信托業(yè)務風險內(nèi)部控制探析

周艷麗

風險是信托業(yè)務開展時無法回避的因素，有業(yè)務就有風險。信托業(yè)務風險內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力的保證。風險管理內(nèi)部控制的好壞，決定了信托業(yè)務發(fā)展的優(yōu)劣。在當前加強監(jiān)管的背景下，信托業(yè)一旦發(fā)生系統(tǒng)性風險，將嚴重威脅到我國金融體系的安全。

近年來，信托行業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)模增速較快。數(shù)據(jù)顯示，截至2017年年末，全國68家信托公司管理的信托資產(chǎn)規(guī)模達26.25萬億元，同比增長29.81%；信托行業(yè)風險項目有601個，比2016年年末增加56個，比2017年第三季度增加7個；風險項目規(guī)模為1314.34億元，較2016年年末的1175.39億元增長11.82%；全行業(yè)不良率水平為0.50%，較2016年年末的0.58%下降了0.08個百分點。盡管信托資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長、經(jīng)營業(yè)績不斷提升、全行業(yè)不良率水平持續(xù)下降，但風險項目個數(shù)和規(guī)模的同比上升態(tài)勢依然不容忽視。

一、目前信托業(yè)務發(fā)展概況

（一）國內(nèi)信托業(yè)務發(fā)展概況

根據(jù)中國信托業(yè)協(xié)會發(fā)布的2017年信托業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，2017年信托業(yè)資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長，經(jīng)營業(yè)績進一步提升。未來，信托公司需進一步打造核心競爭力，走集約化、創(chuàng)新化道路，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，嚴守合規(guī)經(jīng)營底線，加快推進業(yè)務轉(zhuǎn)型，回歸信托本源，更好地服務實體經(jīng)濟。數(shù)據(jù)顯示，工商企業(yè)穩(wěn)居信托投向的榜首，其后依次是金融機構(gòu)、基礎產(chǎn)業(yè)、證券投資和房地產(chǎn)。截至2017年年末，以上5大投向占比情況為：工商企業(yè)占比27.84%，金融機構(gòu)占比18.76%，基礎產(chǎn)業(yè)占比14.49%，證券投資占比14.15%，房地產(chǎn)行業(yè)占比10.42‰其中，工商企業(yè)是信托資金投向的第一大領域。2017年年末，其規(guī)模達6.10萬億元，較2016年年末的4.33萬億元增長40.78%。信托對工商企業(yè)的投資規(guī)模不斷提升，有力地支持了實體經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）信托投資方向

信托業(yè)投資方向目前正在出現(xiàn)新的變化。一是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、服務業(yè)以及現(xiàn)代制造業(yè)等正受到越來越多的關注。新能源、新材料、生命工程、信息技術(shù)和移動互聯(lián)網(wǎng)、節(jié)能環(huán)保、新能源汽車、人工智能和高端裝備制造等的發(fā)展如火如荼，未來需要信托行業(yè)深耕此類產(chǎn)業(yè)，在做到服務實體經(jīng)濟的同時實現(xiàn)信托業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。二是規(guī)模競爭難以為繼。從有關數(shù)據(jù)可以看出，銀信合作作為信托業(yè)的特色業(yè)務之一，占據(jù)了較高比例。2017年年末，銀信合作規(guī)模達到6.17萬億元，占比23.51%，遠高于1.25萬億元、占比4.77%的信政合作業(yè)務。用益信托發(fā)布的研究報告認為，隨著監(jiān)管力度進一步增強，未來通道類信托業(yè)務的規(guī)模可能會面臨較大幅度的減少。

二、信托業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題

（一）信托公司存在多重風險

信托公司作為金融機構(gòu)，從業(yè)務特征及業(yè)務類型來看，面臨的潛在風險主要由聲譽風險、法律風險、政策風險、操作風險、市場風險、信用風險、道德風險7部分組成，風險分布主要呈現(xiàn)如下5方面特征：信托業(yè)務風險的客觀存在性、信托業(yè)務風險的不確定性、信托業(yè)務風險的可控性、信托業(yè)務風險的效益性、潛在的信托業(yè)務創(chuàng)新風險。

（二）內(nèi)部控制措施落實不到位

信托業(yè)務部門在開展業(yè)務時，雖然規(guī)定了相關流程，但普遍存在盡職調(diào)查不足的問題。信托業(yè)務經(jīng)理為了加快業(yè)務進度，盡職調(diào)查大多依賴于融資方提供的相關材料，實地調(diào)研多數(shù)流于形式，不能得到融資方的確切財務信息，為了做業(yè)務而做業(yè)務，而信托公司作為直接和投資者簽訂交易契約的一方，承擔著償付本金和利息的責任和投資風險，因此，必須做好盡職調(diào)查的本分，同時做好盡職調(diào)查的事中、事后監(jiān)督，防止出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。

