加強預算管理、細化成本核算持續推進全員成本目標管理

陳貴娥

引言

在石油行業的寒冬期，基地市政管理中心冷靜面對低油價帶來的行業調整，緊緊圍繞2016年度生產經營目標和任務，深度挖掘經營潛力，加強六項管理，全面落實全員目標管理工作。以全員參與、責任到人、嚴細管理為重點，細化社區分類核算板塊，構建全面預算管理體系，完善成本控制和激勵手段，努力在“戰寒冬、求生存、謀發展”中贏得主動。

一、加強預算管理、細化成本核算，持續推進全員成本目標管理的實施背景

針對社會負擔重問題，中原油田探索“四供一業”移交和專業化發展道路。推行扁平化管理，縮減單位內部機構，優化成本管理單元?；厥姓芾碇行膹?015年由最初的10個科室，17個基層單位，壓縮成現在的5個管理部門，1個經營業務管理部，9個基層單位。通過實施“全面加強預算、細化成本核算，持續推進全員成本目標管理”策略，在工作為不斷激發成本管控的緊迫感和使命感，形成“成本就在我們每個人手中”的管理理念。

二、持續推進全員成本目標管理的主要做法

（一）以全面預算管理為統帥，提升中心經營戰略管理能力

1、預算管理工作建立單位、部門行政主要負責人責任制

基地市政管理中心把全面預算管理作為加強內部基礎管理的首要工作內容，成立預算管理組織機構，并確定各項成本費用預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。

2、實行“一匯二審三分解”分級預算管理體制

為實現2016年度經營目標，基地市政管理中心在編制年度預算中實行財務資產科匯總、費用主管部門、財務部門、預算委員會審核、中心、基層、班組指標層層分解的“一匯二審三分解”分級預算管理體制。年初由各單位根據生產經營實際編報基層預算報告，費用主管部門根據工作量變化情況進行審核，預算管理委員會根據中心經營形勢，同時結合濮陽市城市管理局相關城鎮管理要求，形成年度預算草案。依據局下達經營目標按照事前算盈，量入為出、先算后支的原則，對指標綜合平衡，將指標下達給各費用管控部門，費用管控部門再次將指標分解，形成中心年度預算報告，經中心黨政聯席會議審議后下發執行。

3、嚴格控制年度預算的追加及月度預算的變更

基地市政管理中心推行以“月度預算”為依據，將預算執行符合率納入考核體系。通過建立單位負責人預算追加審批制度，控制月度各預算項目實際發生值與預算控制計劃值差額比例在5%之內。

4、強化預算監督，做好預算分析

中心經營管理辦公室每月費用結算完畢后，將各單位（部門）發生的所有費用明細轉發給相關核算員，核算員根據下達的年度指標按進度與費用實際發生情況進行對比，發現預算執行偏差，分析具體原因，制定控制辦法，以確保中心經營目標的實現。

（二）加強六項重點費用管理，實現年度經營目標的全面完成

1、加強電費、運輸費管理

在用電管理節能降耗方面，根據實際，核定各單位費用指標，將節能情況納入績效考核，嚴格考核兌現。在車輛管理方面，中心本著“節約成本，合理運行”的原則，科學統籌，提高車輛使用效率。

2、加強工程維修管理

嚴格工程項目招標管理、造價管理和施工管理。一是創新招標，構塑承包商資質審核模型，零星維修工程進行框架招標，優選出綜合評價較高且報價較低的承包商。二是造價審查，重點落實現場調查、簡化流程、優化方案、嚴控材料審查、設備選型，嚴格取費，提高工程造價的準確性。三是嚴把工程質量關，嚴把方案落實、工程量統計、項目部建設、變更控制、竣工驗收、保修期管理等六個關鍵點，嚴格工程竣工工作量現場核實。

