淺談新形勢(shì)下內(nèi)審工作面臨的現(xiàn)狀和對(duì)策
——以農(nóng)村信用合作金融機(jī)構(gòu)為例

莊依娜

（浙江省舟山定海海洋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，浙江 舟山 316000）

一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的新形勢(shì)

（一）市場(chǎng)份額占有率降低的現(xiàn)狀面臨急于冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

目前，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各大中小銀行紛紛搶占金融市場(chǎng)，僅以浙江省舟山市定海區(qū)為例，面積僅1444平方公里，人口38萬，2017年全區(qū)生產(chǎn)總值508億元，人均收入49181元。就是這樣一個(gè)小小的定海城，除工行、農(nóng)行、中行、建行、交行五大國有銀行入駐外，還有各類股份制銀行、城商銀行及中小金融機(jī)構(gòu)遍地開花，截止2017年末，定海區(qū)共有各類金融機(jī)構(gòu)26家。從目前來看，舟山市以舟山群島新區(qū)這一塊金字招牌應(yīng)運(yùn)而生的各類招商引資、項(xiàng)目開發(fā)引來所有銀行業(yè)的矚目。而農(nóng)信系統(tǒng)作為一直致力于地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的地方性金融機(jī)構(gòu)，扎根農(nóng)村，以做小做實(shí)為服務(wù)宗旨，以小額、分散、流動(dòng)為經(jīng)營(yíng)原則，受眾對(duì)象主要為漁農(nóng)村、村級(jí)經(jīng)濟(jì)合作社和小微企業(yè)等，對(duì)于一些規(guī)模大的企業(yè)則望塵莫及，對(duì)于新區(qū)引進(jìn)的一些高端的大項(xiàng)目也只能自嘆弗如，所占市場(chǎng)份額面臨下降趨勢(shì)。在這種現(xiàn)狀下，農(nóng)信系統(tǒng)在開展各項(xiàng)存貸款營(yíng)銷業(yè)務(wù)時(shí)，存在個(gè)別單位急于做大做強(qiáng)，急于冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)支柱產(chǎn)業(yè)不景氣的現(xiàn)狀面臨不良率反彈的信貸風(fēng)險(xiǎn)

船舶修造業(yè)、海運(yùn)業(yè)和水產(chǎn)加工業(yè)是整個(gè)舟山地區(qū)的三大主要產(chǎn)業(yè)。近年來，在全球航運(yùn)和船舶市場(chǎng)持續(xù)低迷的形勢(shì)下，造成干散貨運(yùn)價(jià)一直無法呈曲線上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，而與之息息相關(guān)的船舶修造業(yè)運(yùn)營(yíng)困難局面也不斷加重，水產(chǎn)精深加工業(yè)又面臨漁業(yè)資源衰退、捕撈空間縮小、企業(yè)市場(chǎng)和產(chǎn)品單一等困境。但從貸款授信情況看，這

三大企業(yè)恰恰是當(dāng)?shù)剞r(nóng)信系統(tǒng)支持的重點(diǎn)行業(yè)，相互間唇亡齒寒，三大產(chǎn)業(yè)不景氣導(dǎo)致該行業(yè)貸款出現(xiàn)二低一高現(xiàn)象，即貸款資金需求降低、貸款質(zhì)量降低，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)提高，農(nóng)信系統(tǒng)面臨不良貸款率反彈的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)重構(gòu)融資格局的現(xiàn)狀面臨業(yè)務(wù)創(chuàng)新的各類風(fēng)險(xiǎn)

迅猛發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融挑戰(zhàn)著傳統(tǒng)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，將導(dǎo)致銀行支付功能逐步邊緣化；同時(shí)，利率市場(chǎng)化導(dǎo)致銀行存貸款利差收窄，成本定價(jià)管理難度加大，農(nóng)信系統(tǒng)轉(zhuǎn)型已迫在眉睫。勢(shì)必打破傳統(tǒng)金融服務(wù)的時(shí)間、地域和物理網(wǎng)點(diǎn)限制，借鑒互聯(lián)網(wǎng)的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)重構(gòu)已有融資格局，創(chuàng)新多元化的資產(chǎn)業(yè)務(wù)成為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，推動(dòng)盈利模式轉(zhuǎn)型。在此過程中，各類業(yè)務(wù)的創(chuàng)新可能出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）新老干部員工年齡斷層面臨操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)

