對保險公司風險管理與內部控制的思考

魏婷

【摘 要】 由于保險公司自身工作性質就是應對各種風險，因此，在經營過程中面臨更大的風險較。如果保險公司無法有效控制生產經營中的風險，勢必會阻礙公司的長遠發展。基于此，本文以保險公司在風險管理和內部控制過程中存在的問題為切入點，對加強風險管理，提高內部控制策略進行分析，以期能夠推進保險公司的可持續發展。

【關鍵詞】 保險公司 風險管理 內部控制

風險管理是指保險公司在經營管理過程中，對可能出現的各種風險或是會導致公司經濟損失的情形進行識別、預判，并根據預測結果采取一系列的管控措施，以求能夠將公司的損失降至最低。內部控制是保險公司在日常經營管理過程中，對所有的經營活動進行監管和控制。但是，目前由于大部分保險公司依舊采取的是粗放型管理方式，忽略了風險管控以及內部控制，使得公司面臨著巨大風險，從而阻礙保險業的健康可持續發展。

一、保險公司實施風險管理和內部控制中存在的問題

（一）保險公司面臨的風險

1、面臨誠信危機。隨著保險公司上市數量的增加，亂收費現象成為了眾多保險公司的常態。雖然這種行為能夠在短期內為保險公司帶來一定的經濟收益，但是卻無形中增加了公司的信用風險，使得人們談保色變，對于保險業務產生了抵觸心理，非常不利于保險業的整體發展。

2、風險管理意識淡薄。當前保險公司主要面臨的風險有市場風險、運營風險、法律風險等，運營風險又是所有風險中最重要的內容。保險公司應當要積極建設一個能夠識別風險和加強風險管控的機制，以此來降低風險。可是，這種風險機制卻是當前保險公司所缺乏的，公司自上而下對于風險管理的意識相當淡薄。

3、資產風險。在我國經濟飛速增長，社會不斷發展的環境下，雖然推進了保險公司的不斷發展，但是對保險公司發展結構以及資產進行分析，可以發現其很多發展結構以及經濟增長的方式都具有不合理的現象，甚至于部分保險公司盲目投資，影響到了公司自身的原有資產，增加了保險公司的風險等級。

（二）內部控制存在的問題

1、內部審計弱化。雖然我國保險公司普遍都設有內部審計部門，但是崗位人員設置比重低，所監管和審計的都是公司內部違法違紀、離任審計或是一些基礎審計工作，很少將內部審計工作提升到成本控制、財務風險等層面上來。

2、內部控制崗位職責不清。主要表現在保險公司內部控制崗位存在分工不明確，責任落實不到位，難以發揮出內部控制崗位的監督、牽制的作用。保險公司在實際的經營管理過程中，應當分離承保和理賠職責，制定獨立的核保、核賠制度[1]。對各級承保和理賠人員的職責權限進行約束。

二、缺乏有效地約束激勵機制。這是我國保險公司內部控制薄弱的重要原因之一，就算有再好的內部控制制度，如果沒有與之匹配的約束激勵制度，那么內部控制工作都無法有效地開展。

二、加強保險公司風險管理，完善內部控制的有效策略

（一）精細化管理，控制保險公司風險

保險公司在經營管理過程中必定會遇到各種風險，采取精細化管理模式，能夠有效確保保險公司的穩定可持續發展，提高經濟效益。作為現代化企業管理的一種新型方式，精細化管理在保險公司風險控制方面的應用主要表現在以下幾方面：第一，實施動態化管理，加強對保險公司經營過程中的風險研究，對這些風險的規律和特性進行科學分析，積極調整險種，廢除部分無獲利的險種。對于賠付率較高的險種要進行深入研究，找出問題所在，并采取有效地防范措施，降低賠付比率，提高經濟利潤。第二，加強核保工作，對賠付業務進行強化控制，在確保公司與投保人雙方利益的基礎上，最大化的降低詐保行為的發生。

（二）建立健全的風險管理機制

建立健全的風險管理機制能夠有效地提高對風險管理人員工作的約束，提高保險公司的運行成效。風險管理機制的內容包括：一是，做好風險識別和評估。首先保險公司應當根據自身實際情況以及發展方向，對經營可能存在的風險進行識別，然后再對這些風險因素進行分類評估；二是，加強風險處理。在對風險識別和評估后，就需要對風險進行管理，包含兩方面的內容：風險控制和風險利用。對保險公司的風險效率進行控制，優化風險收益結構；三是，風險監控及報告。對上述風險識別、評估、處理后形成風險報告提交給相關部門，以供公司決策者能夠及時對戰略和發展策略進行調控[2]。隨著管理體系不斷成熟，保險公司必須根據社會環境、公司發展實際對風險防控手段和方法進行優化，不斷提高保險公司對風險管理的意識和水平。

（三）在公司內部建立清晰的崗位責任制

保險公司要想健康可持續的發展，各部門之間相互配合，各司其職，就必須要建立清晰的崗位責任制。例如，對于業務部門而言，在保險產品開發、產品營銷、核保核賠、投訴處理、業務辦理等環節都應當分工明確，不同的崗位負責不同的環節，對崗位職責進行明確，將責任落實到人頭。而財務部門則應當對保險公司的業務活動的開展進行核算和記錄，確保會計信息的真實性和有效性，設置出納、會計、稽核等崗位對經營業務活動進行相互牽制。而資金管理部門則需要結合公司資源的使用情況、規律制定相應的管理制度，確保公司資金的安全運作。

三、結語

總而言之，在保險公司經營過程中會面臨著各種各樣的風險，通過加強內部控制、風險管控等措施能夠有效降低風險。可見，保險公司只有加強內部控制以及風險管理工作，才能推進其長遠發展，實現經濟效益。

【參考文獻】

[1] 歐陽越秀.我國財產保險公司償付風險管理能力研究——基于C—ROSS視角的45家財險公司經驗數據[J].保險研究，2016（3）：57-63.

[2] 高雨萌.保險公司全面風險管理體系的構建[J].商業會計，2016（10）：57-60.