快速預警 風險熔斷
——國家稅務總局六盤水市稅務局加強稅收風險防范

文_陸國軒

為認真貫徹落實中央經濟工作會議精神，牽住風險防范“牛鼻子”，國家稅務總局六盤水市稅務局建立虛開風險快速預警機制，依托大數據開展風險分析研判，15天內即可精準識別、快速鎖定涉嫌虛開風險的納稅人，有效防范稅收流失風險。

運用“漏斗過濾定位法”，“三重過濾”層層篩選甄別虛開風險納稅人。

一濾級別特征，推行增值稅發票分類分級管理，重點關注中高風險納稅人。二濾虛開特征，針對虛開企業大都流竄作案，大都通過構建違法網絡擴散作案，全市虛開大量集中在商貿行業、農產品收購企業且短期作案等特征，篩選風險企業。三濾行為特征，運用電子底賬、總局云平臺等系統數據，追蹤涉稅關聯網絡上企業的商業軌跡、發票軌跡，以企業運作規律為線索，通過人機結合、分析研判的方式，對企業經營模式、購銷行為等情況進行深入剖析，精準識別有顯著虛開行為的高風險納稅人。

運用“關鍵指標判斷法”，深度挖掘一般納稅人登記、信用、用票三大階段風險數據，設置風險分析指標，觸發監控預警，快速鎖定虛開企業。

一挖登記信息，設置法定代表人戶籍特征、非正常戶任職等7項指標，結合新登記一般納稅人實名關聯信息進行比對，第一時間覺察風險。二挖信用信息，設置法人異地所屬企業信息、個人所得稅等14項首次領用發票風險指標，對納稅人是否具有隱性虛開風險快速預警。三挖用票信息，結合六盤水市地域經濟特征，按月銷售額、銷售額增長率、購銷方向等11項指標，根據風險系數對相應指標賦分，自動計算分值、自主匹配風險等級，實現虛開風險的綜合量化評定。

國家稅務總局六盤水市稅務局打造稅收指揮中心，依托大數據開展風險分析研判，有效防范稅收流失風險。（國家稅務總局六盤水市稅務局供圖）

運用“分段過程管理法”，構建事前、事中、事后“三維防控”，有效應對虛開風險。

一控事前，對風險納稅人進行約談，排除疑點的，在“放”的基礎上，加強納稅輔導；有疑點的，快速啟動“三核查”應對機制，展開實地核查。目前已對全市233戶信用低、風險高的納稅人加強風險管理，發現其中48戶存在經營行為異常。二控事中，按照發票分類分級管理辦法，對風險級別較高的三級、四級納稅人實施動態監控，實時掌握納稅人開具使用發票的全過程、上下游流向。三控事后，對存在虛開高風險的納稅人，立即采取停供發票并納入風險企業管理、列為異常憑證發起協查、按規定列入失控發票等一系列快速反應措施，最大限度降低虛開危害。

截至目前，國家稅務總局六盤水市稅務局風險識別精準度達97%，發現涉嫌虛開風險用時從2015年的3個月縮短至15天，單戶納稅人涉嫌虛開發票金額從2015年的平均1000余萬元降低至100萬元以內。