老一輩的農(nóng)信人用“早上一頭霧水、中午一身汗水、晚上一腿泥水”的敬業(yè)愛崗精神、用“鐵賬、鐵款、鐵算盤”過硬的業(yè)務(wù)水平，用愛社如家的高度工作責(zé)任心，鑄就了農(nóng)信系統(tǒng)成立至今60余載的輝煌歷程。隨著時(shí)代的變遷和進(jìn)步，新老員工也不斷地交替更新，特別是近幾年來，老員工退休已達(dá)頂峰，新招聘的員工如雨后春筍，不斷涌現(xiàn)在各個(gè)不同的崗位。這些新員工都是科班出身的大學(xué)生，有著充沛的精力、靈活的思維、開闊的眼界等優(yōu)勢(shì)。但同時(shí)也存在一些眼高手低、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低下、業(yè)務(wù)操作能力不強(qiáng)等問題。一旦他們的管理理念和經(jīng)營(yíng)模式出現(xiàn)了偏離，不但會(huì)給其自身造成不良影響，也可能使其管轄范圍內(nèi)的下屬員工偏離正常運(yùn)行軌道，導(dǎo)致出現(xiàn)一些操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)審工作面臨現(xiàn)狀所應(yīng)對(duì)的策略

（一）防范經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)急躁冒進(jìn)的意識(shí)，做實(shí)做強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)

從當(dāng)下情況看，存貸款的營(yíng)銷還是農(nóng)信機(jī)構(gòu)最主要的兩大業(yè)務(wù)板塊，利差的存在才有可能保證足夠的利潤(rùn)空間，但必須同時(shí)兼顧控制存款成本和確保貸款質(zhì)量?jī)烧哂袡C(jī)結(jié)合。農(nóng)信機(jī)構(gòu)在吸收存款的過程中，要適時(shí)對(duì)存款結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，按存款期限進(jìn)行分類管理，努力降低存款成本。在信貸資產(chǎn)管理方面，要加快信貸投向結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善信貸結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控貸款準(zhǔn)入條件，嚴(yán)格實(shí)施“慎三禁五”要求，認(rèn)真執(zhí)行貸款三查制度，防范各類信貸風(fēng)險(xiǎn)，有效抑制不良率反彈。內(nèi)審部門有必要在這個(gè)過程中，幫助各經(jīng)營(yíng)單位樹立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)理念，改變重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控思想，遵循合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，對(duì)可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，做實(shí)做強(qiáng)存、貸款市場(chǎng)，牢牢穩(wěn)固農(nóng)信系統(tǒng)在金融機(jī)構(gòu)中的市場(chǎng)份額，保證強(qiáng)勁的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)甄別能力，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在利率市場(chǎng)化形勢(shì)下，為彌補(bǔ)利差損失，如果實(shí)施以量補(bǔ)價(jià)的經(jīng)營(yíng)策略，將會(huì)不斷擴(kuò)大信貸投放，而為了滿足存貸比要求，又會(huì)激發(fā)對(duì)存款業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)。各經(jīng)營(yíng)單位開展高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的沖動(dòng)不斷增強(qiáng)，埋下了不良資產(chǎn)反彈的隱患。同時(shí)，隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，利率波動(dòng)頻率和幅度不斷擴(kuò)大，客戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的需求也會(huì)相應(yīng)提高，利率市場(chǎng)化使得高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)更加明顯。在審計(jì)工作中，要及時(shí)警示各經(jīng)營(yíng)單位適度抑制盈利沖動(dòng)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)甄別能力，有效杜絕低端客戶的逆向選擇，尋找業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)管理的平衡點(diǎn)。對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中遇到的問題提出前瞻性、建設(shè)性的建議和思路，切實(shí)做到穩(wěn)中求進(jìn)，預(yù)防以提高風(fēng)險(xiǎn)容忍度為代價(jià)進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程的漏洞，建立健全各項(xiàng)管理制度

面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊、日趨開放的利率市場(chǎng)，促使銀行業(yè)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造和創(chuàng)新，不斷拓展和提高中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等其他業(yè)務(wù)的盈利空間，構(gòu)建新的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)。在這個(gè)過程中，農(nóng)合機(jī)構(gòu)的內(nèi)審工作要善于及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法和操作流程中存在的問題和漏洞，促使業(yè)務(wù)部門和決策層建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，橫向到邊，縱向到底，實(shí)現(xiàn)制度對(duì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋；不斷修訂完善各類管理制度，做到查漏補(bǔ)缺，健全自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以應(yīng)對(duì)不斷加劇的各類金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有效防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，提升全員合規(guī)意識(shí)。

金融機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，歸根結(jié)底是對(duì)人員的管理。每位員工是否具有敬業(yè)愛崗的素質(zhì)、是否具備正確的合規(guī)意識(shí)、是否掌握熟練的業(yè)務(wù)操作技能、是否兼?zhèn)涓叨鹊膱F(tuán)隊(duì)精神等等，直接決定影響一個(gè)金融企業(yè)的發(fā)展空間和潛力。因此，不僅要對(duì)全體員工特別是青年員工進(jìn)行企業(yè)文化教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，也要通過各類審計(jì)檢查工作，對(duì)業(yè)務(wù)操作中存在問題進(jìn)行提示、處理、整改、總結(jié)，防范員工的操作風(fēng)險(xiǎn)；更要通過各類員工行為排查和案防工作，防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化員工的合規(guī)意識(shí)，有效遏制各類違章違規(guī)行為，保證農(nóng)信系統(tǒng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合總體戰(zhàn)略發(fā)展方向。