我國經濟增長、稅收政策與收入差距聯動關系研究

闞劍

[摘 要] 隨著我國經濟不斷發展，分配的多樣化帶來了社會分配不公等負面影響，應當給予重視。利用2007-2016年我國30個省市（西藏自治區除外）的面板數據，運用空間計量相關模型對其進行分析以探索我國經濟增長、稅收政策與收入差距三者之間的關系。研究結果表明：稅收政策能夠有效調節經濟發展和收入差距之間的平衡問題，其中流轉稅的增加盡管會在一定程度上阻礙經濟增長，但其卻能有效降低城鄉收入差距，并且經濟發展、收入差距存在著較強的空間相關性。此外，勞動力質量、產業結構、政府支出規模等變量對經濟增長以及收入差距問題的影響存在較大差異。

[關鍵詞] 經濟增長；稅收政策；收入差距；空間計量模型

[中圖分類號] F124 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2018）07-0125-03

隨著經濟的發展，收入差距帶來的影響受到了社會各界越來越多的重視，盡管其會給社會中勞動者帶來積極的工作態度，但如果差距無止境地拉大，將會最終影響到社會安定。據統計，2007年中國基尼系數是0.45，2009年為0.47，2015年為0.462，到2016年增長為0.465。可見2010年以前，我國基尼系數一直呈現上升趨勢，期間我國經濟增長停滯且社會分化現象較為嚴重。2010年之后雖有所回落，但仍在國際“警戒線”以上。由此可見，我國社會中存在著嚴重的貧富差距問題，懸殊的貧富差距不僅會使阻礙中國社會經濟的發展，甚至可能會影響到社會的長久治安，因此對社會分配差距影響因素的探索是當前研究重點所在。此外，稅收政策一直以來是對經濟進行宏觀調控的最有效手段，在縮小收入差距、緩解貧富差距問題中同樣有著不可替代的作用。當前學界對經濟增長、收入差距和稅收政策的研究主要針對其兩兩之間關系方面。

一、文獻綜述

（一）經濟增長和收入差距研究

陳安平（2010）[1]建立面板誤差糾正模型對二者關系進行研究發現不同地區收入差距與經濟增長之間的關系各不相同，東部地區二者互動關系不明顯，中部地區存在長期因果關系、西部地區分存在短期及長期因果關系。陳斐等（2017）[2]通過非線性模型進行實證研究發現城鄉收入差距擴大在一定程度上對經濟增長具有促進作用，但隨著這一差距的持續擴大并跨越門限值后，將對經濟增長產生顯著性的阻礙作用。

（二）稅收政策和收入差距研究

金雙華（2013）[3]利用洛倫茨曲線對我國1995年至2010年不同階層的財產性收入差距和現行的稅收政策進行了研究，結果表明，財產性稅負對于縮小收入差距有著積極作用，但是因其所占比重較小，其起到的效果也并不是很明顯。崔順偉（2015）[4]對發達國家的稅收政策進行了總結，認為宏觀稅收可以體現國家的宏觀調控能力，通過社會財富再分配，籌集福利資金，用以改善收入分配差距。

（三）經濟增長和稅收政策研究

程婉靜等（2015）[5]對中國的稅收收入和GDP的關系進行了實證研究，結果表明我國總體稅負的長期增長依賴于國內GDP的持續增長。喻春霞（2016）[6]對我國的稅收政策進行了評價，一方面，認為利用稅收政策可以加快市場需求，從而刺激消費、刺激投資、刺激出口。另一方面，對稅收分類以及總體稅負對我國經濟發展的影響進行了分析，認為我國的稅收體制仍需要進一步完善。

由文獻整理結果可以看出國內目前對于經濟增長、收入差距、稅收政策三者進行研究的文獻較少，而主要針對上述三種中兩兩之間的關系進行研究，因而通過借鑒國內學者們已有的研究基礎上，借助空間計量分析方法，對經濟增長、收入差距、稅收政策三者之間的關系進行探索。

二、變量選取及數據來源

（一）數據來源

研究對象是中國各省市之間經濟增長、稅收政策以及收入差距之間的聯動關系，考慮到數據的可得性以及統計口徑的一致性，選取2007到2016年為樣本區間，將中國30個省級的截面數據（除西藏地區）引入空間計量模型，分析我國省域之間經濟增長、稅收政策以及收入差距之間聯動的發展關系。數據均來源于國家統計局在線數據庫以及《中國統計年鑒》、《中國人口年鑒》和各省市統計年鑒，由于受各省統計數據發布時間限制，數據未采用2017年各省市相關經濟數據。

（二）變量選取

由于收入差距、稅收政策和經濟增長關系較為復雜，很多因素相互作用、相互影響，采用單一模型難以有效地把經濟系統內各經濟變量之間的相互作用關系表達出來，因此在對省域之間經濟增長、稅收政策以及收入差距進行研究時，分別針對經濟增長和收入差距建立空間計量模型，由于稅收政策受到量化過程的限制，將其作為重要解釋變量分別引入經濟增長和收入差距的空間模型中，以此來研究三者之間發展關系。

