當前基層國庫履職效能存在的問題與建議

王蘊珍

摘 要：隨著財稅體制改革及國庫信息化建設的推進，經理國庫履職的要求愈來愈高，作為財稅部門重要紐帶的人民銀行國庫部門，其履職效能如何？本文通過對基層國庫履職效能調查分析，探索基層國庫提高履職效能的工作思路。

關鍵詞：履職效能 問題 建議

一、履職情況

截止2017年底，嘉峪關市中心支行國庫科9人，平均年齡35歲，崗位設置31個。主要履行國庫會計數據集中系統（以下簡稱TCBS）業務，國庫統計分析、轄區經收處與代理銀行的檢查監督等工作，辦理各級預算資金收納、更正、支撥、退付等業務174109筆，平均1人承擔7個崗位的工作。

二、制約履職效能因素分析

數據存儲管理制度滯后，弱化了國庫數據集中存儲信息功能。2013年7月1日，國庫會計數據集中系統（以下簡稱TCBS）在甘肅省成功上線。TCBS通過數據參數由中央國庫統一存儲、管理，提供了強大的數據查詢功能，操作員通過報文查詢和查詢功能菜單對已處理成功的本日或歷史憑證、報表、流水賬、分戶賬、總賬等信息可進行查詢和打印。《國庫會計數據集中系統業務操作規程》銀發〔2008〕179號第十一章日終、月終、年終的處理中規定“核算主體每日登錄數據集中系統后，應打印并歸集整理上一日日終業務匯總核對單、記賬憑證、余額表、日計表、預算收支日報表等”；《甘肅省國庫會計數據集中系統業務處理與操作實施細則（試行）》（蘭銀辦〔2014〕197號）規定“網點日終處理后打印上一日日終余額表、財政庫存日報表、日計表、預算收入日報表，月終打印各會計科目總賬、分戶賬、月計表等”。據嘉峪關中心支庫統計，在不計損耗的情況下每月打印上述報表需用A4打印紙900多張，一年耗費A4打印紙近52公斤。國庫會計核算系統歷經了從國家金庫會計核算系統（TBS）到國庫會計數據集中系統（TCBS）的數次升級換代，但數據存儲管理制度卻沒有及時跟進，各類數據查詢、保管、使用仍停留在分散存儲狀態，TCBS國庫數據集中存儲信息功能未能有效利用。數據保管方法的滯后不僅耗費了大量紙張，而且還需專人整理、裝訂、歸檔，極大地浪費了人力、財力資源，工作效率低下。

國庫仍采用手工對賬方式，直接影響了國庫的履職效能。國庫對賬工作是國庫與相關部門核對賬務、防范風險的重要環節，其時效性、準確性直接關系到國庫資金安全和國庫工作效能。對賬工作本應伴隨著國庫會計核算信息化建設而不斷改進提高，但目前基層國庫需對賬的報表要按中央、省、市、區4個級次打印，分別提供給財政、國稅、地稅部門，據統計僅收入類報表每月就需要核對36份，手工逐一核對工作量巨大，且對對賬工作中存在的問題還需三方機構定期和不定期的進行協調。傳統紙質報表對賬方式，傳遞效率低、時效性及準確性較差、發現問題滯后，已經嚴重制約國庫履職效能的發揮。

非結構化數據尚未統一進行電子信息化處理，手工登記簿工作量大。TCBS設置了各類電子登記簿16種，因規范性和完整性不夠，部分登記簿沒有啟用，利用率較低；現甘肅省統一設置的手工登記簿達10多種，其中《會計重要事項登記簿》、《業務交接登記簿》、《國庫會計業務重要物品保管登記簿》、《國庫監督管理工作登記簿》、《會計主管授權登記簿》等這些非結構化數據以紙質實物保管為主，由會計主管進行登記，占用了會計主管（即國庫會計股負責人）大量時間和精力，淡化了其負責組織日常會計核算、處理異常問題等職責重點。

三、建議及措施

修訂完善現有國庫管理制度，實現國庫會計核算高效安全運行。TCBS系統的推廣運用標志著國庫會計核算業務新體系的形成，國庫部門應針對業務發展和國庫會計核算電子化程度的提高，對原有制度中一些滯后、不合理的規定予以修訂、補充，實現國庫會計核算高效安全運行。

創新信息共享機制，提高國庫信息服務化水平。加快財、稅、庫、行橫向聯網及國庫業務無紙化進程，利用現代化手段提高核算質量，減少重復勞動；加快稅款入庫、報解和庫款支撥速度，減少國庫業務手工操作環節和國庫資金風險點，確保國庫資金安全。

建立電子化對賬系統，確保國庫資金安全。依托國庫先進的數據集中系統，借助國庫與財政、稅務、商業銀行等聯結的網絡平臺，不斷推進科技創新，建立電子化對賬系統，有效避免對賬工作瑣碎繁重、對賬時間滯后、差錯不能及時發現等問題，形成全方位、多角度的對賬內控制度，提高工作效率，減少重復勞動、重復投入，確保國庫內部和外部對賬的準確性、及時性，確保國庫資金安全。

加強基層國庫隊伍建設，提升基層國庫履職水平。一是建立以履職需求為導向的培訓理念，對新入行人員加強引導、培訓，提升培訓工作水平，全面提高干部綜合素質，為基層國庫有效履職和長遠發展提供人力資源保障。二是加強業務培訓，努力打造一支高素質的“綜合型”國庫隊伍。上級國庫部門應根據人員隊伍現狀和業務發展，加大對現有人員的在崗培訓力度。三是進一步強化基層國庫統計分析、監督管理職能。通過強化分析、檢查來發現、研究、探討地方經濟工作，加強與地方黨政、財稅和金融機構等部門的協調、聯系，當好參謀與助手，拓展基層國庫履職的深度和廣度，增強基層國庫在地方經濟發展中的話語權。