中小企業財務分析中的問題和對策

喬小霞

摘要：中小企業對財務進行分析不僅是為了滿足自身發展的需要，更是提高企業核心競爭力的要求，在當今市場經濟日新月異的環境下，財務分析對于促進中小企業的可持續發展有著至關重要的作用，文章通過對當前中小企業財務分析中存在的問題，給出相應的建議和對策。

關鍵詞：中小企業；財務分析；問題；對策

隨著我國市場經濟的不斷發展，很多中小企業如雨后春筍般發展起來，為促進其良性發展，需對企業財務分析中存在的問題和不足進行完善，這于實現企業更好的發展有著不可忽視的作用，同時，它還可以有效保障企業自身的經濟安全，提高企業的核心競爭力。

一、財務分析的概念

財務分析，是指分析主體通過采用專門的方法對企業財務報表及有關的其他數據資料進行的分析，它能使企業管理層、股東或外部人員準確了解企業在特定時間段的基本財務狀況，經營成果及財務計劃完成情況。從而為企業的財務計劃、決策、監督和控制提供所需財務信息。它既是財務預測的前提，又是過去經營活動的總結。

二、中小企業進行財務分析的必要性

當今世界經濟發展已經進入一體化和全球化時代，我國市場經濟體制也在不斷完善，在日益激烈的市場競爭中，中小企業在國民經濟中所占比重愈來愈大，然而由于其普遍存在基礎薄弱、管理落后、融資難的問題，這些都嚴重制約著中小企業的發展。中小企業要想立足其中，更好發展，首先，財務人員要及時向管理者提供高質量的財務分析報告。管理者通過它可對企業做出正確的經營管理決策，來提高企業的管理水平和經濟效益；其次，通過財務分析也可增強外界，譬如新融資對象、投資者等對于企業經營狀況和財務狀況進行及時了解、降低企業融資成本。最后，通過財務分析，可以有效地貫徹國家的各項法律法規，幫助企業更好地遵循市場經濟秩序，讓企業在激烈的市場競爭中凸現自身優勢。

三、當前我國中小企業財務分析中存在的問題

（一）企業管理者對財務分析的認識和重視度不足

現實中很多中小企業的管理者認為自己的企業規模小，資金核算簡單，不用建立財務分析制度，因此，把戰略重點放在了生產、營銷和市場管理上，忽視了財務管理和分析工作。殊不知財務分析是企業經營管理的重要組成部分，加強財務分析可以提高企業在市場競爭中的核心競爭力。因為中小企業多屬于私營和集體經營，企業的經營決策大多依靠領導人自己對市場的直觀把握，而對財務人員重視度不夠，導致聘用的會計人員亦是能簡單做賬就行了，有的企業甚至連合乎規則的賬本都沒有，何談財務分析。且經過調查，大多數企業財務人員不能有效的處理企業會計核算和財務分析兩者之間的關系，在新準則和新制度的學習上浪費了大量的時間，而缺少對財務分析知識和方法的學習。因而做出的財務分析質量不高，這十分不利于企業決策者獲取有用的財務信息，從而進行正確決策。

（二）財務分析采用資料局限性大

中小企業大多數財務人員只是利用公司內部財務報表中的三張主表就開始做分析，不了解企業業務，不結合企業實際情況。同時在分析過程中沒有考慮到財務報表本身的局限性，如有些對企業有重大影響的非財務指標（市場份額、產品質量等），其次，沒有考慮到資料來源的局限性，如報表數據的時效性、真實性、可比性、完整性問題。由此做出的財務分析有可能誤導信息使用者的正確決策，給企業或投資人造成重大經濟損失。

（三）分析人員素質不高

盡管目前企業管理正朝著戰略化方向發展，但是，財務工作人員的工作僅是日常核算，缺乏對企業整體財務信息的把握，簡單的記賬職能已不能滿足企業戰略管理決策的要求，包括分析人員對企業財務分析知識方法的掌握，以及通過相關財務理論水平的不斷學習形成的相應知識對企業的財務管理等問題，這是企業不重視財務分析人員素質提高造成的結果。特別是根據修改后的《中華人民共和國會計法》要求，取消了會計從業進入門檻，這一現象也對會計從業者提出了新的課題，從業人員素質亟待提高。

