科技型中小企業財務管理問題分析及完善建議

陳曉靜

[摘要]建設創新型國家的號召發出之后，我國的經濟結構慢慢的進行轉變和調整，對于科技型中小企業來說，即是機遇也是挑戰，他們需要更快的提升自己的競爭能力和創新能力，通過強化財務管理工作，促進企業健康穩定的發展。

[關鍵詞]科技型中小企業 財務管理 問題和建議

一、科技型中小企業財務管理現狀

目前，我國已經頒布了許多在融資、投資、技術、服務等方面的政策來幫助科技型中小企業發展，同時鼓舞社會和民間資本進駐企業，使得科技型中小企業的發展環境得以改善。二板市場的推出促進了科技型中小企業的融資，各類金融機構也推出有關的貸款方案，增強了金融產品的創新性，為科技型中小企業提供有力的信貸支持，例如浦發銀行推出的“投貸聯動”融資模式，有效的解決了銀行信貸供給和中小企業融資需求的錯配問題。金融機構還為中小企業的支付結算渠道提供便利，增加了中小企業也支付和融資的途徑，同時給予中小企業一定的貼息補助，給予一些風險補償給為中小企業做信用擔保的機構。建設公共服務平臺網絡、服務平臺、中小企業創業基地，號召專業服務機構和專家志愿服務人員幫助中小企業進行管理，提供管理咨詢服務，幫助企業以現代管理理念、知識和技能來武裝自己。建設科技產業園為中小企業進行全方位的創業輔導和融資服務，減少企業的經營用地成本、籌建成本等。

在這樣一個不斷優化的外部環境中，科技型中小企業的財務管理仍然存在著諸多問題，財務管理的意識、基礎處于一個初級階段，缺少財務管理內部控制，隨著市場競爭越來越激烈，科技型中小企業的發展受到一定的阻礙，無法確保企業健康穩定的發展。

二、科技型中小企業財務管理的問題

1、缺少有效的內部控制，財務管理基礎工作較弱

在我國大多數的科技型中小企業中。財務管理工作的職責是不夠明確的，沒有專門的會計工作人員，或是會計工作人員可能還兼做其它工作，對于財務工作就做得不規范，沒有注意到財務基礎資料的積累，造成企業在進行融資的時候渠道不暢通。除此之外，企業的內部控制不完善，對于資金的獲取和使用比較隨意，出現挪用、占用等情況，追求短期的利益。

2、籌資渠道不暢通，財務風險防范意識弱

第一，我國現在的科技型企業籌集資金主要通過金融機構貸款，因為企業的資產規模較小，經營的狀況不穩定、抗風險能力較弱，受外部環境影響較大。我國的中小企業中有差不多一半的企業的生命周期僅僅三年，在經濟衰退期，更是導致企業的倒閉率升高。

第二，科技型中小企業的財務管理不規范，在財務報表中的數據不能夠反映企業經營的真實情況，這會影響到銀行對企業的信貸風險的識別，導致銀行可能不貸款給企業。

第三，我國科技型中小企業在進行信貸的時候難以提供具有擔保性質的抵押品，若是向外部尋求幫助的話，所需要的成本較高，還有的企業不注重自身的信譽，存在不良記錄，導致中小企業的信貸擔保能力弱，銀行需要花大量的時間去核查企業的真實情況，導致銀行發放貸款慢，增加了企業貸款的難度。

對于科技型中小企業都有一個根本的性質就是創新，企業需要不斷的進行創新才能生存下去，創新具有不確定性，創新技術需要得到市場的認可等多方面因素影響，企業的經營者大多數是一些技術型人才，他們缺少經營管理的經驗，從而導致企業在經營中遇到經營不善的問題。

3、持續發展能力不強，缺乏有效的財務戰略

科技型中小企業是以創新而發展起來的，現在我們國家的技術高速進步，技術的更新周期在變短，競爭越來越激烈，中小企業在發展的時候沒有做戰略規劃來引領企業的發展，經營管理過程中投資融資缺少長期規劃，不關注企業的資本結構，導致資金鏈斷裂，使企業陷入財務危機之中。

三、科技型中小企業財務管理的建議

1、建設完整的科技型中小企業財務管理制度

一般情況下，科技型中小企業都會從初創到成長到發展到成熟，因此，企業的財務管理制度應該符合企業所經歷的不同時期。在初創和成長階段，企業規模較小，產品還在研發或是成果初成階段，市場占有率低，企業的資金支出較多，主要有研發費用和一些日常開支，企業的財務壓力較大，這個時候企業的財務控制重點在于資金的使用方面，應該建立專門的資金管理制度，便于對資金進行統籌安排。在發展和成熟階段，企業所生產的產品在市場中已經占有一定的份額，市場占有率不斷擴大，企業的發展越來越壯大，這個時候企業應該設立有獨立的財務管理部門，招聘專業的財務管理人員，企業擁有穩定的營業能力，能夠有足夠的現金流支持企業的發展，應該建立投融資決策的財務管理制度，幫助企業經營者做出正確的投融資決策，確保企業健康穩健的發展。

2、擴大融資渠道，強化財務風險管理和控制

科技型中小企業出現融資難的問題主要是因為企業缺少信息、缺乏信用。我國現已經出臺了許多支持科技型中小企業發展的政策，金融機構也推出許多創新的金融產品，例如地方政府、企業、英航共贏的“助保貸”業務等，在這樣一個擁有諸多幫扶的外部環境中，中小企業應該抓住機遇，收集有益信息，擴大融資渠道。在激烈的市場競爭中，企業應該樹立風險防范意識，及時發現市場環境的變化，提前做好風險防范工作，提高企業抵御風險的能力。

3、定制適合科技型中小企業發展的財務戰略

科技型中小企業具有高投入、高增長、高風險的特征，它必須依賴于企業的財務戰略規劃確保企業不同時期的發展。在企業初創成長階段，企業的發展具有不確定性，企業采用低風險的權益資本更有利于企業的發展；在企業發展成熟階段，企業選擇負債融資渠道，獲取低成本高彈性的資金。企業還可運用戰略聯盟的方法提高企業的競爭優勢，以彌補企業在資金、人力、技術、管理等方面的不足，戰略聯盟可以提供中小企業進行財務、金融等方面的咨詢，幫助中小企業進行有效的財務監管，同時還能提高企業的風險防范能力，從而取得更大的經濟效益。