小額貸款公司客戶的財務評價

范玉冰

摘 要 小額貸款主要是針對中小型企業貸款問題而構建的一種貸款形式，其主要客戶為中小型企業。在小額貸款公司的發展過程中，由于內部缺乏專業的財務評價體系，導致其在實際客戶財務管理過程中出現了較大的經營風險。因此，為了降低小額貸款公司客戶管理風險，本文依據小額貸款公司客戶管理現狀，通過綜合評審模型的建立，對小額貸款公司客戶進行全面的分析，以便為小額貸款公司財務決策工作提供有力的依據。

關鍵詞 小額貸款 企業客戶 財務評價

一、前言

小額貸款公司可為民間資金的利用提供有效渠道，其在實際管理過程中，不僅可以保證中小企業融資的順利實現，而且可以為民間融資的規范提供有效的引導渠道。小額貸款公司在市場運營中具有資金到位快、審核手續簡單等特點。但由于發展時間較晚，其內部管理機制仍不夠完善，特別是企業客戶財務評價管理。因此，針對小額貸款公司客戶進行財務情況評價、分析非常必要。

二、小額貸款公司客戶財務評價現狀

自2008年起，由于政策引導等原因，小額貸款公司的數量逐年攀升。但由于我國小額貸款公司起步較晚，其在客戶管理方面還不夠完善，導致其在實際運營管理過程中出現了一些問題，尤其是在客戶財務評價方面。銀行等金融機構大多通過財務報表對內部客戶進行財務評價，且其面臨的大多是已上市企業或規模較大的企業。而由于規模較大的企業自身具有較為規范的財務管理機構，其對外公布的財務報表信息具有一定的真實可信性。與銀行等主流金融機構不同的是，小額貸款公司面對的客戶大多是小型或微型企業，大多存在會計核算不規范等問題，如財務報表填制不規范、財務信息造假等。財務報表信息不真實、不準確、不客觀，無疑給財務狀況評價的真實性帶來了疑問。同時，由于小額貸款公司缺乏專業的評估團隊和評估體系，導致其并不能獲得相應客戶的全部信息，從而導致整體客戶財務評價客觀力度不足，無法形成準確的客戶畫像。

三、小額貸款公司客戶財務風險定量分析

（一）小額貸款公司客戶貸前財務狀況調查

在小額貸款公司對相應客戶正式放貸前，應從客戶經營情況、現有財務狀況、企業經營規模及狀況等方面進行全面分析。實際貸前風險分析主要包括貸前非財務狀況、貸前財務狀況分析兩個方面。貸前非財務狀況主要是利用分析模型對客戶信用風險進行識別、分析，確定整體客戶財務風險。在小額貸款公司客戶非財務風險分析過程中，主要有運營成長指標、現金流動指標、資產成長性指標、綜合指標、現金流盈利能力指標、現金償債能力指標等。在確定指標類型之后，可利用計算機系統中的模糊模型計算模式，對具體樣本數據進行具體分析。而貸前財務狀況則是通過對小額貸款公司客戶行業內競爭及金融市場內競爭兩個方面進行統一分析，依據具體企業客戶資產內科目發展情況，可確定相關企業長期償債能力和短期償債能力。需要注意的是，在近3個月客戶銀行賬戶流水明細及月均收入規模信息的基礎上，可對企業客戶發展過程中數額較大的資金轉移情況進行定期抽查，從而保證整體財務資產狀況信息的準確、全面。

（二）小額貸款公司客戶貸后風險分析

小額貸款公司客戶貸后風險分析模型的建立，可以為整體小額貸款公司業務開展提供有效依據。通過對整體客戶風險評估模型的不斷完善，還可以在一定程度上提高催貸效率。貸后風險評估模型主要包括貸后風險預警指標體系建立和客戶信用評分模型構建兩個方面。其中貸后風險預警指標體系主要通過對企業客戶經營生產過程中的重大財務變化、社會運營狀態變化等情況的分析，進行風險預警權重的適當分類。若在企業實際經營中出現股東變動或誠信危機，有效的風險權重評估可以對客戶違規風險采取一定的防范措施。風險權重判定主要通過M、N層判定矩陣的建立確定相關風險指標權重。整體指標主要可分為M層、N層三個方面，客戶經營隊伍、客戶股東變動、客戶核心管理層變動為M層；而重大資產處理、系統風險、盲目擴大投資等生產經營風險為N層。依照小額貸款公司放貸原則，可確定相關小額貸款公司客戶財務風險標準。在這種情況下，可對相應的風險指標權重進行適當分析。在具體的客戶信用模型分析過程中，若小額貸款客戶核心管理者出現身體問題或誠信危機等問題時，可以依據相應風險權重進行適當的分析。同時，結合貸款發放前期客戶財務報表實地調整，可避免客戶財務信息提供不實導致的小額貸款公司運營風險。

四、結語

在小額貸款行業發展過程中，小額貸款公司客戶財務信息不實是小額貸款公司在進行客戶評價時面臨的主要問題。因此，小額貸款公司在實際業務開展過程中，應結合現階段行業發展情況，從貸款前期財務狀況調查、貸款后期風險模型建立兩個方面，進行企業客戶財務評價體系的完整構建，在提高企業催貸效率的同時，有效降低小額貸款公司貸款損失率。

（作者單位為山西省小額再貸款股份有限公司）