煤炭企業信息化全面預算管理系統應用研究

文| 劉小紅

（作者單位：四川省華鎣山煤業股份有限公司）

近幾年來，許多大型煤炭企業推行全面預算管理的成功案例表明，煤炭行業實行全面預算管理，是解決煤炭行業健康有序可持續發展的一劑良藥，誰實施誰就搶占了市場先機。在廣能公司實施信息化全面預算管理把全面預算管理作為企業夯基固本、降本增效、走出困境的重要舉措。

項目的建設方案及設計思路

1.建立規范、科學、全面的預算管理體系。建立完整、科學的預算管理體系（八大體系），包括預算組織、預算指標、預算模板、預算編制、執行調整、分析預警、考核等，形成相互銜接的、完整的PDCA閉環系統。同時，還要完善預算管理的組織建設、制度建設、流程建設等。

2.完善定額管理，提高預算管理精準度。梳理各類業務，明確各種定額，并通過對歷史數據分析、結合行業標桿，實現定額的測算、制定，并在預算的計算與編制中加以應用。通過對預算執行的跟蹤反饋，定期驗證與修訂定額，使定額更準確、更貼近業務實際。經過對定額的多次驗證、修訂，可不斷提高預算測算、編制、評估、考核的精準度。

3.完善預算編制、分析、預警、考核體系。完善預算編制表格模板、細化業務預算、實現預算與執行控制的對比，建立規范的預算編制審批程序；對重點、專項指標實現實時預警；完善預算分析體系；完善預算考核體系。

4.以預算指標為主線，實現系統對接，解決信息孤島。通過集中統一的全面預算管理信息系統平臺，以代表各種經營業務的預算指標為主線，實現財務核算系統、ERP系統、業務系統間的對接，實現數據的集中、共享，解決信息孤島。

項目實證效果

1.完成的主要功能。（1）實現預算控制。在控制的過程中，系統自動產生執行數據，方便分析考核等。（2）實現資金管理控制實現資金自動化控制，編制年度資金支付預算，實行資金支付總額控制。（3）實現流程管理和電子審批。根據實際的業務流程，定義不同的系統審批流程。（4）實現預算分析實現了支持按不同層次需求設計分析報表，支持時間維度分析等。（5）建立了管理駕駛倉實現支持主要指標適時展示，支持領導及時調整管理決策，有效實現經營成果的過程管控。

2.項目實施效果。（1）自2015年1月1日起已成功上線預算編制、材料領用、費用報銷、資金支付、流程控制、電子審批、移動終端、統計分析、管理駕駛倉等功能。（2）通過“一工程一預算”，直接成本分解到具體的工程項目、費用分解到職能部門，按專項預算由集團、二級部門歸口管理，職責落實到部門、連隊、車間和班組，增強了全員目標管理意識。（3）以預算指標為導向，配套工資、材料、電費、七費、以及生產、技術和質量管理等辦法，針對性強，措施更有效，避免了決策的隨意性。（4）建立了更加嚴格和細化的考核指標體系，考核依據更充分、及時、準確，約束性更強。

3.項目的直接經濟效益（表1）。

表1 （單位：萬元）

根據收集廣能公司所屬各主要二級單位的應用證明匯總計算各年的新增效益。主要包括：嘉華機械公司、李子埡煤礦南二井、李子埡煤礦、龍灘煤電公司、綠水洞煤礦、李子埡南煤礦。主要計算口徑是：新增利潤主要是實施項目后，節支成本所致，其中以材料、電費和“六費”支出為主要項目。

這些成本項目必然減少增值稅進項稅收抵扣，其中有17%、11%、3%等增值稅率，以材料、電費17%的增值稅率為主，在此平均按綜合稅率15%計算，再加上新增企業所得稅。計算公式：新增稅收=增值稅（新增利潤×15%）+增值稅附加稅（新增利潤×15%×12%）+企業所得稅（新增利潤×25%）。

結論及建議

1.結論。本項目的創新點：（1）實現線上預算編制、材料領用、費用報銷、資金支付、流程控制、電子審批、移動終端以及統計分析，達到了協同共享、資源配置和預算管控目標；（2）采用“一工程一預算”方案，直接成本分解到具體的工程項目，費用分解到職能部門，按專項預算集團、二級部門歸口管理，職責落實到部門、連隊、車間和班組。

2.建議。實施信息化全面預算管理系統，短期內許多功能是不完善的，至少需要3-5年乃至更長時間的數據積累和經驗總結，才能達到某些基本功能的實現，在更長時間的實踐總結才能更為完善，因此，該項目需要繼續來斷總結提驗新思維、新觀念，不能停滯不前。