試述納稅籌劃對企業財務管理的影響

薛娜

摘要：通常情況下，我國企業內部的管理人員都應該具備一定的納稅籌劃意識，但是在實際的情況下，很多企業財務管理部門的工作人員在工作時，不能夠考慮企業的整體大局意識，而是過于糾結于自身的利益，只能夠看到眼前的一些短期利益。這些嚴重影響了企業的經營規模效益，缺少從企業的整體角度進行問題的思考，給企業內部的財務管理造成一定的影響。

關鍵詞：企業；納稅籌劃；財務管理；影響

一、納稅籌劃對企業的財務管理目標具有一定的影響

（一）納稅籌劃對企業財務管理目標的影響

第一，有效實現企業短期內的利益關系。我國企業在進行日常的經營和管理過程中，一般情況下能夠將納稅籌劃作為一項非常重要的企業內部稅務活動，不能夠將納稅籌劃作為企業財務管理中的一項重要的研究項目。并且在實際生活和工作中納稅籌劃是企業進行活動中最為重要的財務活動，具有鮮明的稅務情形。我國很多企業為了能夠在一定的時間段內增加企業內部的經濟效益，會通過一定的辦法將稅額進行降低，簡單地認為如果把企業的稅費減少就能夠對企業的盈利進行提高。雖然減少稅務能夠在一定的時間范圍內對企業的財務支出進行減少，但是企業必須將偷稅和漏稅等情況進行遏制。一旦企業對稅額進行降低，那么一定會影響企業內部的生產規模。由于現階段我國企業的稅費繳納和企業的收入是成正比的，并且企業為了更好降低內部的稅收情況，就會改變企業的管理模式以及管理目標，這是非常不明智的決定。在一般的經營活動過程中，企業應該對財務管理財務納稅籌劃進行決策，及時有效地關注企業內部的納稅籌劃以及企業內部財務管理目標的實現，以保證其能夠有效地避免矛盾沖突的發生。

第二，能夠更好地實現企業的利益。現階段我們國家的企業在進行納稅籌劃以及企業財務管理的時候，為了更好地實現企業的長期發展和經營，就應該對企業內部的納稅籌劃進行管理和研究，對一個企業的內部經營來說，我們國家企業內部的各種收益和支出的活動都是為了實現企業利益最大化發展和經營，所以為了更好地促使這些經營活動的發展，就應該合理使用納稅籌劃的措施。企業內部納稅籌劃不僅能夠保證企業內部的收支平衡，還能夠促進企業在未來的發展。在企業中通過對納稅額度的研究和分析，有效地反映出企業內部的自身研究和發展。合理使用和促進企業納稅的籌劃，能夠有效地降低企業內部現金流動給企業帶來的壓力，并且還能夠減少企業內部進行的現金活動，減少企業的支出，另外還能夠減少企業納稅的壓力。

（二）納稅籌劃對企業財務管理對象的影響

第一，納稅籌劃被應用在我國企業進行經營的各個環節當中。并且在企業進行經濟活動中，如果企業納稅籌劃加入到社會價值活動當中，就能夠有效地通過企業中所涉及到的對象進行稅務管理，在一定的程度上實現了企業內部財務情況的發展和分析。從上述的分析中可以看出，我們國家在進行納稅籌劃以及研究的時候，一般情況下會采取兩種手段進行，但是這兩種手段通常情況下是同一個目的和同一個結果。也就是能夠在一定程度上影響我國企業內部的現金流量。有效的現金流量能夠對企業運轉形成良好的保證，并且應該通過稅務的籌劃盡量減少對現金支出異常情況。其一，應該充分了解國家現階段的法律和政策導向，做到企業的稅費繳納能夠符合國家的標準規定，有效利用國家的免稅以及退稅和低稅率的相關政策，減少企業內部的現金支出，進一步提高企業現金流轉的數量。其二，根據我國相關的法律規定，企業可以采取合理的固定資產的折舊以及減少無形資產的年限等行為的納稅時間，在一定程度上達到減少企業稅費的最終目的。

第二，企業內部采取的納稅籌劃主要是針對現階段企業財務管理活動中進行的，從我國企業財務的納稅對象和納稅內容上來說，我國企業的繳稅行為是企業的經營過程中的行為，并且企業中的價值活動始終不能夠和納稅籌劃進行分開。

（三）企業納稅籌劃對企業財務管理內容的影響

第一，企業進行納稅籌劃是其在經營活動中獲得社會各界融資的一種重要經營手段，根據我國納稅研究分析，企業通過什么樣的籌劃資金方式，對企業的經營和發展有著很大的影響。并且根據我們國家的稅務政策和法律規定，企業在負債的情況下進行資金的籌措和股息以及權益之間的籌措是完全不同的。如果企業內部的日常活動能夠進行合理的籌劃，那么就能夠在我國法律的范圍內對企業的稅費進行減少。另外，企業內部籌資中所采用的租賃籌資是現階段我國很多企業都會采用的資金籌措方式，這個方式能夠在一定程度上減少企業因為擁有大量的昂貴設備而產生的風險，并且還能夠在企業進行經營活動的時候能夠利用支付稅金的方式減少稅費的繳納，進一步減少企業的納稅總額。更加重要的是，我國現階段很多企業都能夠有效利用企業內部的固定資產成本進行款項的借貸，并且通過折舊方式進行分期支付稅金來減少稅費，減少企業經營單位內當期的稅收情況。

第二，針對企業內部應該如何選擇有效的投資籌劃，一方面是要獲得外界資金的足夠支持，另一方面就是要求企業采用一種投資化方式實現企業效益的最大化。企業在進行正常的經營投資過程中，會根據國家相關的稅務法律以及投資情況對納稅人做出不同的決定和結果。所以，根據我國相關的投資情況可以看出，一個企業要想做好相關的納稅籌劃，就要盡可能多地利用我國的優惠政策進行籌劃，有效地減少企業的稅款金額情況。我國法律為了更好地促進國家經濟的發展和社會的進步以及人民生活水平的提高，已經對社會上各種各樣的經濟形式和組織進行了不同的規定，頒布了不同的稅收政策和法律法規。一個企業如果想要到國外發展，就需要根據我國區別于國內稅收的政策進行規劃，根據這個企業到國外是創辦子公司還是分公司為類別進行不同的規劃。

二、結束語

綜上所述，企業進行納稅籌劃是現階段企業進行內部財務管理的重要手段和模式，納稅籌劃為越來越多的企業所使用，并且能夠在經濟發展中起到重要的作用。國內每個企業的管理人員都應該認識到籌劃納稅的重要意義，并且應將這樣的認識高度有效地應用到企業的管理中，落實到企業內部的每一項經營活動和員工工作中。保證企業能夠制定出一系列科學合理的財務管理計劃，保證財務管理活動能夠從企業經營中的每一個環節進行研究，更好地實現企業內部經營管理的有效性，有效加強企業內部的納稅籌劃能力，保障企業內部的競爭，才能夠更好地實現企業的發展目標以及企業經營的利潤最大化。

參考文獻：

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[2]呂長欣.納稅籌劃對企業財務管理的影響[J].納稅，2017（17）：3-4.