財務分析與經營項目結合的信息系統實現路徑探索

王靜崢

[摘要]ERP系統、CRM系統、財務核算系統、OA辦公系統是管理信息化的核心板塊。但對企業而言，在全局角度對經營項目進行細致管理相對復雜。需要以企業信息化管理工具為基礎，構建綜合性的信息系統，支撐企業經營管理。

[關鍵詞]經營分析 財務分析

在信息化突飛猛進的時代背景下，大部分大中型企業已經實現了管理手段的信息化，其中ERP系統、CRM系統、財務核算系統、OA辦公系統是管理信息化的核心板塊。但對企業而言，在全局角度對經營項目進行細致管理尚屬相對復雜的事項，因為經營項目管理需要集成企業生產及存貨信息、客戶供應商關系、資金收付、票據、內部控制等方面信息，特別是大量財務信息需要按權責發生制進行記錄，經營管理側重收付實現制口徑掌握數據，存在取數的重大困難。因此需要以企業信息化管理工具為基礎，構建綜合性的信息系統，支撐企業經營管理。

1.常見信息化工具與經營項目管理需求

ERP是企業資源計劃系統的簡稱，針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財務資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業管理軟件。客戶關系管理系統（CRM）是以客戶數據的管理為核心，利用信息科學技術，實現市場營銷、銷售、服務等活動自動化，并建立一個客戶信息的收集、管理、分析、利用的系統，幫助企業實現以客戶為中心的管理模式。財務管理系統主要是以會計業務為基礎，在此基礎上擴展總賬管理、生成財務報表、進行財務操作的系統。辦公自動化系統（0A）是將現代化辦公和計算機技術相結合的辦公系統。OA系統的核心應用是流程審批、協同工作、公文管理、溝通工具、文檔管理、信息中心、電子論壇、計劃管理、項目管理、任務管理、會議管理、關聯人員、系統集成、門戶定制、通訊錄、工作便簽、問卷調查、常用工具。

從現實情況看，ERP系統側重企業內部實體資源（主要是生產及存貨）的管理，CRM系統側重客戶及供應商關系管理，財務系統側重核算管理及以財務原則為基礎的報告，OA系統側重企業內部事務性工作管理。在許多商業或服務業企業中（強商品流通型企業除外），經營性項目通常是企業最關注的收入、利潤來源。而經營項目通常具有跨期間、多變動、往來關系復雜的特征，例如系統集成項目通常涉及多處機房建設、不同種類設備的采購、人工成本以及施工工程結算。企業經營管理中心或承載經營管理職能的財務部門而言，需要重點跟進與評價經營項目的實施情況，而傳統的信息化工具無法將散落在不同系統中的信息進行集成整合，形成綜合性的經營項目管理信息。

2.全局管理視角下的經營項目信息交互機制

為支撐經營管理，企業應當以經營項目為核心，構建一套信息生成機制。

3.經營項目信息系統的設計原則

加強公司活動全局信息的管理、實現多維度信息采集和展示，以及在公司層面統一信息出口、強化部門間信息流轉，建議建立公司統一項目管理信息系統。款項收付、發票收開、存貨出入庫涉及前端業務部門和后端職能部門協同，是信息板塊的橫向組成部分。

經營項目立項、經營項目下收入和采購協議執行情況、客戶關系、供應商關系存在復雜的交叉關系，應當明確梳理此類關系，并且以這些關系聯接不同的工作板塊。信息系統應側重全局信息要素，時間線覆蓋經營項目立項至完結全程、重點掌握可量化信息，而非代替各部門日常管理工作。業務部門的溝通洽談等工作偏向事務性，仍舊在部門內部處理，經營項目管理系統不宜跟進。

信息管理方面，以經營項目為統領，在項目下分按客戶、供應商協議區分事項，以款項、發票、存貨為協議執行情況的登記事項，登記形式為事項日志。確保信息出口的統一性。以財務部為核心管理數據，定期發布客戶、供應商、項目、協議關系、應收賬款余額、存貨等信息，以財務部數據為起點，其他部門復核信息準確性，復核后的信息作為統一標準在公司內部流轉。

4.權限定義

4.1.數據保密。如果建立公司統一的項目管理系統，應當定義信息的錄人權限和面向不同部門、人員的信息查閱權限，并設置相應的保密機制和信息流轉機制。

4.2.部門協作。信息流轉方面，項目立項、協議對項目的歸屬關系、存貨款項票據對協議的歸屬關系，業務部門應確保準確，并根據事項歸口分別向后端財務、行政人事部門同步。信息核對以財務部為起點，財務部門發布后，其他部門針對管轄的庫存、應收等信息以及項目協議的對應關系進行復核，確保信息準確。財務部根據管理層需求生成匯報信息呈送管理層審閱。

5.數據的維護與展示

項目變更、協議簽署、客商增減的情況均在項目信息表、協議目錄進行維護。事項日志是日常信息維護的核心，根據事項類型及金額，可以進行多種維度的數據展示，并可以，其中項目總體報表的視角最宏觀。

6.經營項目信息管理系統的作用

6.1.管理層使用

6.1.1.項目執行總體情況。

以項目為單位，展示項目合同收入總金額、成本費用總額、應收款總額、實收款總額、已開票金額、應收款余額。滿足宏觀層面項目信息掌控需求。

6.2.客戶協議執行情況。

以客戶為單位，列明每個客戶對應的若干協議執行信息。包括應收款總額、實收款總額、已開票金額、應收款余額。

6.3.供應商協議執行情況。

以供應商為單位，列明每個供應商對應的若干協議執行信息。展示合同總價款、已付款總額、未付款總額、收票金額。

6.4.相關部門使用

存貨收發及庫存情況、應收應付款項等，可根據需求進行展示，同時支撐采購、銷售、庫房、財務等部門交叉核對應收應付賬款、存貨流轉等方面信息。