中小企業財務管理存在的問題及解決對策

羅晶晶

[摘 要] 財務管理是企業管理體系的重要組成部分，是關系企業健康、穩定發展的主要因素。在中小企業，由于自身規模、管理機制等因素的限制，引發內部財務管理出現諸多問題，嚴重制約了中小企業的持續穩定發展，使中小企業在現階段的社會經濟環境中逐漸喪失競爭力。因此，科學理性的分析探討解決中小企業財務管理問題的有效對策，是當前完善財務管理機制、促進中小企業盡快適應當前經濟環境并實現健康、持續發展的關鍵。

[關鍵詞] 中小企業；財務管理；問題分析；解決對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 008

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）11- 0018- 03

1 引 言

隨著我國社會經濟的跨越性發展，經濟全球化所帶來的廣闊市場空間為中小企業提供了更多商業契機，到目前為止，中小企業已占有我國企業總數量比例的90%以上，是我國經濟體系的重要部分，中小企業的發展狀態對我國國民經濟的整體可持續發展形式具有至關重要的影響。但基于中小企業自身規模小、可控資本不足和企業管理體系構架薄弱等因素，造成其內部財務管理出現諸多問題，嚴重制約了中方小企業的發展，致使現階段中小企業普遍出現不適應現下日新月異的宏觀經濟環境。因此，分析、研究中小企業財務管理存在的問題，探討適合中小企業科學財務管理模式的戰略策略，對促進中小企業穩定、良性發展，具有重要意義。

2 中小企業財務管理存在的問題

2.1 企業管理模式老套，缺乏財務管理意識

現階段，很多中小企業缺乏科學完善的企業管理制度，部分中小企業的產權擁有者在管理體系中采用個人經營的管理方式，在財務管理部門中任人唯親，管理模式老套僵化，企業管理重心只放在生產指標和利益的漲幅上，忽略了財務管理制度的建設。對財務管理的思想認識不足，導致財務管理無法在企業管理中得以充分發揮本質作用，直接造成這些中小企業普遍出現財務管理混亂、財務賬目虛假失真等問題。

同時，由于大多中小企業的管理主要是來自產權人的主觀判斷，對財務管理的不重視，直接影響了中小企業在財務管理方面對專業人才的吸納、培養，致使企業長期缺乏財務專業優秀管理人才，造成企業缺乏專業的項目投資分析、賬目收支混亂不平衡、資金支配規劃不科學等，使企業資金鏈脆弱不穩定，缺失明確的企業發展目標，最終嚴重危及企業正常經營運轉。

2.2 資金不足兼具融資難

中小企業由于本身規模小，普遍存在資金不足、融資困難的問題，這方面是阻礙中小企業健康成長、發展的關鍵因素。由于規模小，內部可控資本有限，受償還能力限制，銀行在辦理中小企業貸款項目審核時，要求格外嚴格，加之大多中小企業是完全責任人個人經營的私營模式，銀行等相關機構受個別中小企業資信差的案例影響，缺乏對中小企業的合作信心和關注度，使中小企業從銀行等相關金融部門取得貸款異常艱難。融資困難直接影響了中小企業的項目投資開展，迫使一些中小企業的發展方向只能偏重于收效較快的短期項目，基于自身財務管理模式限制，對部分項目信息缺少科學的分析判斷，導致不理性的投資，一旦造成失誤，將嚴重危害中小企業的良性發展。

2.3 財務管理體系不規范，人員職業素養偏低

中小企業的產業發展重心主要在于生產發展，普遍偏重于技術人員的任用栽培，長期忽視財務管理機制的建設，缺乏專業人才培養意識，致使中小企業大多存在財務人員職業素養偏低、財務管理理念落后、專業知識和技能掌握不足等問題。部分中小企業經營者缺少專業財務知識，個人意識較強，又缺乏對財務管理重要性的認知，財務管理人員沒有專業交流學習機會或多采用家族成員，在財務的管控和監督方面松散不規范，沒有嚴格正規的財務管理機制，只局限于基本的賬目記錄、收支報備等。

企業發展過程中缺乏專業財務人員的科學性投資分析、財務管理、資金規劃，直接造成了投資門路窄、發展方向單一等問題的產生，加大了企業經營的風險性和失誤率，嚴重阻礙了企業在全新經濟形勢下的科學管理規劃及長期可持續性發展。

2.4 缺乏財務控制力，資金有效利用率低

當前很多中小企業沒有建立科學、規范的財務控制機制，缺少明確的資金規劃方案。資金的有效管理規劃是企業融資、償債的保障，是決定中小企業資信度及持續穩定發展的重要因素。很多中小企業財務管理機制不規范，財務管理水平低下，資金的投資規劃方案制定缺乏切實可行性，信息分析不夠全面科學，卻又不計成本及自身資金運營狀況，盲目貸款融資，甚至還有企業與企業彼此擔保，“拆東墻補西墻”的現象存在，致使中小企業群體債務負擔加重，資金有效利用率走低，隨時可能陷入資金周轉危機。

同時，中小企業財務管理程序散漫懈怠，相關工作者資本規劃意識缺失，現金計劃利用不夠理性、科學，引起現金資金的空置或濫用等。一些中小企業為了取得更大競爭力而施行賒欠、批次押款等結賬形式，卻沒有制定完備的催款方案，造成企業資金周轉困難，加大了財務控制風險。

