A企業資金管理存在的問題及對策

李爍丹

1 企業資金管理的現狀

在最新召開的“兩會”上，很多人都提出了貧富差距是我國最大的問題之一，所以縮小公民的貧富差距成為我國經濟發展的核心內容。那么企業之間如何縮小差距呢？雖然政府已經一定程度上減少了企業的應交稅費，使得很多企業的繳稅減少，讓企業獲得更多的利益，現我國也積極鼓勵大眾創業，萬眾創新的新氣象，但是要讓企業在競爭激烈的市場中生存，不能僅僅只依靠于政府的支持，企業資金的管理狀況情況不好，會減少企業所能得到的經濟利益，甚至會導致企業的發展停滯。在早期企業的發展中并沒有相應的資金管理，一個企業的資金由國家全部撥放的，企業內部并不需要計算其盈虧和成本，僅僅只核算企業機械設備、材料物資等的實存數、收發情況和發生費用的金額等。現如今隨著我國經濟的穩定發展，企業的資金管理工作持續改進，不斷完善，包含的內容也越來越全面、綜合和系統。企業的資金管理不止要計算其收支情況，更對其資金管理進行了分類，企業一般分為非流動資金管理和流動資金管理。企業需要通過其財務狀況、經營成果、現金流量等情況，來計算企業所實現的利潤。資金管理的重要性上升，可是A企業對于資金管理還有些薄弱，不夠系統性和規范性。

2 A企業資金管理中存在的問題

2.1 固定資金管理存在的問題

根據A企業的財務報表披露可知，A企業有些固定資產的實物已經不存在了，但賬簿上依舊對這部分固定資產計提折舊，此結果會造成成本的開支加重，導致企業固定資產的利用率下降或者混亂的問題陸續產生。企業之所以會出現這些問題，是由于該公司并沒有專門的固定資金管理制度，管理思想落后，不能按規定對企業固定資產合法的計提折舊，企業中許多部門也不能按制度規定，向財務人員定期申報該部門固定資產現狀，導致了企業固定資產賬實不符的問題產生。而且，企業沒有專門的固定資金管理制度，一直都是靠自身經驗積累和不斷改進而形成的一套并不完全科學的固定資金管理方法。甚至A企業在很多時候已經意識到了企業資金管理的重要性，可惜并沒有制定有效的管理計劃。

另外，A企業沒有配備專門管理固定資產的人員，導致A企業的固定資產出現賬實不符的情況，嚴重影響了企業內部管理，使管理者不能很好地對企業內部進行調控。再加之A企業人員素質較差，其積極性也不高，缺乏基本的管理知識，對于固定資產的定義或包含內容都理解的相當混亂，才導致固定資金管理頻頻出錯，情況不容樂觀。

2.2 流動資金管理存在的問題

首先，企業員工的素質不高，對自己的工作沒有敬業心，在沒有明確監督和制約下導致A企業庫存現金經常會出現私自使用公款、貪污、挪用等現象的產生。2014年發現實際發放給職工的工資少于規定應該發放的金額，其原因是由于該公司的出納私自挪用公款造成的。A企業是餐飲企業，其現金收支和零星開支情況比較多，這種現象導致A企業出納工作重責任大，很容易出現記賬錯誤。出現這樣的情況，其主要原因是由于A企業的庫存現金管理現狀混亂、員工分配不合理等。所以完善A企業資金管理制度、合理分配企業員工、加強員工管理意識非常重要。其次，A企業的應收賬款方面也存在著相應地問題，本文根據表1和A企業的流動資金狀況做出了A企業應收賬款占流動資金的比重表，如表1所示。

根據A企業的財務報表可以發現，A企業應收賬款管理一直存在著很大的問題，根據應收賬款占流動資金的分布情況可以看出應收賬款幾乎占了流動資金的40%～47%之間，將近一半。企業沒有明確企業資金管理的情況，盲目的增加應收賬款，使其累積成無法收回的壞賬。而且，如此龐大的應收賬款數額竟沒有提取任何壞賬準備，這樣根本無法保證應收賬款無法收回所造成的財務風險。應收賬款的增加或所占份額太大，會減少企業的機會成本，從而企業將喪失其他的投資機會所帶來的收益。

