第三方支付公司財務管理思路

張志娟

隨著集團的快速發展、業務流程在變化、運用系統在變化、財務管理也隨之多元化、科學化；對財務體系中層管理者也有了更高的要求。

現對第三方支付領域的財務管理思路跟大家一起探討一下：明確管理目標

在確定財務管理工作目標時，先深入了解集團中長期戰略目標；財務中心中長期戰略目標；第三方支付領域中長期戰略目標；根據前三者確認第三方支付領域財務“階段性目標”，有了目標就有了方向；我們才能制定科學有效的行動計劃；并為之凝集團隊精神、努力奮斗達成目標；做到可執行、可落地。

作為第三方支付財務管理方面，我認為首先最重要的是根據人民銀行的規定進行規范化操作。

一、根據中國人民銀行令[2010]第2號，所稱非金融機構支付服務，是指非金融機構在收付款人之間作為中介機構提供下列部分或全部貨幣資金轉移服務

（一）網絡支付；（二）預付卡的發行與受理；（三）銀行卡收單；（四）中國人民銀行確定的其他支付服務。

支付機構之間的貨幣資金轉移應當委托銀行業金融機構辦理，不得通過支付機構相互存放貨幣資金或委托其他支付機構等形式辦理。

對支付機構違反第二十五條至第二十八條相關規定使用客戶備付金的申請或指令，備付金存管銀行應當予以拒絕；發現客戶備付金被違法使用或有其他異常情況的，應當立即向備付金存管銀行所在地中國人民銀行分支機構及備付金存管銀行的法人機構報告。

二、中國人民銀行辦公廳文件銀辦發[2018]114號

根據銀辦發[2018]114號文件，中國人民銀行辦公廳關于支付機構客戶備付金全部集中交存有關事宜的通知：

自2018年7月9日起，按月逐步提高支付機構客戶備付金集中交存比例，到2019年1月14日實現100%集中交存。交存時間為每月第二個星期一（遇節假日順延），交存基數為上一個月客戶備付金日均余額。跨境人民幣備付金賬戶、基金銷售結算專用賬戶、外匯備付金賬戶余額暫不計入交存基數（具體要求見附件1）。

三、根據人民銀行相關規定，明確合規性財務管理目標

資金運作：協助總部做好第三方支付領域資金運用管理，提升資金價值；創造新的業務增長點；

管理規范：建立健全第三方支付領域業務操作流程及管理制度；第三方支付財務職責及內部架構；財務團隊培養與提升；

財務監控：預算執行費用控制度95%-105%；母子授權體系監控執行率100%；資產安全；

財務管理分析：預決算分析匯報，第三方支付體系內部分析匯報；集團財務分析匯報；提升各部門開源節流意識，共同找到方法；

稅務籌劃：稅額節省提升5%，有效實現節流。

四、財務組織架構及職責

財務部組織架構分為會計核算組和資金清算組兩部分。

（一）財務工作職責

1.參與制定公司年度經營計劃，組織編制公司年度財務預算

2.執行、監督、檢查、總結經營計劃和預算的執行情況，提出調整建議

3.負責收銀工作和應收、應付款項的管理

4.公司的會計核算、會計監督工作

5.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料

6.編寫公司經營管理狀況的財務分析報告，努力降低成本、增收節支、提高效益

7.綜合統計并分析公司債務、現金流量及各項業務情況

8.稅收政策了解及企業稅收籌劃

（二）財務管理權重分布

財務部門管理定位項目權重為服務30%，管理30%，參謀20%，監控20%。

財務部門管理定位項目權重解釋：

1.服務：一是財務人員應當具有服務意識，如果沒有服務意識，那么工作態度就會傲慢、傲氣、自大，就難以與相關部門或人員做好勾通和協調，就難于創造性地做好工作；二是“服務”本意包含提供的會計信息（產品）要真實可靠，否則，服務就沒有質量，財務工作就難以被他人認同，就難以發揮財務管理的作用。

2.管理：要確保服務有質量，就必須梳理、協調、溝通和規范各項工作流程。

3.監控：財務工作不是財務部就可以獨立做好的，而是需要各部門相互協調共同努力，才能做好。但是，財務部有責任利用自身的職能對資金、存貨、往來、資產、成本、費用進行監控。

4.參謀：財務人員應當通過分析、建議，對企業的經營、內控、管理和發展獻計獻策。

（三）資金管理

企業現金管理的目標，就是要在現金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業價值最大化。即在保證企業的經營效率和效益的前提下，盡可能減少在現金上的投資。第三方支付企業行業經驗告訴我們，備付金的使用必須按照人民銀行規定進行管理；如何合法、有效地提交資金使用率，是需要我們重點考慮的方面。

（四）銀行選擇

企業選擇銀行的標準

（1）產品與服務定價（2）服務內容（3）創新（4）執行（5）服務質量（6）回報率

1一般來說合作銀行主要可以分為

（1）交易銀行（2）關系銀行

取決于公司要求銀行所能行使的職能。

2.銀行產品的深入了解與分析

與銀行保持緊急聯系，可隨時互動產品信息，為我司的資金運作找到最佳運作方式。

3.資金預算編制

要做好資金運作，必須做好資金收支預算。預算周期可以是半年、季度、月度以及周預算；但對不同的預算周期需采用不同的精確指數，如半年為百萬；季度為十萬等；根據資金預算表數據，即可進行銀行產品的有效組合選擇，提升運作效率。

五、管理規范

集團愿景傳達：及時有效傳達集團、公司愿景目標，加強成員對企業認同度，凝集團隊力量；

內部培訓：加強崗位互動溝通，輪崗機制繼續開展2017年度效果較好；每季度的財務培訓（課程會集中在執行力、領導力、時間管理、團隊協助、七個習慣等管理協作提升方面）；核算主管和往來會計培訓（課程會集中在：專業知識培訓、系統運用培訓方面）。

員工職業規劃：加強團隊成員的溝通了解；協助成員職業規劃幫助成員成長；領導團隊達成工作目標；加強員工激勵等等，運造一支高效團隊。

培訓財務核算為會計主管主導；結算資金培訓為清算主管主導。

有效繳勵員工，為企業培訓好的人才！