管理會計與中小型企業稅務風險的聯系

在探研管理會計如何在中小型企業中使用的過程中，要將二者之間的相關聯系要有一個大致的明確。管理會計師會計審核行業在逐漸發展過程中演變出來的一個新的行業，與過去的財政上的會計審核計算是不同的。在過去，會計的重要職責就是保證所審核的賬務正確，保證企業在進行相關的決策是不會出現由于對目前財政狀況的不了解而導致的資產虧空。主要是起到一個提醒的作用。而現在的管理會計會將其中的管理充分發揮出來，在管理的過程中找出會計工作中的疏漏然后為上層的管理人員進行相關決策的決斷時提供一個參考。

因此管理會計是一項需要有長遠目的的管理措施，能夠對于未來的企業發展有一個正確的引導功效。中小型企業之所以容易在相關的稅務問題中出現問題，主要是因為中小型的企業對于國家的相關規定與政策毫不在意，并且為了欺瞞上級時不時就會制作出假的賬簿來蒙混過關。這些都讓中小型企業會受到相關的懲罰，通過管理會計就是為了防止這種狀況的發生，讓中小型企業的相關賬務能夠規范。

2 中小型企業的稅務風險的特征以及出現原因

2.1中小型企業的稅務風險特征

其風險出現的原因也主要是由于中小型企業的經營特征而決定。中小型的企業還是處于經營的發展階段，其經營手段還不完善，內部的管理規定也存在相應的漏洞，所產生的稅務的風險也具有非特意性，所具備的資金的不規范性和所繳納的稅種不全面性。這些特點都是中小型稅務風險的特征，主要是由于對其的監管還不到位，因為這種中小型企業在我國國內處處都是，并且所經營的項目也不一而同，政府對其的監察管理十分的困難，尤其是在收取這些企業的相關稅務的過程中，相關的企業為了逃避稅收往往進行一些不合法的措施，導致日后的稅務風險。其次還有一個因素，就是這些中小型企業對于相關的稅務了解程度不高，管理水平也不高，由于資金的短缺，一般不會專門花費大量的金額聘請一位整理稅務的專門人員，對于稅務的相關規定愈來愈不重視，有時候明知道自己需要進行相關的納稅，但是卻又不知道叫什么稅，讓稅務的相關風險一直縈繞在企業身邊。

2.2中小型企業的稅務相關風險出現的原因

由以上可知，相關稅務風險的出現不僅僅是內部的因素導致的，但是內部的對于稅務的不了解是根本因素，相關政府的監管疏漏只是誘發了內部因素的助長。要想完全摒棄掉稅務的風險，解決內部的因素是必要的措施，對于中小型企業的內部控制管理水平進行提高，借此來防止相關稅務問題的發生。

3 應用管理會計解決中小型企業稅務的風險的相關措施

管理會計在處理中小型企業的稅務風險的問題中能夠起到決定性的作用，讓相關的風險的萌芽扼殺在產生的階段，讓中小型企業向大型企業的過度期間能夠順利的進行度過。管理會計的相關內容中有一個分析方式，稱為杜邦式分析，它是從企業所經營中的相關業務進行著眼，然后對其中所涉及到的稅務進行分析，然后讓企業認識到自己所具有的稅務問題。

3.1對于涉及稅務的業務實行相關的分析

杜邦分析發所進行的分析是整個會計管理的關鍵部分，是改善企業現有的稅務風險的切入點。讓中小型企業對于應該交納的稅務以及一些不必要的交納有相應的了解。涉及稅務的交納一般都是由于企業在經營時，一些相關的業務是涉及一些稅務的，這種業務被稱作涉稅業務，管理會計主要就是對這些業務進行相關的分析工作，保證在日后進行相應的稅收的過程中不會產生風險。

3.2對于稅務方面要有一定的計劃

本量力分析是一種分析的手段，在管理會計中也是一項十分值得重視的分析手段，它對于中小型企業的稅務的計劃有很大的幫助。稅收主要是針對社會中的經營項目，而不是針對企業的管理，所以企業可以在經營的過程中進行合理的避稅手段。本量力分析就是能夠幫助企業能夠識別什么經營的項目的稅務是可以避免的，什么樣的稅務避免會產生嚴重后果的，讓企業能夠通過相應的規劃，保證發展的最大化。

3.3選擇合適的稅務進行繳納

管理會計原本就是為了保證企業的財政狀況的平穩，中小型企業在運用管理會計的過程也可以貫徹落實其核心思想。一方面，中小型企業可以結合自身的發展狀況，對于相關的稅種進行挑選，保證所挑選的稅種能夠對當前的企業發展的助益最大，然后合理的進行繳稅工作。另一方面，對于所涉及到選取的稅種的涉水業務進行一定程度的控制，保持涉水業務的相關收益與交稅金額的比例達到最大，讓企業的發展能夠順利進行。

結 語

綜上所述，管理會計對于中小型企業的風險管理有很大程度的幫助，通過其中的相關的分析方法，不僅能夠保證這類企業不會產生偷稅漏稅的行為，還能夠讓企業的發展不受到影響，并且還能夠成為這些企業在向大型企業的發展過程中的助力。

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