在經濟增長方面，采用地區人均生產總值衡量不同地區經濟發展水平（gdp）。在收入差距方面，由于當前我國城鄉居民收入差距仍舊占據著我國收入差距的主要方面，因此選擇城鄉居民收入差距來反映我國收入差距問題（gap）。在稅收政策方面，如何對其進行量化一直以來是國內外學者的研究重心所在，結合當前研究成果和研究問題的特點，分別選擇宏觀稅負（tax1）、所得稅（tax2）、流轉稅（tax3）三種稅收來衡量不同地區稅收政策的實際效果。

此外，由于經濟發展、收入、稅收均處于同一經濟系統中，很多其他經濟因素同這三者之間存在著難以忽略的關系，因此在構造空間計量模型時，將其他相關因素作為控制變量引入模型中，從而更為精確地刻畫三者之間的關系。控制變量包括人口增長率（popgr）、物質資本投資（inv）、勞動力質量（edu）、政府支出規模（gov）、人口紅利約束（popde）、非國有化程度（denation）、城市化水平（urban）、經濟開放度（open）、教育支出（eduex）、第三產業水平（three）以及社會保障支出（sse）。

三、計量檢驗

（一）空間相關性檢驗

計算出2007-2016年各地區經濟增長（GDP）以及貧富收入差距（GAP）狀況的全局Morans'I值，結果如表1所示。

從表1中可以看出，對經濟增長來說，GDP的全局Morans'I值在2007-2016年間均為正值，其大小一直在0.28附近波動。且在0.01的顯著性水平下，P值均表現出了極強的顯著性。對貧富差距來說，GAP的全局Morans'I值同樣在樣本區間內表現為正值，其大小一直在0.50附近波動。且在0.01的顯著性水平下，P值均表現出了極強的顯著性。因此可以通過空間計量模型對經濟增長、收入差距的發展進行分析。

（二）經濟增長、收入差距模型的選擇

通過上文對Morans'I指數的分析，可以發現我國區域經濟增長以及收入差距存在著顯著正向的空間相關關系，并且可以利用空間面板模型來進一步分析扶貧效果的影響因素。在此基礎上，首先應用LM檢驗來確定模型的具體形式。LM檢驗主要包括LM-Error檢驗、LM-Lag檢驗、Robust LM-Error檢驗以及Robust LM-Lag檢驗。

運用R軟件分別對經濟增長以及收入差距的空間面板數據四種LM檢驗以確定所使用的模型，檢驗的結果如表2所示。

首先，根據LM檢驗結果可知，對經濟增長模型，四種LM檢驗的P值均顯著小于0，因此應當選擇SARMA模型。而對于收入差距模型，LM-Lag檢驗P值顯著大于0且Robust LM-Error檢驗P值顯著小于Robust LM-Lag檢驗對應的P值，因此應當選擇SEM模型對收入差距進行分析。

其次，空間模型SARMA和SEM中的誤差項中可能包括個體固定效應、個體隨機效應以及無效應這三種情形，通過運用Hausman檢驗確定具體的效應類型。Hausman檢驗原假設是隨機效應模型的系數和固定效應模型的系數沒有差別，即如果接受原假設，表明應選擇隨機效應模型，否則選擇固定效應模型。Hausman檢驗結果見表3。

根據表三結果可知，對經濟增長的SARMA模型以及收入差距的SEM模型來說，Hausman檢驗的P值均顯著小于0.01，即應當拒絕原假設，選擇固定效應模型。因此，選擇個體固定效應下的SARMA以及SEM模型為最終模型。

四、實證結果分析

對經濟增長模型來說，最終模型選定為固定效應下的SARMA模型，在經濟增長問題的研究中，模型因變量為gdp，自變量為收入差距以及稅收（宏觀稅負、流轉稅、所得稅），其余變量均為控制變量。同樣對收入差距模型來說，模型選定為固定效應下的SEM模型，因變量為收入差距（GAP），自變量為經濟發展水平（GDP）以及稅收（宏觀稅負、流轉稅、所得稅）。

利用R軟件對增長模型進行估計，各影響因素的回歸系數β、空間滯后項ρ空間誤差系數λ估計情況見表4。

首先，經濟增長模型和收入差距模型中所選取的解釋變量絕大部分都能通過顯著性檢驗；其次，在經濟增長模型中，收入差距和宏觀稅負均通過了顯著性檢驗，這表明中國經濟發展過程中確實存在著城鄉收入差距通過稅收政策影響經濟增長的機制，并且從作用機制上來看，過大的收入差距以及過高的整體稅負水平阻礙了我國經濟的發展。對于流轉稅和所得稅，盡管未能通過顯著性檢驗，但從其系數的正負方向仍能發現稅負的增加給我國經濟的增長帶來了不可避免的阻礙。這也需要我國不斷調節稅收機制，讓其充分發揮調節經濟增長和收入差距的功能。對于空間滯后項和空間誤差系數二者均通過了顯著性檢驗，且的估計值為正，這表明從空間角度看，周邊省市的經濟發展水平為本地區的經濟發展提供了有利的發展條件，因此各個地區在發展過程中應當同周邊地區充分進行經濟貿易往來，估計值為負則表明了存在著某些未觀測變量對本地區經濟的增長起著阻礙作用。