（三）外部風險因素

資金需求方以資產(chǎn)抵押或者控股股東連帶擔保的方式擔保，看似很安全，但不能排除控制人出現(xiàn)利用同一固定資產(chǎn)多次擔保的情況。而有的公司則以聲譽和影響力或政府承諾承擔連帶責任的方式擔保，并沒有土地、股權(quán)或項目收益權(quán)作為抵押物，實乃罔顧風險的存在。風險事件暴露出的問題主要表現(xiàn)在：事前盡職調(diào)查不足，融資后融資方非法集資、挪用資金，中后期信托公司管理不力導致資金無法收回等。

（四）信托公司內(nèi)部監(jiān)督不到位

在公司內(nèi)部，缺乏獨立有效的內(nèi)部審計或監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督不到位，是信托公司內(nèi)部控制管理實施不理想、內(nèi)部控制活動不規(guī)范的主要原因。為了追求業(yè)績和收益最大化，信托公司的內(nèi)部審計或監(jiān)督機構(gòu)設置或不完整、或形同虛設，管理考核隨意性較大，導致內(nèi)部控制的實施和監(jiān)督受到了公司內(nèi)部管理體制的限制。有些公司雖然意識到了內(nèi)部控制監(jiān)督對于企業(yè)長久發(fā)展的重要意義，并成立了相關的監(jiān)督部門，但受到各方面因素的制約，缺失了客觀獨立性，致使企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位。

三、信托公司加強內(nèi)部控制的對策建議

（一）加強管理者素質(zhì)建設

管理者的自身職業(yè)素養(yǎng)及個人品德在企業(yè)經(jīng)營管理中起著重要作用，會直接影響到他身邊的每一位員工。因此，公司領導者要加強自身的思想作風建設，嚴于律己，以身作則，以領導魅力帶動、影響下屬，成為下屬的學習榜樣，引導他們樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。只有領導者以高尚的品格、卓越的才能、親民愛民的情懷感染人、征服人、帶動人、凝聚人，才能更好地帶領團隊為公司的發(fā)展作出貢獻。

（二）加強人力資源管理

隨著我國宏觀經(jīng)濟下行和大資管時代的來臨，信托業(yè)須轉(zhuǎn)型迎接新常態(tài)，信托行業(yè)人力資源發(fā)展也應進入新階段。一方面，市場表現(xiàn)突出的信托公司不斷吸引高素質(zhì)人才加入；另一方面，市場表現(xiàn)一般的信托公司工作人員尤其是骨干流失嚴重。因此，信托公司要建立完善的用人制度，設計一套科學的、適應本公司發(fā)展的培養(yǎng)計劃，在員工的培訓、待遇、業(yè)績等方面制定出量化標準，最終才能為公司留住優(yōu)秀人才。行之有效的人力資源管理制度，對培養(yǎng)企業(yè)員工、提高個人品行、更好地貫徹內(nèi)部控制制度能起到很大的促進作用。

（三）加強內(nèi)部職責控制

信托公司應按照職責分離的原則設立相應的工作崗位，保證公司對風險能夠進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，形成健全的內(nèi)部約束監(jiān)督機制。如應分別設立自營業(yè)務部門和信托業(yè)務部門，工作人員不得相互兼職，并應由不同的高級管理人員負責管理。自營業(yè)務與信托業(yè)務應分別建賬、分別核算，由不同的財務人員負責。

（四）加強內(nèi)部審計監(jiān)督

信托公司應設立相對獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督部門，對公司所有業(yè)務每半年至少進行一次稽核，對公司自營業(yè)務和信托業(yè)務分離情況按季進行稽核，對終止或結(jié)束的業(yè)務要在一個月內(nèi)進行稽核，對業(yè)務開展過程中發(fā)現(xiàn)的問題要隨時進行稽核。

（五）建立問責機制

信托公司應當建立業(yè)務風險責任制和盡職問責制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

四、結(jié)語

信托公司在加強合規(guī)風險管控的基礎上，仍需積極建設全面風險管理體系，加強內(nèi)部控制，通過對人的內(nèi)部控制，并輔以相應的獎懲措施達到風險管理的目的，提高防控風險的效率，建立健康有序的企業(yè)文化，在公司內(nèi)部形成自覺自律的風險意識，從而切實提高內(nèi)部控制風險的有效性，促進信托行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。