3 A企業資金管理中存在問題的解決對策

經濟的快速發展和市場上特色餐飲店的日益增多，導致餐飲市場的競爭日趨激烈，所以餐飲企業的高利潤時代早已成為過去。面對現在這種形勢，我們必須加強對企業的資金管理，強化企業的資金管理意識。本文對固定資金、流動資金兩個方面進行綜合討論分析，并提出以下解決對策。

3.1 強化資金管理意識，建立企業內部資金管理體系

對于餐飲企業來說，強化企業的資金管理意識是企業對于資金控制的先決條件，加強A企業的資金管理可以從內部管理和外部監督兩個方向進行加強。首先，想要加強A企業的內部管理需要提高領導者的管理意識。往常，企業的領導者對于資金都是統一的管理，采用一把手的形式，對資金進行管理。但是現在，不能再用“一把手”的方式對企業的資金進行管理，而應該建立一個合理的企業內部資金管理體系，使得資金的支出和下發都有一定的程序化，使資金的支出更合理，這樣一來，企業資金管理就不會因為領導者的自我意識而變得極端化。其次，只有內部的管理還不夠，還需要加強企業資金管理的監督，如：對固定資產的盤點監督、對固定資產累計折舊計提情況監督、對存貨的數量和狀態進行監督等，使得企業的資金管理情況更加的嚴格規范。內部資金管理體系是強化資金管理意識的核心，外部監督為企業內部的資金管理體系提供了保障，兩者相互依存，相輔相成。

表1 A企業應收賬款占流動資金的比重表

3.2 從事前、事中、事后加強資金管理控制

在企業的管理制度合法的情況下，要想加強A企業的管理制度力度，要做到以下三點：

第一、事前制定資金管理辦法，A企業成員進行商討后，確定出合理有效的管理辦法，杜絕領導者獨斷專制。對于固定資產，應該做好事前的盤點工作，確定固定資產的數量和金額。對于存貨，該企業應該事先計算每個月的平均訂貨數量，從而確定該企業較為均衡的存貨數量。這樣可以使企業的成本合理的控制，增加企業的資金，為企業帶來經濟利益。

第二、事中加強資金管理的控制，制定切實可行的資金管理制度，使企業的管理操作更加的規范。建立合理的管理制度，并嚴格要求公司全體人員都要遵守，仔細的控制企業的現金流量情況。A企業不能只用分散的資金管理制度，分散管理只會造成企業內部核算的混亂，責任的不明確等一系列問題。應該采用統一控制、分散管理的資金管理制度，這樣能夠使一個企業的收支情況更加明晰。并且，加強統一控制后，能夠準確、及時的掌握企業的收支情況，進行分配時才能更有依據，讓每個部門或每項業務都能使用科學、統一的配比原則，避免了企業的資金管理混亂。

第三、事后要對這一套資金管理辦法進行開會討論，分析其中合理的部分，并對不合適的部分進行更改，使得企業的資金管理辦法更加的合理有效。每年年末對于企業的資金管理制度進行績效考核，并納入考核體系。從而形成一套專門的的資金管理制度，保證企業內部員工分工明確，不會出現借貸混亂、收支記錄散亂的情況。再者，要加大企業資金的流轉情況，需要管理者在事后明確該企業本年的資金使用情況，這樣才能合理的分配資金，使得企業的收支配比更加合理，減少企業的財務風險，增強企業的獲利能力。

3.3 提升員工素質，塑造企業好形象

我們都知道無規矩不成方圓這句話，但是再好的制度如果無人遵守，那也沒有一點用處。所以我們最應該做的是讓A企業的員工有很好的職業道德，要讓他們不只是對企業的制度、基本的行為準則等充分了解，更重要的是要認真去踐行。這其中最主要的核心還是素質方面，因此作為A企業來說，更應該做的是提升工作人員的基本素質。如果員工的素質上去了，A企業在管理、監督上如果存在一些不妥的話，員工也不會利用A企業的漏洞做出有損企業的事，相反會及時的上報管理人員，做出正確的補救措施。而且對于直接管理資金的人員來說，如果他們具有良好的素質，勢必會讓企業的管理水平提升，從而樹立良好的企業品牌，讓更多的供應商和客戶等相信我們的企業的人員素質，從而使企業也會得到相應的提升和發展。