（四）不重視非財務指標分析

目前很多財務分析中多采用財務指標，盡管很多財務工作者已經意識到非財務指標分析的重要性，并強調在財務指標體系研究和績效評價研究中加入非財務指標觀點。但是，并沒有充分應用于實際工作中，因為非財務指標的不易量化性特點使其應用變得十分困難。因此，企業財務分析報表的指標分析不全面、不完整，內容有一定的局限性。

四、存在問題的對策

（一）提高管理者對財務分析重要性的認識

企業管理者在查看企業財務分析成果時，首先應對財務分析人員有足夠的尊重，將財務分析人員與市場、營銷人員同等重視或更加重視，并不斷提高財務分析工作在企業經營管理中的地位；其次企業管理層要把財務分析工作作為企業經營管理的重要方法和手段，通過積極組織、協調各個業務部門對財務分析人員工作的配合，來推動財務分析人員工作的順利進行；最后，要提高財務分析人員對自身本職工作的深度認識，通過不斷學習，提高自身的職業素養，提高分析結果的質量和效用，及時向管理者提供有效的決策依據。

同時，企業應在內部設立專門的財務分析崗位，運用專門的財務分析人才。來對本企業財務經營管理工作進行高效整合，并通過定期和不定期的財務分析檢查，找出財務分析中存在的問題，將具體責任落實到人，讓財務分析結果真正應用到企業內部的經營管理中，以提高財會人員的參與意識，促進企業內部成員的有效交流。

（二）完善財務報告體系

企業內部財務狀況分析可以說明企業的生產活動、各項工作的開展情況以及企業的未來發展前景。健全的財務指標體系，可以有效改進企業現有的財務分析方法，通過對財務指標存在的不足和缺陷分析，來建立具有企業特點的財務指標體系，包括財務指標和非財務指標兩方面，且通過對這些指標的綜合運用，如定量分析與定性分析相結合、比率分析與比較分析相結合、個別分析與綜合分析相結合，堅持定期分析與日常分析相結合、報表分析與專題分析相結合，來解決企業目前財務管理的弊端，提高財務分析的運用效果。這也要求財務分析人員通過各種分析方法的比較，摸索出一套適合企業自身的分析方法體系。

（三）提高財務人員的綜合素質

為了保障財務分析報表的高效性，從業人員需提高相應財務理論水平，財務分析人員不僅要掌握會計的原理、方法和相關的政策法規，還要熟練應用經營管理中數學、概率和統計等相關知識，以此來實現對企業生產經營活動進行系統把握。同時還要求財務分析人員能夠把經濟發展規律和企業自身特點結合起來，幫助決策者找到企業管理的具體方法和措施。同時企業更要關注財會隊伍的思想建設，以宣傳教育等方式來提高財會人員的職業道德和紀律意識，加強財務運作的規范化。

（四）重視非財務指標的應用

由于一些企業的財務指標無法反映企業的真實運營情況，為了實現企業對顧客、供應商等方面實際價值的績效評估，企業應重視非財務指標的應用，它能幫助企業修改不足的預期目標，并制定完善的執行計劃，提高戰略目標的靈活性；同時，這些指標的應用增加了企業成員的集體歸屬感，運用精神文化來影響企業人員的動作行為；而且，財務分析中過于依賴財務指標，會使企業員工的業績不能充分展示出來，造成相關人員的激勵和培養實施不到位。只有將財務指標和非財務指標充分結合運用，才能使財務分析報告的結果更加全面，使企業的發展更加長遠。

五、結束語

綜上所述，中小企業要想實現更快速的發展，經營管理層只有通過不斷加強對企業自身財務的管理，健全財務監督機制，并重視及利用企業財務分析人員對財務分析的成果。財務分析人員也應加強自身的理論學習，利用充分的財務理論知識不斷充實自己，才能對企業進行高質量的財務分析。管理層與財務人員密切配合使得財務分析的作用能充分發揮出來。才能使得中小企業保持充分的市場競爭力，適應經濟全球化的發展步伐。

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