3、加強物資和設備管理

物資管理上，從理順流程入手，規范采購供應程序。對年度需求物資分門別類，科學測算材料限額，精細分解單位（部門）指標，將物資按類別分解，落實到崗位及員工，堅持“誰使用誰申報，誰管理誰審核”，構建財務管理部門資金限額控制、專業技術部門物資消耗計劃控制、綜合服務站按資金、物料控制“三位一體”的物資消耗管理體系。

4、加強綠化管理

在綠化工程方面，充分考慮苗木后期管護成本，堅持使用鄉土樹種、管護成本低的苗木，減少后期管護成本。

5、加強非生產性費用管理

我們按照“歸口部門總額控制，責任主體分級管控”的原則，將八項費用指標細化分解到責任科室及基層單位，按月將指標發生情況反饋分管領導，形成領導監督、上下聯動、相互制約、相互督促的費用控制機制。

6、加強人力資源管理

堅持離崗休息、內部退養、提前退休等人員退出政策，暢通富余人員退出渠道，降低人工成本，改變用工結構性矛盾和人員老化的問題。去年以來，我們累計辦理離崗休息48人，內部退養18 人，提前退休3人。結合中心人員減、工作量不減的實際情況，我們實行定員動態管理，建立績效工資與定員掛鉤機制，提高用工效率和效益。

（三）不斷優化生產經營部署、強化成本管控措施

1、細化單元成本管理，實現單位效益最大化

一是推行成本核算體系。樹立“一切成本都可控”理念，將成本費用分解至各部門管控，管控部門從年初預算分解、費用審核、考核兌現等各環節進行全方位控制。二是優化資產結構。內部資產通過合理配置，減少冗余浪費，發揮最大效力。外租資產，加大市場化運作，與市場接軌，實現資產效益最大化。

2、適應市場形勢，提升服務效益

目前我們管轄的個體工商戶沿街商業用房面積約為9萬平方米，2015年共簽訂房屋租賃合同892份，年租金約1780萬元。經過前期市場調研，將在今年探索引進市場價格動態評估和跟蹤調整機制，對個體工商戶沿街商業用房租金進行15%-20%的上調，年租金收入預計增加300萬元左右。

3、利用法律手段，維護合法權益

根據油田《關于調整房產、場地租賃價格的通知》精神，2015年對改制企業房屋租賃費按照新標準執行。目前，仍有4家改制企業以各種理由拒簽房屋租賃合同。雖然我們采取了登門催促、協商談判等方法，但均未取得有效進展。下一步，我們將采用法律手段維護中心合法權益，實現國有資產的保值增值。

三、持續推進全員成本目標管理取得成效

1、中心生產協調科合理設定垃圾車的運行路線，提高垃圾車的使用效率。2016年，中心電費和運輸費用預算較上年度下降30.81萬元。

2、中心責任部門對房屋、道路等大型維修工程重點環節控制，2016年度工程項目預算較上年同期減少71.30萬元。

3、中心通過盤活資產，合理調劑使用閑置或低無效資產，降低機具設備的損耗，有效延長設備的使用壽命，提升資產的整體利用價值。2016年，中心材料和設備修理費支出預算較上年減少23.27萬元。

4、2016年以來，為減少外包勞務，中心組織全員開展義務勞動6次，大大節約了成本（節省人工成本約3.8萬元）。在綠化日常管護方面，充分利用馬頰河、污水處理廠中水澆灌苗木；引進高效低毒持效期長的農藥，減少病蟲害和農藥使用頻率，降低成本。在苗圃場管理方面，充分挖掘苗圃場苗木資源，減少外購品種。全年預算綠化費用壓縮31.54萬元。

5、通過管理層的優化和合理配置人員資源，2016年預計節約人工成本69.60萬元。

總結：新常態下，雖然我們面臨著市場創效能力弱、群眾服務需求增加、資金投入減少等諸多困難，但是我們有一支奮發有為的干部職工隊伍，有一套保障有序的經營管理體系，有一系列創效有力的提質增效措施，相信在勘探局和油田領導的大力支持下，我們一定能夠打贏“戰寒冬、求生存、謀發展”攻堅戰，全面完成全年經營指標。