在收入差距模型中，經濟增長和宏觀稅負、所得稅均通過了顯著性檢驗，其中經濟增長的回歸系數估計值為負，表明了經濟的增長對縮小城鄉收入差距，緩解貧富差距問題存在著顯著積極影響。而對于稅收來說，從宏觀角度看無論是宏觀稅負或是所得稅的增加均會對當前收入差距問題帶來顯著的負面影響，因此在解決城鄉收入差距的問題中，政府應當充分考慮稅收所扮演的角色。對于流轉稅來說，盡管其未通過顯著性檢驗，但由于近些年國家有關土地流轉的相關政策發生變化，仍能發現其對于縮小貧富差距有著正面作用。對于空間誤差系數來說，其估計系數為為正且極為顯著，這表明收入差距問題并不是某一地區發展的問題，而和其周邊地區或經濟貿易密切的地區有著緊密關系，某一地區城鄉收入差距問題越嚴重，即收入差距越大，其相鄰地區城鄉收入差距問題也就越嚴重。因此應當發揮區域聯動發展、省域幫扶發展的優勢，共同解決城鄉收入差距問題。

結合經濟增長模型以及收入差距模型來看，經濟發展、收入差距以及稅收政策存在著復雜的聯動關系。嚴重的收入差距問題會導致經濟發展的滯后，并且經濟的發展會有效緩解城鄉收入差距，因此在追求發展增長的過程中要格外注重財富分配，即在同樣的經濟增幅下，盡量保持財富分配的公平性，從而縮小收入差距達到共同富裕的目的，此外部分稅種（如流轉稅）政策的調整保證，又會同時解決經濟增長和收入差距中存在的問題。因此在收入差距和經濟增長共同作用的過程中，稅收調控就顯得尤為重要。過高的宏觀稅負會不利于經濟的增長并且不利于收入差距問題的解決，但某些稅種征稅的調整會為問題的解決提供新的思路，如盡管流轉稅的增加會阻礙經濟的發展，但考慮到農村土地經營的實際情況，流轉稅的微調又會在一定程度上縮小貧富差距。

五、結論與建議

利用2007年至2016年，我國30個省（西藏自治區除外）面板數據，探究經濟增長、收入差距和稅收政策三者之前的關系。結果發現：一是稅收政策能夠有效調節經濟發展和收入差距之間的平衡問題，其中流轉稅的增加盡管會在一定程度上阻礙經濟增長，但其卻能有效降低城鄉收入差距；二是經濟發展、收入差距存在著較強的空間相關性，主要表現為某一地區經濟發展以及貧富差距會在一定程度上依賴于其臨近地區相關問題的進展；三是勞動力質量、產業結構、政府支出規模等控制變量對經濟增長以及收入差距問題的影響存在較大差異。

我國現行稅收制度為累進稅制，這對于我國縮小居民收入差距有著積極作用，但是累進稅率的基數設置的合理性還需要更進一步的探究。實證結果表明合理的稅收結構是我國經濟發展的有效杠桿，但流轉稅僅為我國稅收中的一種，其他稅種，例如：企業所得稅、增值稅、教育稅、城市維護建設稅等，在縮小收入差距，促進經濟發展中的作用還需要我們進一步探究，并將其利用，形成一套完善的稅收體系，不斷縮小我國居民的收入差距。

雖然我國的城市化進程不斷邁進，但是城、鄉有著不同的作用，這也就意味著，無論城市化進程達到何種地步，始終會存在著城鄉之間的差異，所以縮小城鄉之間的收入差距是無法避免的問題。甚至，許多城市中不同區域之間的收入差距也十分明顯，因此解決城中收入差距問題同樣刻不容緩。

[參考文獻]

[1]陳安平.中國經濟增長與收入差距關系的經驗研究[J].經濟問題，2010（4）：4-8+54.

[2]陳斐，張曉燕，康松.城鄉收入差距對中部地區經濟增長的非線性影響研究——基于面板門限模型分析的證據[J].南昌大學學報（人文社會科學版），2017，48（1）：67-75.

[3]金雙華.我國城鎮居民財產性收入差距及其稅收負擔的實證研究[J].財貿經濟，2013（11）：22-32.

[4]崔順偉.發達國家調節收入差距的稅收政策及其啟示[J].開發研究，2015（3）：99-102.

[5]程婉靜，馮烽.新常態下中國稅收與經濟增長的關系——基于結構向量自回歸模型的實證分析[J].技術經濟，2015，34（9）：97-103.

[6]喻春霞.稅收政策對經濟增長影響的定量評價[J].科技經濟導刊，2016（2）：204-205.

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