3 中小企業加強財務管理的對策

3.1 重視并建設信息化財務管理體系

財務管理關系企業資本的科學管理和生產經營的穩定發展，實現中小企業與現階段宏觀經濟環境的快速適應、融合，關鍵在于財務管理制度及體系的強化完善。中小企業應順應市場發展，提高對財務管理的重視程度，將財務管理列為企業管理體系的重要組成部分，同時積極推進信息化財務管理機制建設，促進現代財務管理制度在中小企業的切實實行，在財務管理過程中認真落實財務管理政策及措施。隨著信息技術的不斷創新發展及其在社會活動中的應用普及，中小企業抓緊對財務管理重視、建設的同時，要針對企業自身資金管理狀態及時完善、創新。

信息化財務管理的建設，離不開專業型人才的聘任。高素養的財務管理人員具備科學的資金管理知識和管理技能，具有專業的項目投資信息分析能力和高效的資本運營能力，能夠切實提高中小企業信息化財務管理水平，是中小企業適應并充分發揮市場競爭力的重要保障。中小企業經營管理者要積極提高自身企業管理專業水平，學習、借鑒國內國外大企業管理制度，為企業財務管理創造充分發揮本職職能的空間，促進中小企業資本獲得高效運營，使中小企業財務管理體系同企業整體管理模式與現代先進企業接軌，實現中小企業經濟在當前國內、國際經濟飛躍發展環境下的長期良性發展。

3.2 加大扶持力度，提高企業融資能力

提高中小企業融資能力，有效拓寬融資渠道。首先中小企業本身要明確正確的企業經營理念，提高企業誠信意識，積極提升企業資信度。中小企業應加強自我認知并努力適應國際、國內經濟發展情勢，認真探索市場經濟發展規律，加快自身經營管理觀念的創新轉變，推動企業財務管理專業化、科學化、信息化建設，保證項目信息明確清晰的前提下合理控制、縮減投資成本，有效降低投資風險，提高企業收益。同時，中小企業要力求誠實嚴謹經營管理，積極主動參與資信保險和擔保，從而實現建設企業自身的優秀環境，為拓寬融資渠道打好良性基礎，促進社會資源的放心注入和提高金融機構的合作意愿。

構建中小企業融資資信擔保機制，各地區有關部門應本著服務目的為前提，設身處地地為中小企業的融資環境挖掘更多資源、創造更廣闊的空間，并通過相關政策及制度的推行實施，促進加強政府相關部門對中小企業融資能力和融資渠道的支持，實現以宏觀調控的手段合理分撥資源，有效提高中小企業整體發展力和市場競爭力，突破企業原有故步自封的經營模式，是切實扶持中小企業取得更多資金支持及保障企業長效發展重要措施。

3.3 培養、提高財務管理人員的專業素養

財務管理人員的職業素養，直接關系著中小企業財務管理的質量。嚴格遵循企業管理制度，規范專業人才的聘任流程，重視對企業財務人員專業技能的培養，可以有效提高中小企業內部財務管理體系的綜合素質，避免財務管理工作過程中出現賬目失真、收支記錄信息不夠清晰、資本運營管理混亂、項目投資風險增加等阻礙中小企業發展的問題現象。

中小企業應著重加強專業財務管理人員的引進，以客觀嚴謹的態度、保證企業切身利益為宗旨，聘任具備專業知識技能財務管理人員，確認財務人員的專業資質并完善任用審查，防止諸如走關系、資質造假等非專職人員參與財務管理工作。同時，適當提高財務管理工作者的薪資待遇，通過與專業院校定期交流學習等方式，強化財務人員職業修養和遵紀守法意識，使其在工作過程中秉持本職原則，提升個人思想境界、全力保障企業利益，使財務管理專業化、高效化，促進中小企業的健康發展。

3.4 促進企業財務管理制度的落實完善

在經濟全球化的國內、國際經濟大環境中，企業間的競爭不斷加大，中小企業作為經濟體中規模較小、發展緩慢的部分，其財務管理制度相對缺失、落后。財務管理部門的本質作用在企業的日常運營中至關重要，是企業投資資金規劃和管理關鍵，中小企業要順應社會經濟形勢的發展、緊跟時代腳步，就一定要重視、強化企業財務管理制度的建設，敦促相關管理者將該政策、制度的要求、規定切實施行到財務人員的各項具體工作程序中。

中小企業要正確認識財務管理在企業發展中的重要作用，科學專業的財務管理機制，不但便于相關工作者參照工作職能范圍，使其在日常工作中對企業內部資本運營和資金規劃進行合理管理操作，更有利于企業對自身資產狀態、資金周轉及債務額度等制定詳細規章制度，加強完善企業內部的資本控制力。財務管理制度的構建，可以有效規范相關工作者的職業活動，杜絕不規范的財務行為，防止營私舞弊等犯罪事件發生，有效保障了中小企業的自身利益。

4 結 語

在我國當前國民經濟飛速發展的經濟形勢下，中小企業要取得可持續性穩定、健康發展必須制定科學合理的長效發展策略。當前部分中小企業的管理機制不健全、企業發展力、管理自控力薄弱導致財務管理體系存在諸多制約、阻礙中小企業發展的不良因素，企業要在各級政府相關部門的扶持下，根據企業本身的特殊性，積極建立并完善各項相關管理措施，努力開拓思維創新管理理念，加強自身資本積累和融資能力的提高，盡快適應當前經濟形勢，并支持企業內部財務管理工作充分發揮本質作用，提高企業的競爭力，為我國中小企業整體持續穩定的良性發展奠定堅實基礎。

主要參考文獻

[1]高芳.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國國際財經：中英文，2017（13）：20-21.

[2]穆學峰.中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].財經界：學術版，2017（7）：99-100.