我國企業信用風險的防范與化解分析

張啟方

摘 要：隨著社會主義市場經濟的快速發展，我國企業的發展步伐不斷加快，信用風險也隨之不斷增加，激烈的市場競爭使得企業越來越重視信用風險的防范與化解。企業是市場的重要參與者，加強企業的信用風險防范可以完善社會信用體系，也可以為企業融資帶來便利，幫助企業正常運營，促進企業長久、可持續發展。本文對我國企業信用風險加以關注，分析了企業信用風險現狀及原因，提出了提高信用風險防范意識，增強企業自身競爭力，健全客戶信用評級體系，完善社會信用管理體系等企業信用風險防范與化解的對策。

關鍵詞：企業；信用風險；防范；化解

一、企業信用風險現狀及原因分析

（一）企業信用風險現狀

90年代，中國開始出現賒銷。隨著經濟的快速發展，企業交易中賒銷越來越常見。不僅如此，在企業之間的經濟交易中，帶有欺詐性的經濟合同不在少數，企業不按時履行經濟合同、企業騙貨而逃、企業不償還債務等現象也時有發生，種種跡象表明我國目前還沒有形成完善的商業信用環境，企業依然面臨較高的信用風險。科法斯《2018中國企業貿易信用調查報告》顯示，企業逾期付款的現象會持續增加，為后期企業的運行帶來風險。科法斯最新報告顯示，約有47%的受訪企業超長期應收賬款金額過高，超過了當年營業額的2%，這對企業造成極大的信用風險，因為根據往年科法斯給出的經驗，大約有80%的超長期預期付款最終會變成壞賬。中國銀監會發文稱，我國銀行業金融機構2017年底本外幣資產達到252萬億元，各項貸款額達到129萬億元，與上年相比，增長12.4%。2017年底商業銀行的不良貸款額為1.71萬億元，不良貸款率達到1.74%。商業銀行的高貸款額、高不良貸款率從側面也反映出我國企業信用風險現狀不容樂觀，有關各方要加強企業信用風險建設，在全社會營造良好的信用環境。

（二）原因分析

1、信用風險防范意識不足

信用風險防范意識不足是企業信用風險較高的重要原因之一，企業信用風險意識淡薄，企業的管理者就意識不到信用風險防范的重要作用，就不會采取必要的管理措施進行風險的防范與化解。企業的管理者不重視信用的管理，過于追求經濟利益，不對客戶進行充分的調查就簽約合同，這會給企業帶來極大的經營風險。企業與一些信譽不高的合作伙伴開展業務，不僅不會給企業帶來經濟利益，高風險還會讓企業信譽等級下降，為企業融資帶來困難，不利于企業的健康發展。然而部分企業業務部門為了提高銷售業績，不認真評估產品銷售后的潛在風險，使得企業產品銷售后應收賬款難以收回。

2、缺乏健全的信用管理體制

要想防范與化解企業信用風險，就要建立、健全信用管理體制，然而，目前我國部分企業并沒有建立完善、系統的信用管理體制，使得企業對信用風險的管理與控制存在著不足，不能及時、有效地避免合同違約等現象的發生。首先，企業沒有建立風險防范部門，部分企業建立了風險防范部門，但是該部門沒有對合作方進行科學、系統的風險評估，沒有針對企業的信用風險化解提出切實可行的對策，部門形同虛設。其次，企業沒有建立一套適合自己的、完善的信用風險防范與化解規章制度。企業缺乏信用風險防范與化解規章制度，相關人員就不能按照規章制度進行信用評估，不利于企業將信用風險控制在較低范圍內。再次，信用評級體系不完善。

3、銀行與企業之間信用信息不對稱

企業需要從銀行獲取貸款，讓充足的資金保障企業的正常生產經營活動，但是，銀行與企業之間信用信息不對稱的現狀加劇了企業的信用風險。在金融市場中，銀行與企業對于信息的掌握是有差異的，銀行對于企業的信用狀況信息掌握較為貧乏，搜集出來的企業信用信息不夠真實、完整，這種信息的不對稱會降低銀行對企業的信任程度，加劇企業的信用風險。例如，2016年太化股份發布公告稱虛增收入11.47億元，如此大金額的虛增數據嚴重影響著公司財務報表的真實性，但是該公告并沒有說明虛增收入的具體時間，銀行不能夠及時的了解太化股份的真實財務情況。像太化股份一樣，一些企業為了提高貸款申請額度，會盡可能地美化財務信息，隱藏不良資產，銀行在對企業進行項目風險評估時，由于信息處于劣勢地位不能及時、準確地發現信用風險，給銀行帶來較大損失，銀行的損失反過來也會影響企業的信用。

二、企業信用風險的防范與化解對策

（一）提高信用風險防范意識

企業缺乏信用風險防范意識，一方面會使企業對合作伙伴的信用風險評估不到位，為企業帶來壞賬的損失，另一方面會使企業自身不誠信經營，造成企業信用風險高的現狀。企業要樹立風險防范的意識，要對客戶進行全面的信用評價，不能因為客戶是老客戶就放松警惕，要全面、準確地評價合作伙伴的信用風險，為企業的交易活動提供保障。企業要定期開展信用風險防范培訓，加強員工的誠信教育，讓員工自覺誠信經營，同時能夠識別其他企業的信用風險。

（二）增強企業自身競爭力

企業只有自身具備了足夠的競爭力，才可以有效防范信用風險。企業要打造自己的優質品牌。品牌相當于企業的優質名片，具有良好品牌的企業往往市場競爭力強，信譽好，更加容易獲得融資，可以長久、可持續地生存下去。企業要提高產品的質量和數量，注重產品文化的傳播，根據企業情況適當擴大產業規模，打造優質品牌。企業要完善公司管理層的治理結構，避免家族式的企業治理，提高企業內部控制效率，幫助企業面臨更小的道德風險以及投資決策風險。企業要不斷提高管理者素質，讓專業的、值得信賴的管理人才帶領公司建立良好的信用環境。在企業內部，要建立民主決策機制，防治管理者權利的過于集中。管理者自身也要不斷加強學習，樹立企業信用意識，學習相關法律法規，提高自身管理能力。

（三）健全客戶信用評級體系

完善的客戶信用評級體系可以有效降低企業信用風險，主要體現在以下兩個方面。一方面，企業信用風險較高主要表現在企業的應收賬款收回比較困難，企業發生大量的壞賬損失，導致企業的信用受到影響，銀行不愿意提供貸款。企業壞賬的發生大多數是因為企業在進行交易活動時對合作方沒有進行準確的信用評價，為企業帶來損失。因此，企業每進行一項大型交易活動，信用管理部門就要對合作方進行信用評估，企業在評估達到規定的標準后才可以與其開展交易活動。另一方面，銀行可以為企業提供貸款，促進企業生產經營活動的進一步擴大，但是，當企業內部經營不善甚至面臨倒閉時，銀行就會面臨巨大損失。銀行在進行貸款之前，要建立信用評級體系，對企業的財務狀況、生產規模、壞賬損失率等可以反映企業信用的相關指標進行評估，保障銀行的貸款可以追回，降低企業信用風險。

參考文獻：

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